321.以下哪一項屬於內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職能？
a、首席審計執行官向外部審計師提供信息並允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度
b、管理層批准規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程
c、至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價
d、在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。監督是進行持續檢查的方法之一，這屬於質量保證項目的內部評價
322.首席審計執行官正在覆核如下組織範圍風險圖：
影響程度 可能性
低 一般 高
嚴重的 風險a 風險b
重要的 風險d
次要的 風險c
鑒於內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？
a、風險b、風險c、風險a、風險d
b、風險a、風險b、風險c、風險d
c、風險d、風險b、風險c、風險a
d、風險b、風險c、風險d、風險a
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。該順序是根據可能性和影響程度對風險進行排序
323.首席審計執行官在制定審計計畫時大多採用風險評估的方法，因為它提供了：
a、一種系統化的評估程式，並結合了對可能不利情形的專業判斷。
b、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。
c、組織內可審計活動的清單。
d、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。
答案：a
解題思路：答案a正確。由於風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程式，因此首席審計執行官在制定審計計畫時大多採用風險評估的方法。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
324.以下哪項代表了是佳風險評估技術？
a、根據未來事件發生的可能性和對實現長期組織目標的影響來評估其風險水平
b、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度
c、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標 影響，以及潛在的原因
d、評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。這是最佳的做法，因為它採用綜合方法進行風險管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發生的原因
根據以下信息回答325—326題：
某生產線經理有權批准訂購併驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多於實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證並將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商後，在經理與其親屬之間私分。
325.以下哪項內部審計控制最能有效防止這類舞弊的發生？
a、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
b、將驗收職能與零件採購的批准職能相分離。
c、將替換零件提貨單與已批准的採購訂單相核對。
d、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。額外授權應是預防舞弊的最好選擇。
326.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？
a將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
b對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
c分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。
d對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數量，發現可能出現的濫用情況。
327.一位在空氣品質問題上很有經驗的內部審計師在與環境，安全與健康（esh）部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當：
a、將審計範圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。
b、向esh經理介紹相關知識。
c、記錄這一弱點，並進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。
d、把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。該內部審計師應確保在現場審計時確認潛在的不合規情況，並應在退出會議上建議對esh經理進行額外的培訓。
328.測試內部控制的審計方案應該：
a、被調整以適用於每種經營活動審計。
b、通用於各種情況而不必考慮部門具體情況。
c、通用以便對於某一特定部門的所有場合都適用。
d、通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重複工作。
答案：a
解題思路：答案a正確。測試內部控制的審計方案應該通用以便對於某一特定部門的所有場合都適用。
答案b、c、d均不正確。見題解a。