第 二 章 稅務管理概述（答案解析）
一、單項選擇題。
1.按稅法的徵收規定，下列不屬於地方稅務局系統負責徵收和管理有（ ）。
a.營業稅b.房產稅 c.儲蓄存款利息的個人所得稅d.個人所得稅
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 c
【答案解析】 儲蓄存款利息的個人所得稅屬於國家稅務局系統負責徵收和管理。
2.按照稅收徵收範圍的劃分，保險總公司集中繳納的營業稅應該由（ ）徵收。
a.地方稅務局
b.國家稅務局
c.地稅局與國稅局各收50%
d.地稅局徵收30%，國稅局徵收70%
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 b
3.從事生產.經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（ ）日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。
a.10 b.15 c.30 d.45
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 c
4.從事生產.經營的納稅人持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（ ）日內，持有關證件向稅務機關書面報告其全部賬號。
a.10 b.15 c.30 d.45
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 b
5.除法律.行政法規另有規定外，賬簿.會計憑證.報表.完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年
a.5年b.10年c.15年d.永久保存
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 b
6.從事生產.經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。
a.60天b.90天c.180天d.一年
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 c
7.納稅人在下列情形不需辦理註銷稅務登記（）
a.納稅人發生解散.破產.撤銷的
b.納稅人因住所.經營地點或產權關係變更不涉及改變主管稅務機關的
c.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的
d.納稅人發生的其他應辦理註銷稅務登記情況的
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 b
【答案解析】 納稅人在下列情形下需要辦理註銷稅務登記：
（1）納稅人發生解散.破產.撤銷的：
（2）納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的：
（3）納稅人因住所.經營地點或產權關係變更而涉及改變主管稅務機關的；
（4）納稅人發生的其他應辦理註銷稅務登記情況的。
8.下列納稅申報方式不正確的有（ ）
a.自願申報
b.郵寄申報
c.電文申報
d.代理申報
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 a
【答案解析】 納稅申報方式有：自行申報.郵寄申報.電文申報和代理申報。
9.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對（）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，並採取進一步征管措施的管理行為。
a.負稅人b.繳稅人
c.扣繳義務人d.納稅人和扣繳義務人（簡稱納稅人）
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 d
【答案解析】 納稅評估包括納稅人和扣繳義務人（簡稱納稅人）。
10.稅務機關對納稅人進行納稅評估，下列評估分析指標正確的是（）
a.淨資產收益率＝利潤/期末淨資產*100%
b.淨資產收益率＝利潤/平均淨資產*100%
c.淨資產收益率＝淨利潤/期末淨資產*100%
d.淨資產收益率＝淨利潤/平均淨資產*100%
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 d
【答案解析】 納稅評估使用的資產類分析指標公式。
11.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明.補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。稅務約談的對象主要是（ ）。
a.企業法定代表人或企業負責人 b.企業高級財務管理人員
c.企業財務會計人員d.企業辦稅員
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 c
【答案解析】 稅務約談的對象主要是企業財務會計人員。
12.主管國家稅務局.地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照（ ）共同核定。
a.從高原則b.適中原則 c.具體分析原則 d.從低原則
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 d
【答案解析】 主管國家稅務局.地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。
13.下列公司.企業和其他經濟組織中，不屬於稅收征管法所稱關聯企業的有（）
a.在資金.經營.購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關係；
b.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。
c.在利益上具有相關聯的其他關係。
d.具有15%的投資股權
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 d
【答案解析】 稅收征管法第三十六條所稱關聯企業，是指有下列關係之一的公司.企業和其他經濟組織：（一）在資金.經營.購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關係；（二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。（三）在利益上具有相關聯的其他關係。
14.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款.費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起（）年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起（）年內進行調整。
a.3.10b.3.5 c.5.10d.5.20
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 a
【答案解析】 納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款.費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起３年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起１０年內進行調整。
15.下列屬於個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的是（）
a.機車b.金銀飾品c.收藏的5000元以下字畫 d.住房
來源：m.diyifanwen.com
【正確答案】 d
【答案解析】 不屬於稅收征管法所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的有：機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。