《實施內部審計業務》模擬考試題1

 1.假定你是一家正在進行收購的公司的內部審計師。你的工作之一是確定被你收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具說服力的證據是:
a:核查公司的收購清單。b:與公司的財務和現金經理面談。
c:獲取外部銀行的確認函。d:通過分析性計算比較現在與以往的銀行現金。 
 
2.在對採購部門的審計過程中,下列哪一項往往被視為風險因素:
a:材料需求部門決定購買細節;b:反對空白定單採購某些特定類型的物品;
c:購買決策可能從與本公司職員相關的供應商處採購;d:在授權的供應商之間未實現採購輪換。

3.某家銀行正設計一項對分行經理的在職培訓項目。銀行在設計該項目時,希望參加者儘可能快地完成培訓。培訓項目要求一些活動要先於其他活動完成。例如,如果一個參加者沒有首先取得貸款部門的經驗,那他就不能作出信用貸款的決策。對這個項目來說,一個最合適的進度計畫方法是
a:項目評審法/關鍵路徑法。b:線性規劃。
c:排隊論。d:敏感性分析。

4.以下哪一項是審計師不願使用嵌入式審計模組的主要原因?
a:嵌入式審計模組不能免受計算機病毒的攻擊。b:審計師需要連續地監控審計模組以獲得有效的結果。
c:通過管理層的干預可輕易修改嵌入式審計模組。d:審計師需要介入被監控套用軟體的系統設計過程中。 
 
5.包括制度遵循性的環境控制審計已經進行並得出了結論。在退出會議上將對可能採取的糾正措施進行討論。
環境部門經理提出一個最低限度的建議,該方法既可安全管理危險廢品,同時有遵循了公司現行的制度。內部審計師則傾向於既糾正缺陷有提高運營的方法,並且相信公司有責任遵循制度規定。內部審計師應該如何處理這種分歧?
a:接受經理所提的糾正措施。b:將討論提交給高級管理層,並附上內部審計師觀點的基礎研究報告。
c:向審計委員會報告管理方面的不當行為。d:短期內接受所提的糾正措施,但副堅持要求環境部門經理同意:一旦可以,立即採取內部審計師的措施。 
 
6.經理必須在許多不同的情況下做出決策。某經理在以下哪種情況下需做出主觀決策?
a:存在不確定性。b:存在風險。
c:可能會有一定的確定性。d:可以計算出機率。 

7.經理必須在許多不同的情況下進行決策。某經理在以下哪種情況下必須作出主觀決策:
a:存在不確定性;b:存在風險;
c:確定性可能會實現。d:機率能計算出。

8.合理的決策過程以哪項為代表:
a:完備信息;b:有限理性;
c:選擇最優的決策;d:選擇風險最小化的解決方案。

9.內部審計師的業務目標是確定所有的現金收入是否都完整無缺的存入銀行。為了達到這個目標,內部審計師與主計長進行了會談,主計長保證所有的現金收入儘快存入銀行是合理、可能的。針對現實內部審計師的目標所採用的信息而言,主計長的保證是:
a:充分的,但不可靠或不相關;b:充分、可靠和相關的;
c:不充分、可靠或相關;d:相關的,但不充分或不可靠。 

10.一審計小組受命審查工業產品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統"。該系統包括進行年度郵件調查的部門客戶服務處。進行調查時,從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個採購部門作為調查對象傳送調查表。調查表長三頁,所列的30個問題採用混合形式[既:有些問題可供填入答案,有些是選擇題,其他的則採用了反映梯度(response scale)]。顧客服務處在九月寄出調查表,十月十五日將寄回的調查表結果製成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調查表的話,不進行追蹤調查。在上一次作出的調查中,有45份調查表沒有寄回。審計程式的步驟之一為檢查調查表設計的質量。下述那項為調查問卷選擇題設計中的常見錯誤?
a:選擇項採用單極標籤(unipolerlabels)而非雙極標籤(bipolarlabels);b:問題的選擇項並不相互排斥;
c:運用李柯特梯度法(likertscaling)而非語義差異梯度法(semanticdifferential scoling);d:問題本身用了回答者十分熟悉的術語。 
 
11.為測試某一建築項目成本超支是否是因為契約商不恰當的核算了與契約變更定單相關的成本,以下哪一項程式是適當的?
i.證實契約商沒有從變更定單中收取已經計入原來契約中的成本費用
ii.確定契約商是否將因為變更定單而取消的原始契約計入帳單
iii.證實變更定單是經過管理層批准的

a:只有1b:只有3
c:1和2d:1和3 

12.某大型財務機構的內部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經營性審計。審計報告批評了總公司對經營過程缺乏控制和對成功的銷售人員缺乏有效監督。內部審計師懷疑,但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構上述行為的原因是:該銷售機構,更確切的說,是個別銷售人員取得了很大的成功,並帶來了可觀的利潤,因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告後,便採用了糾正措施。鑒於及時採取了糾正措施,該內部審計師未將這一審計發現上報審計委員會。
以下哪項陳述,如果是正確的,可支持內部審計師作出不向審計委員會報告有關控制問題的決定?
a:管理層計畫實施糾正措施b:董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方面的建議
c:對於整個組織來說,海外銷售機構的銷售量和潛在風險並不重要d:海外銷售機構十分複雜,內部審計師應該依賴管理層對問題嚴重程度的分析 

13.公司倉庫最近不幸遭遇火災,損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請,其中需要參考公司內部存貨審計工作底稿。根據審計標準,下列哪一項闡述正確:
a:管理人員在填寫索賠申請中不能利用內部審計工作底稿;b:管理人員可以使用內部審計工作底稿,前提是的得到內部審計主管的批准;
c:管理人員不應參與索賠申請,該職責屬於內部審計部門;d:管理人員可以使用內部審計工作底稿,前提是得到公司外部獨立審計人員和內部審計主管的批准。