196、內部審計活動的地位應免受管理層不負責任的政策變動的影響。確保不受影響的最有效方式是：
a、董事會批准內部審計章程；
b、採納政策，以便內部審計活動的運轉；
c、在董事會下建立審計委員會；
d、制定書面政策和程式作為內部審計活動的工作標準。
答案：a
解析：答案a正確，內部審計活動的目標、許可權和職責應在章程中正式界定。這種界定應與標準相一致，並且需經董事會的批准（標準1000）。章程應該（a）確立內部審計活動在組織內的地位；（b）授權審計人員接觸與開展業務工作相關的記錄、人員和實物財產；（c）界定內部審計活動的範圍（實務公告1000-1）。由董事會批准的章程保護內部審計活動免受管理層削弱內部審計活動地位的行動。
答案b不正確，採納政策以便內部審計活動的運轉不能保護內部審計活動的地位；
答案c不正確，在審計委員會不認可章程等類似事件時，建立審計委員會不能確保內部審計活動的地位；
答案d不正確，書面政策和程式可以指導內部審計職員，但對管理層的影響很小。
197、新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位作出的最佳表述：
a、首席審計執行官應該向執行長報告，但不應與董事會接觸；
b、首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員；
c、首席審計執行官應該是向財務長報告的參謀官員；
d、首席審計執行官應該向行政副總裁報告。
答案：a
解析：答案a正確，首席審計執行官應向組織內有足夠許可權的人員負責，促進獨立性並確保廣泛的業務範圍、對業務溝通的恰當考慮以及對業務建議的適當行動。內部審計活動報告的層次越高，就越可能確保理想的獨立性。從職能角度看，首席審計執行官應該向審計委員會、董事會或其他有關的管制部門報告，從行政管理角度看，則應向執行長報告。
答案b不正確，將首席審計執行官放在經營控制的地位會損害其客觀性；
答案c和d不正確，這兩個選項都限制了內部審計活動的影響和獨立性。
198、內部審計師計畫對質量保證工作的有效性進行審計，由於該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的範圍之內，而是質量保證部門的管轄範圍。審計師對此的最佳反應是：
a、查閱內部審計活動的章程與已批准的業務計畫，該計指定了當期要評價的業務範圍?
b、鑒於質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批准業務範圍的確定；
c、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批准、已設立的標準一致；
d、由於審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。
答案：a
解析：答案a正確，內部審計活動的目標、許可權和職責應在章程中界定（標準1000）。除此之外，章程也應界定內部審計活動的範圍。此外，首席審計執行官應在每年將內部審計活動關於工作安排、人員配備和財務預算等方面的總結報管理高層審批，報董事會參考（實務公告2020-1）。
答案b不正確，業務客戶不能確定保證業務類型的範圍。由客戶所強加的範圍限制可能會妨礙內部審計活動實現其目標；
答案c不正確，管理層和內部審計師可以確立其他的目標。這項業務不應被質量保證部門設定的標準所限制，但在業務方案的制定中應考慮這些標準；
答案d不正確，內部審計師應開展這項業務並與管理層與董事會溝通任何範圍限制。
199、內部審計活動的許可權要經以下哪個層面的批准：
a、董事會與主計長；
b、管理高層與《標準》；
c、管理層與董事會；
d、審計委員會與財務長。
答案：c
解析：答案a不正確，主計長不是管理層的唯一成員；
答案b不正確，《標準》沒有提供內部審計活動的實際許可權；
答案c正確，內部審計活動的目標、許可權和職責應正式在與標準保持一致且經董事會批准的章程中界定（標準1000）。而且，實務公告1000-1指出，首席審計執行官應尋求管理高層對章程的批准。章程應確立內部審計活動在組織內的地位；授權審計人員接觸與開展業務工作相關的記錄、人員和實物財產；界定內部審計活動的範圍。
答案d不正確，是管理層與董事會賦予內部審計活動的許可權，而不是審計委員會與特定的經理有這個許可權。