1月6日,《金融時報》以“中注協發布會員執業違規行為懲戒辦法”為題,報導中注協發布《中國註冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》,今後我國對註冊會計師行業的違規行為進行懲戒將有章可循,有“法”可依。
報導稱,《懲戒辦法》共六章三十四條,包括總則、懲戒的種類與適用、懲戒的實施機構和懲戒的迴避、懲戒的程式和決定、懲戒的申訴、附則等,注重實體規範與程式規範相結合。
從行業監管實踐出發,將25種執業違規行為作為懲戒的重點,內容覆蓋違反註冊會計師法、違反執業準則和職業道德準則的情形,並規定了各種行為的具體構成以及相應懲戒。
借鑑國外註冊會計師行業成功的做法,科學設定懲戒種類。《懲戒辦法》規定的懲戒種類包括訓誡、行業內通報批評、公開譴責等三種方式。
明確了懲戒的程式和相關權利義務,規定會員享有陳述和申辯的權利、提請迴避的權利以及申訴的權利,並規定了中注協應當經過調查、聽取陳述和申辯意見、集體合議審理後方可作出懲戒決定,切實維護會員的合法利益。