在通知管理層後，該內部審計師被要求直接開展舞弊調查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實發生的情況下，他給每一個可能參與舞弊的人員發了一封電子郵件表明調查的性質，並要求他們解釋舞弊的性質。他說明：這只是純粹的審計調查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是：
a、媒介，應該用紙質的檔案例如信件，而不是電子郵件
b、媒介，應該採用個人面談的方式，而不是電子郵件
c、信息的性質，內部審計師應該詳細描述對每一個員工的判斷，並允許他們有機會反應
d、上述信息太籠統
2.某內部審計師為退出會議做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內容摘自該審計報告初稿：
審計的執行要達到如下目標：
◆ 證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性
◆ 確定在存放期間，機器設備是否有損壞
◆ 核查倉庫管理人員執行的處理程式
◆ 確定庫存機器設備是否已進行適當的會計處理程式
◆ 計算庫存存貨的現行公允市價
◆ 比較機器設備總價與公司帳面價值
經確認，從購買機器設備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外5個已經運到裝船碼頭準備運送到生產工廠，另外12個已在以前被運往生產工廠。對倉庫的財務核算程式進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調節。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設備，除了一個外，其餘狀態良好。另外，經內部審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程式是適當的，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員顯然是按規定程式操作的。
當和被審計單位進行交流時，環境因素和信息特徵能對交流過程造成破壞。內部審計師只能有限度地控制環境因素，但是對信息特徵可實施實質性控制。以下哪一項似乎是編制上述報告地內部審計師忽略了的信息特徵？
a、信息的順序
b、聽眾的性質
c、噪音
d、和被審計單位以前的相遇經歷
3.某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計畫。該內部審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批准了此項高估存貨的計畫，也有一些證據表明該經理可能負責此項計畫的實施。該內部審計師應該
a、繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據，然後再向審計委員會報告
b、向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，並且探討下一步可能採取的調查行動
c、向部門經理通告其懷疑，並且在採取下一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋
d、將此事全部記錄下來，並且向外部內部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作
4.對人員績效的調查和審計顯示人們傾向於過分強調能夠肯定他們最初期望的信息，並對與期望相衝突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影響？
a、要求審計覆核和監督以決定審計結果是否證實了所得出的結論
b、要求審計小組對初步觀察的結果進行廣泛的可能性解釋
c、在所有培訓中反覆強調審計獨立性的要求
d、無論何時評估大量審計證據，都要求內部審計師將他們得出結論的思考過程書面化
5.某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資於債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養老金賬戶，基金餘額並不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均餘額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發現紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：
a、詢問財務人員投資收益少於預計金額的原因
b、通過了解紅利和向有關服務組織諮詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
c、通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，並建議邀請法律顧問一起完成調查
d、從基金收入帳戶記錄中抽樣並追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到
6.內部審計師注意到某上級對下級業績進行評價時各指標值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居於中間。這一情況最能說明的結論：
a、這位上級對業績分級時過於仁慈
b、評價表可能包括了太多的重要問題
c、也許對下屬業績進行評定的方式上存在系統性偏差
d、這位上級力求同等對待每個人
7.某審計師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機數表及職員代碼抽出40位職員的個人文檔。對其檢查以確定這些文檔是否包括公司501號政策所要求的全部檔案。未發現例外情況。該審計師未在工作底稿上加任何勾號。下述何種變化最能改進這位審計師的工作底稿？
a、採用勾號以顯示每一檔案均已檢查
b、隱去職員姓名以保密
c、證明樣本規模大小合適
d、列示所檢查的每位雇員的實際檔案
8.如果內部審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。以下哪個正確？
a、置信水平不能被量化
b、精確度會提高
c、存貨預計價值的可靠性下降
d、誤受風險增加
9.審計組成員告知審計督導審計責任人的態度使他們不舒服。這位審計負責人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個月才去度假。”由於該負責人過去曾獲得業績突出的評價，審計督導很詫異。在這種情況下，審計督導應：
a、與該負責人討論審計組的意見
b、建議該負責人早些開始度假
c、告訴審計組成員該負責人是負責人而他們有義務支持他
d、由於業績如何的反饋應以行為而不是態度為基礎，因而忽視這一狀況
10.內部審計部門師使用整合測試法（itf）對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了電腦程式中設定的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試電腦程式，並提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論：
a、該系統準確的計算了員工全年的工作時間，並且這些工作時間數已恰當的送交薪金部門並得到了準確的處理
b、所有員工的全年工資都是準確支付的，並且這些支付是準確計算的
c、計算機化的套用軟體及其控制程式在過去的年份里對工資的處理是準確的
d、以上答案都正確