第1題 甲公司2007年1月10日向乙公司銷售一批商品並確認收入實現，2007年2月20日，乙公司因產品質量原因將上述商品退貨。甲公司2006年財務會計報表批准報出日為2007年4月30日。甲公司對此項退貨業務正確的處理方法是（ ）。
a 作為2006年資產負債表日後事項中的調整事項處理
b 作為2006年資產負債表日後事項中的非調整事項處理
c 沖減2007年1月份相關收入、成本和稅金等相關項目
d 沖減2007年2月份相關收入、成本和稅金等相關項目
正確答案：d
解析：此項退貨業務不屬於資產負債表日後事項中的調整事項，應沖減退貨月份相關收入、成本和稅金等項目。
第2題 在採用追溯調整法時不會涉及的項目是（）。
a 法定盈餘公積
b 未分配利潤
c 應付利潤
d 留存收益
正確答案：c
解析：追溯調整法下應調整留存收益，包括盈餘公積和未分配利潤；不包括分配利潤或股利。
第3題 某企業適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產賬面餘額100萬元，遞延所得稅負債賬面餘額40萬元；2006年年末遞延所得稅資產賬面餘額150萬元，遞延所得稅負債賬面餘額70萬元。企業2006年遞延所得稅收益（ ）萬元。
a 20
b 6.6
c 借方83.5
d 26.4
正確答案：a
解析：遞延所得稅收益＝（150－100）＋（40－70）＝20（萬元）
第4題 下列情況下會產生可抵扣暫時性差異的是（ ）
a 資產的賬面價值大於計稅基礎
b 資產的賬面價值小於計稅基礎
c 負債的賬面價值大於計稅基礎
d 負債的賬面價值小於計稅基礎
e 資產和負債的賬面價值都大於計稅基礎
正確答案：bc
解析：ad兩種情形產生的是應納稅暫時性差異。
第5題 關於讓渡資產使用權產生的收入的確認與計量，下列說法中正確的有（ ）。
a 讓渡資產使用權收入同時滿足的條件之一是“相關的經濟利益很可能流入企業”
b 讓渡資產使用權收入同時滿足的條件之一是 “發生的成本能夠可靠地計量”
c 讓渡資產使用權收入同時滿足的條件之一是 “收入的金額能夠可靠地計量”
d 利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定
e 使用費收入金額，按照實際收費時間計算確定
正確答案：acd
解析：讓渡資產使用權收入確認應同時滿足下列兩個條件：（1）相關的經濟利益很可能流入企業；（2）收入的金額能夠可靠地計量。使用費收入金額，按照有關契約或協定約定的收取費用時間和方法計算確定。