(一)了解現行所得稅、財產稅、行為稅制體系的構成、類型
(二)熟悉我國所得稅、財產稅、行為稅制的稅種構成狀況
第一章 企業所得稅
一、企業所得稅概述
(一)了解企業所得稅的概念
(二)了解我國企業所得稅的立法原則
(三)熟悉企業所得稅的特點
二、企業所得稅的徵稅對象和納稅人
(一)了解企業所得稅的徵稅對象及境外所得的徵稅規定
(二)熟悉納稅人的主要類型和承租經營納稅人的規定
(三)了解實行獨立經濟核算的企業應具備的條件
(四)熟悉少數行業、企業集團納稅人的特殊規定
三、企業所得稅的稅率
(一)了解稅率設計的原則
(二)掌握適用稅率的基本規定及小型、微利企業的優惠稅率
四、應納稅所得額的確定
(一)了解計算應納稅所得額的原則
(二)掌握收入總額的確定:基本收入的確定;特殊收入的確定
(三)熟悉扣除項目應遵循的原則
(四)熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內容
(五)掌握扣除項目的範圍和標準:特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標準;
(六)掌握不準予扣除的項目
(七)掌握虧損彌補的規定
(八)掌握應納稅所得額的計算方法。
熟練掌握、理解計算應納稅所得額的兩個基本公式:應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額;
或者是:應納稅所得額=納稅人的會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
五、資產的稅務處理
(一)熟悉固定資產的計價、折舊範圍、折舊方法
(二)熟悉無形資產的計價與攤銷
(三)熟悉遞延資產的確認與攤銷
(四)熟悉存貨的計價方法
六、企業股權投資業務的所得稅處理
(一)掌握股權投資所得的所得稅處理
(二)掌握股權轉讓所得和損失的所得稅處理
(三)掌握企業以部分非貨幣資產投資的所得稅處理
(四)熟悉企業整體資產轉讓的所得稅處理
(五)掌握企業整體資產置換的所得稅處理
七、企業合併分立業務的所得稅處理
(一)掌握企業合併業務的所得稅處理
(二)掌握企業分立業務的所得稅處理
八、企業所得稅的減免稅優惠
(一)了解民族自治地方的稅收優惠
(二)熟悉法律、法規及國務院規定的稅收優惠。
稅收優惠一般有幾種類型:一是稅率式優惠,對不同的地區採用不同的稅率;二是稅基式優惠,對不同的徵稅對象減少計稅的基數;三是稅額式優惠,對某些特殊行業或對象按規定先計算出稅額後再減征一定的比例;四是時間性優惠,對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半徵稅。
九、應納所得稅額的計算
(一)掌握預繳及彙算清繳所得稅的計算方法。
(二)掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算方法
(三)掌握分回股息、利潤應納稅額的計算方法
(四)掌握核定徵收應納稅額的計算方法
(五)掌握清算所得應納稅額的計算方法
十、企業所得稅的申報繳納
(一)了解納稅年度的規定
(二)熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規定
(三)熟悉納稅地點的規定
(四)掌握企業所得稅納稅申報表的填列方法