211、在對採購程式進行經營審計時，內部審計師核查出採購經理批准過一次未經招標的採購訂單。上述信息所能支持的結論是：
a、採購經理未遵守公司的政策；
b、這可能不是唯一的一次未取得競標價格的採購行為；
c、在審計報告中應說明這一審計發現；
d、該組織可能在這次採購中支付了不必要的高價；
答案：b
解析：答案a不正確，所給的信息中沒有說明公司的政策要求所有採購都需要競標價。此外，許多公司的政策還允許例外情況存在；
答案b正確，上述樣本信息使內部審計師不能排除採購經理在沒有取得競標價就多次批准購貨的可能性。如果這個發現很重大，內部審計師應明確考慮採購總體中還存在其他未採用競標價採購的可能性。
答案c不正確，上述事實沒有表明這個發現就是錯誤的或代表任何其他重大的審計發現；
答案d不正確，在沒有競標價的情況下，內部審計師可以懷疑公司高價支付，但在沒有對特定的採購行為進行事實調查前是不能得出這個結論的。
212、審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當並充分地按計畫執行的程度。對於審計經理得出計畫不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息：
a、審計業務開始時，審計工作的目標和範圍沒有清晰界定；
b、由於未預期到的阻礙使審計預算超支15%；
c、內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；
d、所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。
答案：a
解析：答案a正確，內部審計師應對每次審計做出計畫。計畫包括建立工作目標和範圍。缺乏上述步驟表明計畫是不充分的。
答案b不正確，由於未預期到的阻礙就表明計畫不充分是沒有必要的；
答案c不正確，內部審計師應編制注重於既定業務目標的工作方案，上述目標會對組織產生重大的風險。對每個單項審計目標的檢查不符合成本效益原則；
答案d不正確，審計工作方案往往是逐漸形成的，內部審計師很少預見到的環境或情況可能會在審計中遇到。
213、內部審計師正開展的經營性審計是評價公司的養老金計畫。人力資源部負責確定符合養老金領取條件的人員、進行養老金計算、通知符合條件的員工、向託管機構傳送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，並證實託管機構養老金支付處理的準確性。人力資源部經理負責批准符合條件的人員、批准養老金的計算結果以及在部門的專職人員進一步處理之前批准支付請求。如果以下哪種情況發生，就表明存在不適當的職務分離
a、負責向託管機構傳送支付請求的養老金專職人員，還負責證實支付的準確性；
b、負責確定養老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養老金領取要求的員工；
c、負責進行養老金計算的人員，還同時負責驗證託管機構支付處理的準確性；
d、負責創建統計類別的人員，還負責與公司內部保險精算師進行接觸。
答案：a
解析：答案a正確，導致職務沒有適當分離的不相容責任包括：負責向託管機構傳送支付請求的養老金專職人員，還負責證實支付的準確性。儘管人力資源部經理負責批准所有的支付請求，專職人員還是有機會在經理批准之後或是添加一個支付請求，或是改變支付請求。
答案b不正確，如果人力資源部經理批准了符合養老金領取條件的人員，合併確定養老金領取資格以及負責通知符合養老金領取請求的員工的職責是可以接受的；
答案c不正確，合併養老金計算和驗證託管機構支付的準確性的職責是可以接受的，人力資源部經理已批准所有的計算結果和支付請求；
答案d不正確，讓步同一個人負責創建統計類別並與內部保險精算師接觸不是會產生不適當的職務分離。
214、在一組審計工作底稿中，內部審計師做出以下表述：“公司在較遠的地方有80個倉庫，每一倉庫存放了100到500件產品”。由此，內部審計師可以得出如下結論：
a、至少有兩個倉庫存放的產品數是一樣的；
b、大多數倉庫存放的產品超過250件；
c、所有倉庫存放的產品總數至少有8400件；
d、倉庫里產品的平均數為300件。
答案：c
解析：答案a不正確，不一定至少有兩個倉庫有相同數量的產品；
答案b不正確，每個倉庫容納100到500件產品，所以不可能大多數倉庫的產品數量超過250件；
答案c正確，每個倉庫至少有100件產品，並且至少有一個倉庫有500件產品。如果79個倉庫有最少的產品100件，一個倉庫有最多的產品500件，則產品總數達到8400件。內部審計師從記錄可推出的結論是：所有倉庫的累計庫存產品量至少達到8400件。
答案d不正確，在所給的信息中不能得出倉庫平均庫存量為300件。