（2）採取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電視機，銷售新型號電視機10台，開出普通發票10張，收到貨款31100元，並註明已扣除舊電視機折價4000元。
（3）採取還本銷售方式銷售電視機給消費者20台，協定規定，每台不含稅售價4000元，五年後廠家全部將貨款的1/4退還給購貨方。共開出普通發票20張，合計金額93600元。
（4）以20台電視機向丙單位等價換取原材料，電視機成本價每台1800元，不含稅售價單價3000元。雙方均未開具發票。
（5）本期購進其他原材料、零配件，取得增值稅專用發票註明進項稅額合計300000元。
該 企業 自行計算的增值稅=2850×500×17% 3000×（1-2%）×200×17% 31100÷（1 17%）×17% （93600-20000）÷（1 17%）×17%-300000=57422.82（元）
當 稅務 機關進行 檢查 時，指出其增值稅計算存在問題，主管會計表示不解，請你指出上述業務的增值稅處理中存在的問題，並提出法律依據。
案例分析題八（本題10分）
某城市內資日化 企業 為增值稅一般納稅人，註冊資本1000萬元，職工年均1000人，主要業務為以外購的化妝品進行生產並銷售，2003年度有關生產經營情況如下：
（1）期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元、增值稅額408萬元，已驗收入庫，支付購貨的運輸費100萬元， 保險 費和裝卸費50萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通貨運發票，有關專用發票和運輸發票均獲得 稅務 機關認證；
（2）生產領用外購化妝品2500萬元，其他生產費用978萬元，生產成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元；
（3）批發銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售額6000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發票，取得銷售收入2340萬元；
（4）2003年10月31日銷售外購的商標權取得銷售額100萬元。該商標權為2003年3月1日購進並投入使用，支付外購金額60萬元，使用時按10年期限計算攤銷；
（5）“投資收益”帳戶中反映本年取得的投資收益為185萬元，其中取得國庫券 利息 收入30萬元，從境外a公司取得分回的投資收益70萬元（該收益在國外已納所得稅30萬元），從深圳聯營的b公司取得分回的投資收益85萬元（當地實際使用的所得稅稅率為15%）；
（6）發生銷售費用800萬元，其中：含廣告費500萬元；發生財務費用200萬元，其中：1月1日向關聯 企業 簽訂生產性借款 契約 ，記載借款金額800萬元，借期1年，支付 利息 費用64萬元，同期銀行貸款的年 利息 率為5%；發生 管理 費用700萬元，其中：含業務招待費35萬元、新產品開發費用60萬元（2002年公司發生新產品開發費用50萬元）；全年計入成本、費用中的實發工資總額1100萬元，並按照規定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費， 企業 能提供工會經費的撥繳款收據。
（7）當年10月發生意外事故，經 稅務 機關核定庫存原材料損失31.86萬元（其中1.86是運輸費用轉入的成本），當月取得了 保險 公司賠款10萬元；11月20日通過教育部門向農村義務教育捐款8萬元，12月28日直接向某老年服務機構捐款4萬元。
（消費稅稅率30%，人均月計稅工資標準800元）
該 企業 自行計算的有關稅款如下：
增值稅額=（6000 2340）×17%-408-150×7%=999.3萬元
消費稅額=（6000 2340）×30%=2502萬元
營業稅額=（100-60）×5%=2萬元
企業所得稅額=[（6000 2340 100 155）-3102-2502-2-800-200-700-31.86-8-4] ×33%=410.9萬元
要求：請根據上述條件，分析確認該企業全年應繳納的增值稅、消費稅、以及在稅前可以扣除的銷售成本、 管理 費用、財務費用、銷售費用、營業外支出等項目，並最終確認應納的企業所得稅。（本題不考慮城建稅、教育費附加）
案例分析題九（本題5分）
高芳原為某藝術團體演員。1998年該團解散，高芳考取了會計證後調到甲公司財務部擔任出納工作。高芳從事會計工作以來，感到出納工作太具體、太瑣碎，認為一輩子乾會計沒多大出息，所以在工作上應付差事，敷衍了事，也從未參加會計人員繼續教育。2003年年底一次偶然的機會，高芳在工作中將接觸到的本公司新產品研發計畫及相關會計資料複印件提供給其在乙民營企業任總經理的丈夫，致使乙企業獲利，個人並從中取得收益，給甲公司造成了一定的損失。
要求：
分析高芳的行為違反了哪些會計職業道德的要求
全國高級會計師資格考試模擬試卷及答案（一）(1)
全國高級會計師資格考試模擬試卷及答案（一）(2)
全國高級會計師資格考試模擬試卷及答案（一）(3)