441、在對契約進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在契約招標過程中獲得不正當利益。在獲知執行長是供應商所在公司董事會的成員之後，首席審計執行官應採取何種行動？
a、向高級管理層，不包括該執行長，提交一份報告草案。
b、與組織的外部審計師聯繫以尋求協助。
c、收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。
d、立即通知董事會。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。考慮到執行長在公司中的地位，下一步的做法應是將關於舞弊或利益衝突狀況的建議報告草案傳送給審計委員會的主席。
442、在良好的管理環境下,內部審計部門將：
a、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業務的結果.
b、在新的計算機系統已運行之後才進行首次審計.
c、主要與高級管理層進行溝通,極少與審計工作對象的經理進行接觸.
d、主要關注資產管理狀況,向審計委員會報告審計結果.
答案:a
解題思路：答案a正確。在良好的管理環境下,內部審計部門通過既向高級管理層,也向經營管理層提供反饋信息來為直線經營提供更直接的服務
答案b、c、d均不正確。見題解a。
443、一個組織使用資料庫管理系統作為數據來源。資料庫管理系統支持用戶使用第四代程式語言開發的軟體。一些軟體可以更新資料庫。在評估控制進入和使用資料庫的措施時，審計師最關註：
a、在進入資料庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的唯讀程式；
b、存在實時更新控制措施；
c、在進入資料庫之前，用戶開發的套用軟體在計算機上進行檢測和開發；
d、使用關係資料庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。實時控制是管理兩個或者多個程式需要同時使用同一個檔案或者資料庫的情況。它們可以保護數據的完整性。終端用戶計算使得用戶不需要數據處理批准，包括使用大型主機資料庫的終端用戶程式；第四代語言可以有效地在主機結構中開發和運行。主機和微機在這方面地區別時不大的；關係資料庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計算。
444、在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統來上載數據文和執行程式。最好的確定系統按照計畫運行的方法是：
a、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特徵；
b、模擬資源使用，與實際操作結果比較；
c、使用圖書館管理軟體追蹤應用程式後幾個版本的變化；
d、審計檔案進入的工作數據和工作開始/結束訊息。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。工作數據分析允許檢查工作開始/結束、記錄計數和處理時間。用排隊模型分析工作活動確定工作量特徵，可以給出系統資源使用的信息，但是不能確定系統是否按照計畫運行；
答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特徵，但是不能確定系統是否按照計畫運行。使用圖書館管理軟體追蹤應用程式後幾個版本的變化，允許對生產過程進行控制，但是不能確定系統是否按照計畫運行。
445、某審計師懷疑計算機的人力資源系統包含無效的數據。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是:
a.利用測試數據，測試數據輸入的編輯控制的有效性；
b.檢查和測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統；
c.運用通用審計軟體，確定不在特定參數內的所有數據；
d.運用通用審計軟體選取職員的樣本，確定樣本中數據項目的有效性，並以此推斷總體情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。通用審計軟體主要用途是為額外的測試選取和匯總客戶的記錄。這些軟體包允許審計師進行穿過計算機的審計，抽取、比較、分析和匯總數據，並生成用於審計的輸出結果。它們允許審計師使用計算機檢查更多的記錄，不僅僅針對在其它方面所可能出現的更快的速度與準確性問題。因此，通用審計軟體對所有潛在差錯資源的分析更為容易。測試數據方法關注控制，而不是已經在資料庫中的數據；測試存取控制沒有直接針對數據的完整性問題；通用審計軟體的運用不一定受限於樣本。
446、某組織使用電子數據交換和線上系統，因而其訂貨單、收貨單及發票都沒有留下紙質文檔資料。某審計師希望確定對發票的付款是否僅在貨物收到之後，才按照已審批的價格予以支付。為實現此目標，最合適的審計程式是:
a、利用對主要供應商統計抽樣的樣本，追查相應發票的付款額；
b、運用通用審計軟體選取付款的樣本，並與儲存在計算機內的訂貨單、發票和收貨單相核對；
c、對應付賬款進行貨幣單位抽樣，並確認與供應商直接相關的金額；
d、運用通用審計軟體找出某一特定日期的所有收貨單，並追查這些驗收單和已簽發的支票。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。通用審計軟體可用於開展比較功能，也就是說，比較儲存在計算機系統中的項目。不過，用於比較的項目必須具備常見的屬性或關鍵點。在上述電子數據處理系統中，比較以計算機為基礎的數據是必要的，這是由於沒有以紙為基礎的採購單、驗收單和發票。這些程式僅能確定支付是否與發票相符。它們不能確定發票數額是否準確；這個程式僅能提供某一天的數據，此外，它不能確定支付是否準確。
447、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程式設計師設計了一個程式，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然後他截掉最後兩位小數並加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？
a、平行模擬；
b、為了向儲戶函證，用通用審計軟體抽取賬戶餘額；
c、抽點列印法；
d、系統控制和審計覆核檔案。
答案：a
解題思路：答案a正確。平行模擬用於特定的已編制好的套用類程式中，處理運行於常規處理系統的交易。鑒於創建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程式所計算賬目進行比較，這種方法是最為有效的。賬戶餘額的函證不可能檢查出小於1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的；抽點列印技術可以捕獲貫穿於系統程式的某個特定點的處理數據。這個方法在本題中不適用；scarf是指程式中有一個審計模組，它可以捕獲用於處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗的交易），審計師可在以後評價這個項目，在此這個方法不適用。
答案b、c、d均不正確。見題解a。