1、某橡膠廠（一般納稅人），2005年9月發生以下業務： ①從南方某農場購進天然橡膠，開具的普通發票上註明的價款為120000元；購進該貨物時支付的運費為2000元（有貨票）。橡膠廠將這些天然橡膠加工成生產輪胎的橡膠，其實際成本為180000元。廠方用其中的100000元橡膠生產各類輪胎，其中手扶拖拉機專用輪胎100套，每套500元（不含增值稅價格），全部售出；汽車用的輪胎800套，每套不含增值稅價格1200元，共銷售500套，其中有200套屬於子午線輪胎。 ②該廠發出實際成本為80000元的橡膠，委託某輪胎廠加工汽車的內胎和外胎。收回時支付不含稅加工費3700元（含受託方支付的輔料700元），並取得增值稅專用發票。該廠將委託加工的內、外胎繼續組裝成上述（1）中型號汽車輪胎500套（非子午線），以每套1300元的價格（不含增值稅價格）全部售出。已知委託方“應交稅金——應交消費稅”科目的借方期初和期末均無餘額。 ③將（1）業務中剩餘的300套汽車用的輪胎以含增值稅價格換取南方某農場的天然橡膠，對方開具的是普通發票。 ④從廢舊物資回收經營單位購進廢棄的輪胎1000公斤，用於生產再生膠，普通發票上註明的每公斤收購價格為5元。並將再生膠生產腳踏車輪胎出售，取得銷售收入12000元（不含增值稅價格）。已知，消費稅稅率10%，該企業同類輪胎的最高銷售價格為每套不含增值稅價格1300元。根據以上資料，計算並回答下列問題：（1）第1筆業務應納的增值稅和消費稅為（ ）。 a．增值稅98360元，消費稅65000元 b．增值稅94760元，消費稅36000元 c．增值稅92924.11元，消費稅36000元 d．增值稅94760元，消費稅65000元（2）第2筆業務銷售業務應納的增值稅和消費稅為（ ）。 a．增值稅109871元，消費稅55700元 b．增值稅109871元，消費稅65000元 c．增值稅110500元，消費稅55700元 d．增值稅110500元，消費稅65000元（3）第3筆業務應納的增值稅和消費稅（ ）。 a．增值稅6981元，消費稅36000元 b．增值稅6712.50元，消費稅39000元 c．增值稅61200元，消費稅36000元 d．增值稅20670元，消費稅39000元（4）第4筆業務應納的增值稅和消費稅（ ）。 a．增值稅2040元，消費稅1200元 b．增值稅2040元，不納消費稅 c．增值稅1540元，消費稅1200元 d．增值稅1540元，不納消費稅
2、a建築工程公司主要發生了如下幾筆涉稅經濟業務：（1）該公司自建同一規格和標準的樓房三棟，建築安裝成本總計6000萬元，成本利潤率 10%，房屋建成後，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。（2）a公司承接我國境內的某外國獨資企業的建築工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內工程分包給b建築公司。工程結束後，該外國企業除支付工程價款外，又支付給a公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。a公司又將收取的五項價外費用各支付一半給b公司。ab兩公司不在同一省。（3）a公司和c建築公司共同承接某建設單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程契約由建設單位與c公司簽訂，a公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，並向c公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。（4）a公司承接某商場建築工程業務，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。（5）以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產原值500萬元，評估價600萬元。根據以上資料，回答下列問題：（1）a公司對第一筆業務應納營業稅為（ ）萬元。 a．185 b．204.12 c．253.04 d．389.12 （2）a公司對第二筆業務應納營業稅為（ ）萬元。 a．75.6 b．67.8 c．157.8 d．165.6 （3）a公司的第三筆和第四筆業務，下述正確的有（ ）。 a．第三筆業務應納營業稅15萬元，第四筆業務應納營業稅26.4萬元 b．第三筆業務應納營業稅9萬元，第四筆業務應納營業稅26.25萬元 c．第三筆業務應納營業稅9萬元，第四筆業務應納營業稅26.4萬元 d．第三筆業務應納營業稅15萬元，第四筆業務應納營業稅30萬元（4）針對a公司的上述資料，下列表述正確的是（ ）。 a．公司以房產對外投資行為，不納營業稅；承接的境外建築工程需按規定繳納營業稅 b．以房產對外投資視同銷售，應納營業稅30萬元，承接的境外工程不向我國繳納營業稅 c．該公司負責扣繳b公司應繳的營業稅，並向b公司機構所在地稅務機關繳納 d．該公司負責扣繳b公司應繳的營業稅，並向工程所在地稅務機關繳納
四、綜合分析題(由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。)
1、a為日化廠，b為一商廈，均為增值稅一般納稅人。2005年8月發生以下業務：（1）a廠批發給b商廈一批化妝品，原價720萬元（不含稅價），按85折出售，在開具的專用發票上註明折扣。由a廠汽車運送，向b收取運費0.45萬元、裝卸費0.15萬元，開具了普通發票。（2）a廠將化妝品與護膚品組成套裝盒出售給b商廈，每盒單價230元（價稅合計），共售出1000盒，開具普通發票。（3）a廠上月留抵稅額23萬元。本月購進原料取得專用發票上註明的價款、稅金分別為200萬元、34萬元，本月貨到入庫。（4）b商廈本月銷售化妝品取得零售收入620萬元，出售套裝盒化妝品取得零售收入 140萬元。開展促銷活動贈送小禮品按零售價計4萬元，從果園購進鮮水果，收購憑證上註明已支付的價款28萬元，已支付了運輸單位運費3.4萬元、裝卸費 0.92萬元，取得運輸發票，水果也入庫中。（5）a廠收到稅務機關認證的防偽稅控開具的專用發票上註明的稅金共97萬元。（6）b商廈將庫存的茶葉作為福利發放給職工，價稅合計共1.42萬元，又將庫存的飲料贈送a廠，價稅合計3.52萬元。（7）b商廈零售金銀首飾收取128萬元，零售玉飾品收取86 萬元。（8）b商廈開具了退貨證明單，退回a廠過期化妝品價稅合計70.2萬元，a廠收到退貨及退貨證明單，又將一批價稅合計81.9萬元的新生產的化妝品售給b商廈，並開具了普通發票。b商廈欠款11.7萬元。取得的增值稅專用發票經過稅務機關的認證。根據上述資料，計處下列各題：（1）a企業當月銷售貨物應納增值稅的銷項稅額為（ ）萬元。 a．119.28 b．119.37 c．109.08 d．109.17 （2）a企業當月可抵扣的進項稅額和應納增值稅額為（ ）萬元。 a．可抵扣進項稅額97 b．應納增值稅額－0.83 c．可抵扣進項稅額120 d．應納增值稅額－10.83 （3）b企業當月銷售貨物應納增值稅的銷項稅額為（ ）萬元。 a．142.61 b．142.85 c．152.81 d．153.05 （4）b企業當月可抵扣進項稅額為（ ）萬元。 a．97.51 b．97.75 c．100.85 d．111.68 （5）a企業當月實際負擔的消費稅為（ ）萬元。 a．192.30 b．192.65 c．210.30 d．210.65 （6）b企業當月應納消費稅為（ ）萬元。 a．205.05 b．201.37 c．9.15 d．5.47
2、某汽車製造廠（一般納稅人）2004年8月發生以下業務：（1）外購汽車輪胎已入庫，取得非防偽稅控增值稅專用發票上註明價款100萬元，增值稅17萬元，貨已驗收入庫；（2）進口汽車發動機一批，關稅完稅價格300萬元，進口關稅稅率假設為35％，海關已代征進口環節稅金，支付運輸企業運輸費1萬元（有符合規定的貨物運輸發票），貨已入庫，本月生產領用150萬元；（3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發票上註明銷售額400萬元，貨款尚未收到；（4）銷售小轎車，取得價稅合併的價款234萬元；（5）應客戶要求，用自產小轎車的底盤改裝一輛搶險車，收取價稅合計金額13萬元，另收改裝費 2萬元。該汽車廠2004年9月份主要業務情況如下：（1）銷售給汽貿公司a型小客車50輛，5.8萬元/輛（不含稅），因汽貿公司購貨量大，該汽車廠決定給予5%的折扣，並在開具的增值稅專用發票上分別註明銷售額和折扣額；（2）銷售給某使用單位b型小客車10輛，單價為6.8萬元（價稅合計）；（3）該汽車廠自用a型小客車3輛；（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價100000元，賬面原價180000元。（5）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發票，購入鋼材取得的運輸單位開具的普通發票上註明動費2萬元，裝卸費0.3萬元，鋼材已驗收入庫；（6）外購低值易耗品支付價款9萬元，取得的增值稅專用發票上已註明稅款，但其中有1萬元因為質量不合格要求予以退貨；（7）外購工具機2台，價值35萬元，取得的增值稅專用發票上已註明稅款；（8）外購自來水公司自來水支付價款1萬元，取得增值稅專用發票；外購原煤取得的增值稅專用發票上註明價款19.62萬元；外購電力取得的增值稅專用發票上註明價款20萬元，外購煤氣7萬元尚未取得增值稅專用發票；（9）本廠直接組織收購舊小客車，支付收購金額60000元；（10）以專利技術和非專利技術投資入股與另一企業合資，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費8萬元；（11）該汽車廠附設的獨立核算的營業性飯店當月取得住宿費收入60 萬元，餐廳收入45萬元，卡拉ok歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部檯球、保齡球收入1萬元，放電影、錄像收入5萬元，場租收入2萬元。（小汽車消費稅稅率為 5%，小客車消費稅稅率為3%，國家稅務總局對該a型、b型車輛核定的最低計稅價格為6.2萬元。）根據上述資料，依據稅法規定，計算並回答下列相關問題：（1）該汽車廠2003年8月應納的消費稅和增值稅表述正確的為（ ）萬元。 a．應納消費稅38.57 b．應納消費稅30 c．應納增值稅87.11 d．應納增值稅18.26 （2）該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。 a．102.71 b．102.94 c．103.60 d．104.37 （3）該廠9月應納增值稅稅額為（ ）萬元。 a．364.75 b．365.41 c．378.48 d．403.06 （4）該廠9月應納車輛購置稅為（ ）萬元。 a．1.74 b．1.86 c．2.04 d．2.79 （5）該廠9月應納消費稅為（ ）萬元. a．84.92 b．85.21 c．89.26 d．89.56 （6）該廠9月應納營業稅為（ ）萬元。 a．11.65 b．11.95 c．11.55 d．11.50