第八章 企業所得稅法律制度
一、本章基礎考點
1.企業所得稅基本規定
（1）納稅義務人及應具備的條件p332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
（1）收入總額的內容（計算、客觀題）p335
（2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容p337
（3）下列準予扣除項目的限額和範圍規定
①工資的範圍及工資扣除限額；
②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例p344-345；
③借款費用的扣除範圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點p341-342；
⑤業務招待費的扣除計算p342；
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。
（4）不得從收入中扣除的項目p346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續5年補虧的規定
（6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350例8-3；p352例8-5、8-6
3.所得稅的徵收管理
（1）資產的稅務處理（小題）
①固定資產的計價與折舊規定p355-357；
②無形資產的攤銷規定p358。
（2）所得稅分月或分季預繳，年終彙算清繳的技巧p360-361
（3）納稅申報期限的規定p361-362（兩自然段）
二、本章關鍵點串聯
1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬於計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應納稅所得額