一、單項選擇題(每題的備選答案中只有一個最符合題意。)
1、答案:b
解析:從法律性質來看，稅法屬於義務性法規。義務性法規是相對授權性法規而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規。
2、答案:c
解析:稅收合作信賴主義，也稱公眾信任原則。納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款，稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應建立起密切的稅收信息聯繫和溝通渠道。
3、答案:b
解析:在該種情況下，可以直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期結束後，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。
4、答案:c
解析:應納增值稅＝50×13％＋10÷（1＋17％）×17％－3.4＝4.55（萬元）。
5、答案:c
解析:外購非應稅項目用貨物所發生的運輸費用，不允許扣除進項稅額。
6、答案:c
解析:還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出，所以直接按照現在售價確認收入。
7、答案:c
解析:增值稅計稅價格：120000×（1＋50%）＝180000（元）。
增值稅：180000×17%＝30600（元）。
8、答案:c
解析:農機零部件不同於農機，按照17%徵收增值稅。
9、答案:d
解析:應納增值稅＝（18000＋2000）÷（1＋4%）×4%＝769.23（元）。
10、答案:d
解析:納稅人銷售自己使用過的固定資產，售價低於原值的，不用繳納增值稅。
11、答案:b
解析:應納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），實際稅負＝10200÷68000＝15%。實際稅負超過3%的部分實行即征即退，實際應納稅額＝68000×3%＝2040（元）。
12、答案:d
解析:納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳納證的次日起15日內繳納增值稅稅款。
13、答案:c
解析:免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝8.3×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝13416（元）
應納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元）
當期免抵退稅額＝8.3×42000×13%－13200×13%＝43602（元）
當期應退稅額＝24050（元）
當期免抵稅額＝43602－24050＝19552（元）。
14、答案:c
解析:“將貨物無償贈送他人”的行為，如果受贈人為一般納稅人，應對方要求，可以開具專用發票。
15、答案:c
解析:稅法規定“以舊換新”業務應按貨物的售價計稅，不得抵減舊貨的價格。增值稅銷項稅＝（58500＋2340）÷（1＋17%）×17%＝8840（元）
16、答案:b
解析:a進口應稅消費品為報關進口的當天；c委託加工應稅消費品為納稅人提貨當天；d採用預收貨款結算方式的，為發貨當天，故acd選項不對。
17、答案:d
解析:捲菸廠的消費稅實行複合計稅，進口捲菸從價稅中包含從量稅稅額，進口消費稅＝（400＋400×30%＋6×0.6）÷（1－45%）×45%＋6×0.6=428.4＋3.6＝432（萬元）。
18、答案:c
解析:外貿企業出口或者代理出口貨物的應退消費稅稅額，計算公式：應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額（出口數額）×消費稅稅率，因為本題目屬於從價定率應稅消費品，所以應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率。
19、答案:a
解析:不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按應稅消費品中最高稅率的消費品稅率徵稅。
應納消費稅額＝0.85×30%＋0.68×8%＋1.2×30%＝0.255＋0.0544＋0.36＝0.6694（萬元）
20、答案:b
解析:外購酒和酒精連續生產酒和酒精的，其已納消費稅稅款是不能扣除的。應納消費稅稅額＝480÷（1＋17%）×25%＋100×2000×0.5÷10000＝112.56（萬元）。
21、答案:c
解析:金銀首飾是在零售環節繳納消費稅的，進口環節金銀首飾不需要繳納消費稅。溶劑汽油不屬於消費稅的徵收範圍。
22、答案:a
解析:銷售鍍金首飾是在生產環節繳納消費稅，在零售環節不需要納稅。金銀首飾清洗收入也不需要繳納消費稅。應納消費稅額＝[（58950＋35780）÷（1＋17%）]×5%＝4048.29（元）。
23、答案:d
解析:典當行的抵押貨款業務，無論其資金來源如何，均按自用資金貸款徵稅，即應按金融保險業稅目的稅率申報繳納營業稅；但如果典當行或當鋪銷售死當物品，則屬於銷售貨物行為，應按簡易辦法徵收增值稅。典當行當月應納營業稅＝25×5%＝1.25（萬元）。
24、答案:a
解析:銷售散裝啤酒應納稅消費稅為：400×220＝88000（元）。
廣告樣品使用0.2噸組成計稅價格＝35000×（1＋10%）÷（1－25%）×0.2＝10266.67（元）
白酒應納稅額＝0.2×2000×0.5＋10266.67×25%＝2766.67（元）
應納消費稅稅額＝88000＋2766.67＝90766.67（元）。
25、答案:b
解析:境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應首先以代理人為營業稅的扣繳義務人。