第九章 稅收徵收管理法律制度
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關、財政部門負責徵稅的範圍（小題）
2.稅務管理
（1）稅務登記的基本規定
①開業登記的時間和提供的資料p368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
③停業和復業登記的特別規定p369-370最後自然斷；
④註銷登記的時間及性質p370（第2、4自然段）；
⑤外出經營報驗登記p370-371（重點）。
（2）稅務登記稽查（重點）
①稅務登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰p371；
②稽查方式和規定6點。
2.賬簿憑證管理
（1）設賬範圍，建複式賬和簡易賬的條件（重點）
（2）財務會計制度15日內送稅務機關備案
（3）到外地臨時經營領購發票的規定p377（1萬保證金，國家機關不能保）
（4）發票存根聯和發票登記簿至少保存5年，相關憑證至少保存10年，發票的檢查措施p378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理p381（重點）
（2）納稅申報的方式p386
4.稅款徵收
（1）稅款徵收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務人的權利p388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務、重點p389-390③④項
（4）稅款徵收的7種措施及具體內容p390-395（重點、主觀題）
稅款徵收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經省級以上的稅務機關批准，省、自治區、直轄市稅務機關批准，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這裡所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的徵收期限不包含稅收機關批准的延期納稅期限，批准的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對於拖、欠稅款怎么追繳
（3）什麼情況下要核定應納稅額，對關聯企業間的交易怎么按獨立納稅人間的業務交易價格來計算應納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執行
（6）阻止出境
（7）稅款優先執行
5.稅務檢查
（1）稅務機關的職權p396--397②④⑤⑥項
（2）稅務檢查時納稅人的權利p397①
6.相關法律責任
（1）違反稅務管理和納稅申報的責任p398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
二、考點主觀題串聯
1.企業申報稅務登記、辦理納稅申報程式、時間、提供資料中有哪些錯誤，如何處罰。
2.稅務機關在實施稅務檢查，徵收稅款措施中發現哪些問題，檢查和徵收方法是否正確，納稅人屬於什麼行為，如何處罰。