【案例1f422040-2】
[背景]
某水利工程公司中標承包某施工項目,該項目承包成本(預算成本).成本計畫降低率和實際成本,見表所示。
單位:萬元
成本內容 成本項目預算 成本計 劃降低率(%)計 劃 降低額計畫 成本實際 成本實際 降低額實際降低率(%)計算形式①②③=④=⑤⑥=⑦=人工費100.001 99.00 材料費700.007 642.60 機械使用費40.005 38.00 其它直接費160.005 150.40 管理費150.006 139.50 項目總成本1150.006 1069.50
[問題]
(1)計畫降低額、計畫成本、實際降低額和降低率如何計算?
(2)計算計畫降低額、計畫成本、實際降低額和降低率是多少?
(3)該項目總成本計畫降低額任務為多少?是否完成?
[答案與解析]
(1)計畫降低額等於預算成本與計畫降低率的乘積;
計畫成本等於預算成本與計畫降低額的差值;
實際降低額等於預算成本與實際成本的差值;
實際降低率等於實際降低額與預算成本的比值。
本例計算結果見下表。
(2)根據上述計算方法分別計算人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、管理費及項目總成本的計畫降低額、計畫成本、實際降低額和降低率。
本例計算結果見下表。
單位:萬元
成本內容 成本項目預算 成本計 劃降低率(%)計 劃 降低額計畫 成本實際 成本實際 降低額實際降低率(%)計算形式①②③=①x②④=①-③⑤⑥=①-⑤⑦=⑥÷①人工費100.0011.0099.0099.001.001材料費700.00749.00651.00642.6057.408.2機械使用費40.0052.0038.0038.002.005其它直接費160.0058.00152.00150.409.606管理費150.0069.00141.00139.5010.507項目總成本1150.00669.001081.001069.5080.507(3)根據問題(2)計算項目總成本計畫降低額、實際降低額數值,通過比較,判斷該項目總成本計畫降低額任務完成情況。如果總成本計畫降低額高於實際降低額,則沒有完成成本計畫任務;如果總成本計畫降低額低於實際降低額,則超額完成成本計畫任務。
本例中該項目總成本計畫降低額任務為69.00萬元,總成成本實際降低額為80.50萬元,總成本計畫降低額任務超額完成。其值如下:
項目總成本超計畫完成的成本降低額 = 80.50 - 69.00 = 11.50 (萬元)。