應付賬款管理制度 篇1
採購與付款管理制度
第一章總則
第一條為規範公司的採購與付款業務，加強內部管理，防範經營風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規範》等相關法律法規，制定本公司採購與付款管理制度。
第二條建立公司採購與付款管理制度應達到以下基本目標：
（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；
（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；
（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；
（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。
第二章標準採購作業程式
第一節請購
第一條請購部門的劃分
各項材料的請購部門如下：
(一)常備材料：生產管理部門
(二)預備材料：物料管理部門
(三)非常備材料：
1.訂貨生產用料：生產管理部門
2.其他用料：使用部門或物料管理部門
第二條請購單的開立、遞送
(一)請購經辦人員應依存量管理基準、用料預算，參酌庫存情況開立請購單，並註明材料的品名、規格、數量、需求日期及注意事項經主管審核後依請購核決許可權呈核並編號(依事業部別編訂)，"請購單(內購)(外購)"送採購部門。
(二)需用日期相同且屬同一供應廠商供應的統購材料，請購部門應以請購單附表，一單多品方式，提出請購。
(三)緊急請購時，由請購部門於"請購單""說明欄"註明原因，並加蓋"緊急採購"章。
(四)總務用品由行政管理部門按月依耗用狀況，並考慮庫存情況，填制"請購單"提出請購。
第三條免開請購單部分
(一)下列總務性物品免開請購單，並可以"總務用品申請單"委託行政部門辦理，但其核決許可權為金額以下（x元以上者仍需開請購單），其列舉如下：
1.賀奠用物品：花圈、花籃、禮物等。
2.招待用品：飲料、香菸等。
3.書報(含技術性書籍及定期刊物)、名片、文具等。
4.打字、刻印、報表等。
（二）金額為x元以下的零星採購免開請購單。
第四條請購核決許可權
(一)內購：
1.原物料：
(1)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。
(2)請購金額預估在xx萬元至xx萬元者，由核決。
(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。
2.財產支出：
(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。
(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。
(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。
3.總務性用品：
(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。
(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。
(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。
附註：凡列入固定資產管理的請購項目應以"財產支出"核決許可權呈核。
(二)外購：
1.採購金額以CIF美元總價折合在×元(含)以下者由核決。
2.採購金額以CIF美元總價折合超過×元以上者由核決。
第五條請購案件的撤銷
(一)請購案件的撤銷應立即由原請購部門通知採購部門停止採購，同時於"請購單(內購)"或"請購單(外購)"加蓋紅色"撤銷"的戳記及註明撤銷原因。
(二)採購部門辦妥撤銷後，依下列規定辦理：
1.採購部門於原請購單加蓋"撤銷"章後，送回原請購部門。
2.原"請購單"已送物料管理部門待辦收料時，採購部門應通知撤銷，並由物料管理部門據以將原請購單退回原請購部門。
3.原請購單未能撤銷時，採購部門應通知原請購部門，由原請購部門提出相應處理意見。
第二節採購一般規定
第六條採購部門的劃分
(一)內購：由採購部負責辦理。
(二)外購：由採購部下單，進口部門負責辦理。
(三)磁業公司管理層對於重要材料的採購，可直接與供應商或代理商議價。專案用料，必要時由磁業公司管理層指派專人或指定部門協助辦理採購作業。
第七條採購作業方式除一般採購作業方式外，採購部門可依材料使用及採購特性，選擇下列方式進行採購：
(一)集中計畫採購：凡具有共同性的材料，須以集中計畫辦理採購較為有利者，可核定材料項目，依據使用部門的使用計畫制訂年度和月度購買計畫並通知各請購部門依計畫提出請購，採購部門定期集中辦理採購。同時採購部門應事先選定廠商，議定長期供應價格，呈準後通知各請購部門依需要提出請購。
(二)由採購部牽頭進行採購契約或是框架協定的談判與簽定，所有契約與框架協定必須報磁業公司管理層審批後才能簽定。
1.採購契約的談判應該由至少兩個部門參加，除採購部外，物品使用部門和財務部都可以參與契約的談判，大額採購應由三個部門同時參與談判。大額採購契約必須報法務部會簽同意。
2.大型設備的採購應該堅持技術談判和商務談判分離的原則，由使用部門牽頭進行技術談判，採購部門牽頭進行商務談判，談判結果報磁業公司管理層決策。
3.採購部根據簽定的契約，要求供應商按時、按質、按量提供採購物品。
第八條採購作業處理期限採購部門應依採購地區、材料特性及市場供需，分類制定材料採購作業處理期限，通知各有關部門以便參考，遇有變更時，應立即修正。
第九條價格覆核與市場行情資料提供
(一)採購部門應調查主要材料的市場與行情，並建立廠商資料，作為採購及價格審核的參考。
(二)採購部門應就企業內各公司事業部所提重要材料的項目，提供市場行情資料，作為材料存量管理及核決價格的參考。
第十條質量覆核檢驗部門與質量部門應就企業內所使用的材料質量予以覆核(如材料選用、質量檢驗)等。
第三節國內採購作業處理
第十一條詢價、比價、議價
(一)採購經辦人員接獲"請購單(內購)"後應依請購案件的緩急，並參考市場行情及過去採購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協定的，按照框架協定辦理，如需詢價的，則需精選三家以上的供應商辦理比價或經分析後議價。 (二)若廠商報價的規格與請購材料規格略有不同或屬代用品者，採購經辦人員應檢附資料並於"請購單"上予以證明，經主管核發後，先會使用部門或請購部門簽注意見後呈核。
(三)屬於買賣慣例超交者(如最低採購量超過請購量)，採購經辦人員於議價後，應於請購單"詢價記錄欄"中註明，經主管簽認後呈核。
(四)對於廠商的報價資料經整理後，經辦人員應深入分析後，以電話等聯絡方式向廠商議價。
(五)採購部門接到請購部門以電話聯絡的緊急採購案件，主管應立即指定經辦人員先行詢價、議價，待接到請購單後，按一般採購程式優先辦理。第十二條呈核及核決
(一)採購經辦人員詢價完成後，於"請購單"詳填詢價或議價結果及擬訂"訂購廠商""交貨期限"與"報價有效期限"經主管審核，並依請購核決許可權呈核。
(二)採購案件經核決後，如發生採購數量、金額的變更時，請購部門應依更改後的採購金額所需的核決許可權重新呈核；但若更改後的核決許可權低於原核決許可權時仍應由原核決主管核決。
第十三條訂購
(一)採購經辦人員接到經核決的"請購單"後應以"訂購單"向廠商訂購，並以電話、傳真或契約確定交貨(到貨)日期，同時要求供應商於"送貨單"上註明"訂購單編號"及"包裝方式"。
(二)需與供應廠商簽訂長期契約或框架協定者，採購部門應以簽呈及擬妥的長期契約書，依採購核決許可權呈核後辦理。
(三)若屬分批交貨者，採購經辦人員應於"訂購單"上加蓋"分批交貨"章以資識別。
(四)採購經辦人員使用暫借款採購時，應於"訂購單"加蓋"暫借款採購"章，
以資識別。
第十四條進度控制及事務聯繫
(一)國內採購部門應分詢價、訂購、交貨三個階段，以"採購控制表"和“物料訂購跟催表”控制採購作業進度,同時通知倉庫收料日期以便辦理收料。
(二)採購經辦人員未能按既定進度完成作業時，應編制進度異常反應報告，並註明異常原因及預定完成日期，經呈主管核示後轉送請購部門，依請購部門意見擬訂對策處理。
第十五條退貨或退換
(一)內購材料須予退貨或退換時，質量部門應適時提出折讓或退貨建議，交磁業公司管理層審核後交採購部門辦理。
第十六條整理付款
(一)一般情況下的付款參照第三章“付款一般作業程式”進行。
(二)短交應補足者，請購部門應依照實收數量，進行整理付款，並參照第三章“付款一般作業程式”進行。
(三)超交應經主管核示始得依照實收數量參照第三章“付款一般作業程式”進行整理付款，否則僅依訂貨數付款。
第四節境外採購作業處理(含進口事務、關務)
第十七條詢價、比價、議價
(一)採購經辦人員接獲"請購單(內購)"後應依請購案件的緩急，並參考市場行情及過去採購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協定的，按照框架協定辦理，如需詢價的，以電話或傳真方式進行詢價作業，除因特殊情況(獨家製造或代理等原因)應於"請購單(外購)"註明外，原則上應向三家以上供應廠商詢價、比價或經分析後議價。
第十八條呈核及核決
(一)比價、議價完成後，採購部門應填制"訂購單(外購)"，擬訂"訂購廠商""預定裝船日期"等，連同廠商報價資料，送相關領導依採購核決許可權核決。
(二)採購案件經核決後，如發生採購數量、金額的變更時，請購部門應依更改後的採購金額所需的核決許可權重新呈核；但若更改後的核決許可權低於原核決許可權時仍應由原核決主管核決。
第十九條訂購與契約
(一)"訂購單(外購)"經核決送回採購部門後，即向廠商訂購併將相關材料遞交進口部門辦理各項手續，遞交財務中心辦理信用證。
(二)需與供應廠商簽訂長期契約者，採購部門應以簽呈及擬妥的長期契約書，依採購核決許可權呈核後辦理。
應付賬款管理制度 篇2
1、目的
為了管理好公司的應付賬款，並為資金周轉計畫作好準備。
2、適用範圍
本檔案適用於公司付款的全部過程。
3、引用檔案
無。
4、定義
4.1現結：就是貨到驗收後付款，付清當批款項。
4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格後進倉暫時不辦理付款，等採購第二批貨物到貨時驗收合格後進倉結清第一批款項。
4.3月結：就是本月發生的應付賬款下月在規定的時間付款。
5、職責
由財務部負責執行，採購部給予積極配合。
6、內容
6.1現結：
6.1.1採購部必須在貨到前三天以聯絡單的方式通知財務所需付款項的金額。
6.1.2貨到時採購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《採購管理程式》和《倉庫管理辦法》執行。
6.1.3採購核對好進倉數量、單價填寫《支付證明單》，交部門經理簽字，交財務部覆核（覆核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批准。
6.1.4出納核對金額後辦理付款。
6.2批結：
6.2.1採購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時採購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《採購管理程式》和《倉庫管理辦法》執行。
6.2.3採購與財務核對好第一批進貨數量、單價填寫《支付申請單》，交部門經理簽字，交財務部覆核（覆核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批准。
6.2.4出納核對金額後辦理付款。
6.3月結：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對後，並經財務經理審核確認無誤後，回傳給供應廠商。
6.3.2經雙方共同確認無誤後為實際應付賬款。
6.3.3採購部於每月23號前作好應付賬款計畫申請，經財務經理、總經理批准後，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據。
6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規定的時間結款，以後不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結款。
6.3.5確認付款金額後財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計畫明細表相符，付款通知單必須有財務經理、總經理簽字、並且有廠商收據或者發票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。
6.4其它報銷參照6.1現結程式執行。
7、附屬檔案
《支付申請單》
應付賬款管理制度 篇3
第一條 本會為謀員工經濟的利益與生活的改善，便利員工購買分期付款物品，不計利息原價售予員工，特訂定本辦法
第二條 本辦法所適用的對象一律限於本公司依法繳納福利金的員工
第三條 為確保貨款償還起見，購買人應覓具各社認為適當的本公司員工2人以上為連帶保證人，如各社對所覓連帶保證人認為不適當時可要求另覓更換
第四條 欲購買分期付款物品的員工，應於每月10日以前填具申請書連同保證書送交各社銷售組，並由銷售組於申請結束5日內註明購買人薪資及對本社賒欠金額等資料，送請審查小組召集人召開會議審查 購買人經核准分期付款後，應憑各社發給的購買證，於月底持往特約商店購貨，逾期以自動放棄論，不予保留
第五條 分期付款物品限於自用，如有轉售圖利或虛購物品將所得貨款流為其他不正當用途者，經查明即予停止分期付款購買權一年，並得請求提前償還其向各社賒欠的一切貨款。
第六條 購買人在貨款未全部清償前離職或不能如期付款時，各社得隨時將所欠的金額作一次全部請求清償，購買人及連帶保證人不得異議
第七條 連帶保證人對於購買人所欠貨款無條件負連帶清償之責，並拋棄一切抗辯權
第八條 購買人滯繳貨款2次以上者，應即停止其購買分期付款物品的權利，直到其貨款清償日起一年後始予恢復
第九條 購買分期付款物品的保證規定，購買人應覓具固定員工2人或固定員工1人非固定員工3人為連帶保證人，連帶保證人未經各社核准不得變更，其保證繼續有效
第十條 分期付款物品的限額及付款規定：?
(一)分期付款之限額不得超過購買人每月繳納福利金1000倍數為限，但最低限額規定為1000元，最高限額規定為15000元，購買人每月應分期付款連同賒購物品總額不得超過每月應領薪資總額60%。
(二)分期付款物品付款規定：?
(1)1000元至3000元每月至少應付300元
(2)300元至6000元每月至少應付400元
(3)600元至9000元每月至少應付500元
(4)900元至1XX元每月至少應付600元
(5)1200元至15000元每月至少應付700元
(三)分期付款應付貨款日期為發薪日
第十一條 分期付款物品特約商店經審查小組審查通過後另行公布
第壹拾貳條 本辦法經員工福利委員會審查公布施行。
應付賬款管理制度 篇4
一、總則
1、目的
為將本公司所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽並掌控資金動向。對應付賬款的請款，審核進行要求和規範，防止出錯，規避風險。
2、適用範圍
原材料採購產生的應付賬款和外發加工所發生的加工費，均依照本辦法管理。
3、權責單位
1)財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經理核准後生效。
二、應付賬款產生
1、原材料應付賬款
1）供應商依據本公司採購向其發出的《採購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。
2）當指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應協同IQC依據《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規格、數量與本公司《訂購單》所載內容是否相符，並予以清點核實。
3）經清點數量無誤後，倉管員在《送貨單》上籤收，並填制《進貨日報表》，送MC及採購確認進貨與訂購內容是否相符。
4）驗收後之《進貨驗收單》,連同一聯《送貨單》、一聯《入庫單》轉交至財務部。 5）凡依據《採購訂單》送貨並經IQC檢驗OK之進貨，稱為“驗收”，屬於已確認的應付賬款。
2、外發加工費
1）工單完工指工單數量的'板子已經全部入庫，多領多退物料已經全部確認處理2）按照每筆工單計算加工費
三、《付款通知書》單據要求
1、現有幾種採購方式的付款單據要求
1）針對一般月結供應商的付款，貨款到期前，由採購填寫《付款通知書》，附上《採購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發票（或收據原件）；2）先付款後交貨的供應商付款，由採購填寫《付款通知書》，在備註欄寫明預付款，附上《採購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發票（或收據原件），在供應商交貨之後，採購補上，財務跟進單據補全；
3）晶片供應商的付款，由採購（現方佩琅兼）填寫《付款通知書》，附上《採購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發票（或收據原件）；
4）現金採購，由採購申請借款（借款按照借款流程）購買，購買後走報銷流程，填寫《報銷單》，附上《收據》原件（或《銷貨單》原件），如收據多，則另附一份《明細表》；
2、加工費付款單據要求，《外發加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領料單》、《退料單》、《工單超領單》等
四、《付款通知書》的審批流程
誰採購誰填寫《付款通知書》，誰準備單據及跑單的原則。採購準備《付款通知書》---》部門審核---》應付會計覆核---》財務主管覆核---》總經理審批
五、應付賬款入賬
1、財務會計陸續收到《採購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之後，應依日期順序按廠商別整理。
2、財務部收到《付款通知書》後，應核對《採購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發票（或收據原件）、《對賬單》。核對確定無誤之後，方可進行付款程式。
3、將各級審核及總經理簽字的《付款通知書》轉出納人員準備開立支票付款或轉賬付款。
六、處理時限
1)當月要付款的《付款通知書》單據一律在當月20日前送達財務，逾期當做次月份貨款處理。
2)財務於當月25日至30日集中安排付款。
應付賬款管理制度 篇5
為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監批准後報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤後方可簽訂應收契約。
3、應收賬款的付款周期按照契約的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批准後方可執行。
4、應收部於次月出據前月的應收賬款積壓情況，對於超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監商議追賬事宜並上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收契約而掛賬的賬目未經店總批准不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監督下由前台出據欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前台主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬餘額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期傳送結算單。
7、對於確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發生的壞賬必須經過嚴格的審查，報批店總後辦理賬務處理手續。
9、外包單位在酒店進行營業活動前須出示相關營業許可，交納一定金額的保證金，並告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂契約幫助外包單位代收住客賬。在收取部分佣金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由契約具體說明。）在每月結算時一併返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金後方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在契約到期，一切交接手續辦理完畢後由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤後，填寫支出憑單報請店總批准後方可退還。
上述規定執行過程中以國家有關會計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任並負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人採取法律行動的權利。
應付賬款管理制度 篇6
1.制定目的
為了加強與供應商之間的戰略合作降低採購成本，統籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。
2.適用範圍
本制度適用於公司各部門與原材料購買、商品採購、物資採購及接受勞務有關的付款活動。
3.具體內容
3.1採購招標
事業部根據年度經營預算制定全年採購計畫，報總公司審批同意後方可安排採購業務。50萬元以上的大額採購必須實行招標制度，備選供應商不得低於三家，招標委員會必須由財務、法務、採購部門共同參加。採購必須遵循“同質價優先，同價質優先”的原則。
3.2契約控制
除1萬元以下一次性的`零星物品採購之外，採購金額在1萬元以上、經常性發生的、涉及原材料、商品的採購，都必須簽訂書面的採購契約，契約必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有採購契約必須由事業部、法務部、財務部共同會簽，無採購契約，倉庫不予辦理入庫，財務不得辦理貨款支付。
3.3入賬審核
商品採購部門收到供應商發票後，與採購審批單、倉庫驗收入庫單、採購契約一起，三天內提交財務部門。財務收到發票後，審核發票明細與採購審批單、倉庫驗收入庫單、採購契約是否相符。對審核不相符的發票，註明原因後及時退還商品採購部門及供應商。對審核無誤的發票及時登記入賬，並按契約賬期安排付款計畫。
3.4請款審批
到期的應付款項，由採購部門填寫請款單報經事業部總經理審批，財務部門負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務部門納入當月的資金支出計畫。所有對外付款，除1000元以下個人零星採購外，一律通過網銀支付。付款前，財務經理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，並覆核應付款單位名稱、賬號是否正確。
3.5賬齡分析
每月由財務部門出具應付賬款賬齡分析表，並以此作為下月資金需求計畫的主要依據。對出現借方餘額等異常往來金額的供應商，應及時與採購部門溝通核查原因，發現差錯及時予以調整。每季末了，由財務部門出具對賬單，安排採購部門與供應商進行一次應付往來賬的對賬工作。對於對賬中發現的差異應及時查明原因，進行相關賬項調整。
應付賬款管理制度 篇7
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢後的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》複印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對於超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對於特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對於需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認後，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少於走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的`信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便於隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。
四、應收賬款監控制度
（1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便於安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對並簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收並反饋信息給行政部。
(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給於罰款並限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交法務部門。1）收款不報並積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時向業務經理報告並建議應採取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。
（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對於所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於賬齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，並提出清收建議。
（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面餘額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（2）業務人員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤後雙方簽字，經監交人簽字後，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，並對清查的結果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發之日起執行。
應付賬款管理制度 篇8
第1條應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立於請購、採購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證採購付款內部控制的有效實施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。
2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨契約進行明細核算。
第5條及時沖抵預付賬款
財務部收到供應商開具的發票以後，應該及時沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理審核、總裁按許可權審批後才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，並相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。
2、如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯繫，以便調整差異。
3、財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，並進行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總裁按許可權批准。
第11條財務部設定應付票據賬簿，並認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。
第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。
第13條財務部應該定期核對應付票據，並覆核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時進行保存。
應付賬款管理制度 篇9
一、目的
1、規範採購操作步驟和方法，確保採購的質量和採購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規定要求。
2、規定了應付賬款入賬、調賬等方面的管理要求，規範應付賬款管理工作，防範公司處理應付賬款業務過程中的經營風險。
二、適用範圍本規範適用於公司的設備、工具、成型軟體和固定資產（不含公司長期代理產品）等採購的控制。
三、定義
1、供應商：是指能向採購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對採購物品進行檢驗的參照標準，由技術部門或其他相關權責部門編寫交採購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收後對所採購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應付款：採購貨物的所有權已經轉移至本公司，但是供應商的正式發票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發票送達財務部時，應將無票應付款轉入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構成了公司資產負債表上的應付賬款。
四、物資採購報銷流程
1、物資採購前要由用料申請人先填寫採購計畫，“採購計畫表”經部門領導簽字同意後，交與採購人員，採購人員製作“採購定單”並進行採購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定製品，採購者應堅持先取樣品，徵得使用部門及領導同意後，方可進行採購或定製。
3、物資採購返回單位，須經物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資採購報銷必須以發票為據，不準出現白條報銷。
5、物資採購前，預借物資款，必須經財務主管領導簽字批准方可借款，執行借款流程；物資採購完畢，需及時報銷。
6、物資採購報銷須填寫報銷單，執行費用報銷流程。
7、凡不按上述規定採購者，財務部以及各業務部門的財務人員，應一律拒絕支付。
五、應付賬款入賬程式
（一）、有票應付款
1、財務部業務會計對採購定單、供應商發票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“採購定單”是指由採購契約、採購定單、委託加工單等組成的契約單據。第二單“供應商發票”是指由發票、收款收據組成發票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。
3、務部業務人員在“三單符合”審核後，製作記賬憑證並按照會計覆核、批准程式入賬。
4、有關部門對契約、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。
（二）無票應付款
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經檢驗合格）後，填寫入庫單並將入庫信息傳遞給財務部門。未經質量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫後超過一個月發票未達的無票應付款，財務部應及時與採購部聯繫並跟蹤。
（三）應付賬款
1、供貨方開來發票，從無票應付款轉入應付賬款時，必須經過“三單符合審核”。財務部業務人員應當在“三單符合審核”後，方可將無票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。
2、財務部在“三單符合審核”中發現不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯繫處理，並在一周內將問題調查清楚併合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，並定期跟蹤和向財務經理或財務經理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產部門應在每月二十八日前將供應商的質量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應於當月據之調整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據並經財務經理及相關人員的書面批准。這些依據應附在相應的調整憑證後。
6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，並經過財務部經理的批准。這些資料應附在相應的調整憑證後。
六、應付賬款賬齡分析
1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，並分析資金安排和使用的合理性。
2、財務部每月列印出有借方餘額的應付賬款，並通知採購部及相關部門。採購部及有關部門應及時與供應商聯繫解決，並將結果在一周內告知財務部。對超過兩個月的有借方餘額的應付賬款，財務部應向財務經理和總經理作書面匯報。
七、對賬
1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部採購人員進行調查，並經財務經理書面批准後及時處理。
2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發現的差異應及時與供應商聯繫解決。
應付賬款管理制度 篇10
1.0目的
為規範財務行為，健全財務管理機制，清晰各項辦事流程，便於公司各項財務業務的開展，結合公司實際情況制定本制度。 2.0適用範圍
公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫
無4.0職責與許可權
4.1財務管理部負責本制度涉及業務的覆核與執行；
4.2各部門負責人負責本制度涉及業務的覆核、特定業務的登記；4.3財務管理部具有審計權，對各部門費用使用負審核責任。
4.4按《公司授權事項統計表》被授權人負責本制度涉及業務的最終審批。 5.0工作程式5.1費用報銷業務5.2員工借款業務5.3對外付款業務5.4內部特殊付款業務
5.1.1費用報銷審批許可權及通用流程5.1.1.1費用報銷的審批許可權
部門經理及以下員工的費用由公司管理層審批，管理層費用由公司董事長審批，公司董事長費用由集團董事長審批。許可權內流程完畢同意開支。（具體審批許可權參照《公司授權事項統計表》）。
5.1.1.2費用報銷總流程見下圖:
5.1.2《費用報銷單》（QR-CW-02）的使用範圍：員工已自行墊款的業務或公司內部發生的費用，如：辦公用品費、手續費、差旅費、車輛費用、交通費用、餐費補貼、誤餐費、業務招待費、員工獎金、福利費、教育經費、離職員工薪酬、員工活動費用、採購等各類零星、金額小的付款業務。
5.1.2.1差旅費、交通補貼、餐費補貼按照綜合管理部頒布相關檔案執行。報備綜
合管理部專人審核和記錄，報銷時需綜合管理部簽字確認，同時需提供財務管理部認可的合法報銷單據。（員工的交通補貼、餐費補貼及誤餐費由綜合管理部統一報銷）5.1.2.2員工出差費用原則上按照綜合管理部頒布相關檔案執行。 5.1.2.3計程車費報銷
5.1.2.3.1享受自備車補貼的人員不得報銷市內計程車費,但發生在出差地的交通費用除
外。
5.1.2.3.2員工如確因事項緊急，而公務車輛無法滿足的情況下，必須徵得部門經理同意後，可申請報銷計程車費，報銷時應分次（或分單）註明往返地點、事由。 5.1.2.4業務招待費：根據實際需要實報實銷。
5.1.2.4.1招待費用報銷程式：所有業務招待費用（含出差發生的），在填寫《費用報銷單》（QR-CW-02）時，“用途”欄目僅註明“招待費”字樣、以及相應金額即可，但同時必須附有《招待費、誤餐費說明單》（QR-CW-01），並報公司領導審批，該清單須由報銷人、部門負責人共同簽字。費用報銷審批同費用報銷必須一事一單與其他費用分開填列有關單據，在報銷時必須附有填寫完整的《招待費、誤餐費說明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5採購費用
5.1.2.5.1各職能部門的辦公用品應由綜合管理部統一採購和管理；如無法統一採購的，需綜合管理部予以確認方可報銷。
5.1.2.5.2辦公設備(如：電腦、複印機、印表機、傳真機、攝像機、數位相機、隨身碟、計算器等；網路設備（如：計算機房設備、視頻會議系統、OA系統等的採購等)由各需要公司、部門按流程申報計畫或提交採購申請，由綜合管理部統一採購和控制管理。管理層審批通過後由綜合管理部負責落實購置。
5.1.2.5.3負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的購進、領用、庫存報表，按部門分類歸檔，報送各有關部門及人員。 5.1.3各項費用報銷控制
5.1.3.1費用的契約管理：同類性質的費用單筆單項超過10000元的（如印刷費用、廣告費、採購費、裝修費、諮詢費、顧問費、培訓費、審計費、驗資費、評估費等），須簽訂書面契約或協定，並以列明細清單走審批流程（審批手續按“採購管理規定”）報銷時需提交相關書面資料方可報銷。 5.1.4費用報銷要求及原則5.1.4.1報銷時間要求
各種當月費用報銷原則上在當月送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現象，發票開票時間超過三個月的不予報銷。(如員工固定費用定於當月25日或次月10日送呈有關審批人審批，其他費用定每周四送呈有關審批人審批)
5.1.4.2費用報銷單據的使用要求
5.1.4.2.1《費用報銷單》（QR-CW-02）的填寫內容，不得塗改。
5.1.4.2.2報銷單的時間、內容、所屬公司及部門、金額等事項必須逐一填寫清楚。 5.1.4.2.3若《費用報銷單》（QR-CW-02）的付款內容包含有符合固定資產標準的資產或物品，則報銷人應將《費用報銷單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產管理人員簽字並登記固定資產信息。
5.1.4.2.4如果報銷款項涉及公司不同的法律主體，必須堅持“分別不同法律主體制單、所屬不同項目金額應劃分清楚”的原則分別製作《費用報銷單》（QR-CW-02），而不應將多個法律主體的付款混在一起申請報銷，以便財務管理部成本的歸集和會計賬務核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶各項費用的，則在“領用支票登記簿”上籤收，並由報銷人負責儘快取得符合財務要求的正式發票。
5.1.4.2.6報銷人應與最終領款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。並註明附屬檔案張數、所屬部門和職務。
5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業務或公司內部發生的費用，如：車輛費用、業務招待費、部門員工活動費用、福利費支出、採購等各類零星、金額小的付款業務，公司與員工之間用現金進行結算。注意：報銷人不得超越上述使用範圍。
5.1.4.2.8外購的物品報銷時要有經手人、驗收人或證明人簽字（一般簽在發票背面）。 5.1.4.3費用報銷憑證的要求
5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實和有效。原始發票（如：公車票、的士發票、餐票、行政事業類統一收據、商品購銷發票、汽車類發票、住宿類發票、各種服務類發票等等，應有稅局、財政部門監製的字樣）不得臆造、塗改，不得偽造發票，無效發票和白條不能作為原始憑證進行報銷，另外：財務管理部對核實為假的票據、發票抬頭名稱混淆、塗改、錯誤的，一律拒絕辦理報銷付款，並上報主管領導、提交有關部門處理。
5.1.4.3.2《費用報銷單》（QR-CW-02）和“《銷單據貼上單》（QR-CW-04）使用財務管理部統一購買或編制的憑證，貼上應整齊規範，填寫報銷單應使用黑色或藍色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用原子筆。
5.1.4.3.3單據張數的填寫：根據內附單據的實際數量以小寫數字填寫。
應付賬款管理制度 篇11
1目的
為加強資金支出管理，明確資金支付程式，提高資金的使用效益，特制定本制度。
2職責
集團公司實行資金支出統一管理，由財務部具體負責。
3工作程式
3.1現金管理
3.1.1必須按照《現金管理條例》規定的現金開支範圍開支使用現金，支付現金開支範圍以外的款項，必須通過銀行轉賬結算，不得以現金支付.特殊情況需要超限額支付現金，必須報財務部領導批准。
3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財務科庫存現金限額為人民幣1500元，每日現金結餘金額不得超過庫存限額，超過限額的必須於當天送存資金管理室或銀行。
3.1.3嚴禁坐支現金，不得以白條抵庫，不得私設小金庫，不得公款私存.
3.1.4現金出納業務必須堅持日清月結制度。
3.1.5支出在500元以下的，可由各財務科以現金支付；支出在500元以上，20__元以下，由各財務科開具內部銀行現金支票，通過資金管理室支取現金；支出在20__元以上的，先由各財務科開具內部銀行付款委託書，再由資金管理室開具銀行現金支票，通過銀行支取現金。控股子公司支出在1000元以下的，可以現金支付，支出在1000元以上的，應開具銀行現金支票，通過銀行支取現金。
3.1.6會計主管每月對現金進行定期和不定期盤點，編制現金盤點表並和出納簽字確認，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
3.1.7財務部主管部長每季會同會計主管抽查一次庫存現金，編制現金盤點表並簽字確認。對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書
面形式呈報總會計師。
3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程式，根據資金預算由所駐財務科按規定辦理。
3.2.1凡能夠網上支付的，應通過網上提交付款指令，經過系統預算自動檢測後，財務部資金管理室審批付出。
3.2.2不能實現網上支付的，按規定由所在單位出納根據會計傳遞的付款憑證開出相關的銀行付款票據，經財務主管審批後人工傳遞到商業銀行辦理付款手續。
3.3公司所有支出納入資金預算管理，遵循下列程式辦理：
3.3.1電費根據財務部成本管理室的付款信息付出，每月15日預付當月電費的50%，每月30日前結清本月電費。
3.3.2鐵路運費按預算金額根據財務部銷售核算室的付款信息由財務部資金管理室根據資金頭寸以現款支付。
3.3.3稅金根據財務部會計核算室和集團會計核算室的納稅申報和完稅憑證，由財務部資金管理室按時以現款上繳。
3.3.4工資及獎金、養老保險金、住房公積金、待業保險金等工資性規費，根據財務部費用報銷室相關的付款信息由財務部資金管理室安排現款支付，其中工資每月18日、22日支付，養老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。
3.3.5退休工資根據離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財務部資金管理室以現款付出。
3.3.6支付借款利息時，由財務部資金管理室和資產管理室根據契約予以覆核。
3.3.7採購款的支付堅持採購集中統一歸口管理的原則，凡公司未授權的採購委託，招標中心不得組織招標，審計部不得審核，財務部不得付款。並在採購契約中按下述規定明確付款條件和付款方式：
3.3.7.1國內設備採購
3.3.7.1.1 100萬元以下的設備採購契約，不支付預付款。
3.3.7.1.2 100萬元以上的設備採購契約，預付款不得超過契約總額的20-30%，設備製造過程中不支付進度款，設備到廠驗收合格後支付到契約總額的60%，設備到廠安裝合格，取得供方開出的發票併入帳後安排付款，但最多到契約總額的90%，餘額10%為質量保證金，保質期滿後安排支付。特殊情況需經主管副總經
理和總會計師雙簽字後方可支付。
3.3.7.2進口物資採購根據契約約定開出信用證按議定條件支付。
3.3.7.3原燃材料、備件採購、其他採購(辦公用品等)不得預付款，貨物驗收合格取得供方開出的發票安排付款。其中：無線通訊用品還須公司無線通訊委員會審查，集團公司領導批准。特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字後方可支付預付款。
3.3.8採購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字後方可支付。
3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小於60%，期限為4-6個月，進口物資的外匯付款部分全額現款支付，通過國內貿易商採購的進口物資和中轉費承兌匯票不小於60%。
3.3.10採購款應按採購付款程式由採購部門和財務部門根據資金預算管理制度共同辦理支付手續。
3.3.11嚴格控制工程立項和投資，在契約中按下述規定明確付款條件和付款方式：
3.3.11.1 50萬元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預付備料款和進度款。
3.3.11.2 50萬元以上的工程簽訂契約後預付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進度支付進度款，但進度款最高不超過契約總價或進度總額的80%（含備料款），工程完工驗收合格一個月後安排支付竣工款5%，工程結算並審核完畢取得發票二個月後安排支付結算款5-10%，餘款5-10%為質保金，質保期滿後安排支付。
3.3.11.3資金支付優先保證公司重點技改工程，財務部根據工程主管部門、規劃部、等有關領導簽字或蓋章後支付工程進度款，決算款應由監察審計部部長簽字的審計付款通知書後才能支付。
3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小於60%，期限為4-6個月。
3.3.12臨時工工資、勞務費支出，須經人力資源部審核，原則次月安排支付。
3.3.13福利費、電話費、其他支出等，財務部根據相關的付款信息辦理付款。
3.3.14有採購權的子公司付款時必須有審計部門簽章的契約及資金預算。
3.3.15其他支出由財務部根據當月資金預算合理安排。
3.4銷售結算餘額的退回，按《國內銷售貨款管理制度》有關規定執行。 4本制度由財務部負責解釋
5、本制度自發布之日起開始執行。
應付賬款管理制度 篇12
1目的
為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環節的具體程式和各環節責任人的職責。
2範圍
公司採購營運用原物料、辦公用品、固定資產、儀器設備、其他輔助用品、接受服務、裝修工程等所產生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。
3職責
3.1業務經辦部門職責
3.1.1經辦人提出付款申請，填制付款申請單。
3.1.2附上付款所需的採購發票或其他業務事項的發票，物料入庫單、契約、協定等原始單據。
3.1.3與供應商核對當月物料採購的清單。
3.1.4業務經辦部門主管對經辦人提出的付款申請的真實性、金額的準確性、單據的完整性進行審批。
3.2財務部職責
3.2.1應付款會計負責將付款申請進行記賬，並覆核所附原始發票、契約、協定等原始單據是否正確，一致，合法、合規。
3.2.2財務主管負責對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。
3.2.3財務總監對所有預算外的付款申請進行審批。
3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續。
3.2.5應付款會計在月初結賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來賬，保證賬實相符。
3.3總經理職責。
3.3.1目前所有付款均需總經理簽字。
4內容
4.1付款申請、審批程式4.1.1採購項目的付款申請、審批
4.1.1.1採購項目的應付款項：指公司採購部門依據經批准的《物料採購申請審批表》或《固定資產採購申請審批表》，實施採購工作，採購物品經驗收入庫後形成的採購應付款。
4.1.1.2與採購的'申請、審批、詢價、供應商的選擇、採購訂單、契約的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《採購管理制度》。
4.1.1.3為有效實施採購與付款的監督與管理，減少部分紙質單據的傳遞，同時又能保證工作的各項紀錄單據的方便監管查詢。對原物料、辦公用品採購除在K3系統外執行採購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在K3系統執行採購與付款的流程管理及賬務處理。《物料採購申請審批表》經批准後，採購人員在K3系統的採購管理中輸入《採購申請單》並經採購主管審核；常規採購項目在合格供應商中選擇確定或採購詢價後確定供應商及採購單價後，採購人員在K3系統通過下推《採購申請單》生成《採購訂單》並經採購主管審核；實施採購後，在K3系統，依據實際入庫數量，倉管人員下推《採購訂單》生成《採購入庫單》；採購經辦人依據《採購入庫單》下推生成《採購發票》；應付款會計依據經採購部門主管、總監審核後的《付款申請單》，及所付原始發票、入庫單等附屬檔案對K3的《採購發票》進行審核並與K3的《採購入庫單》勾稽入賬生成採購記賬憑證。在K3系統中所有單據的生成均是由上一級單據下推生成，並由部門主管或其他部門人員依據紙質原始單據實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監督及檔案資料的可追溯性。
4.1.1.4應付款項的申請：採購經辦人在收到供應商開具的增值稅發票、倉管部門開具的入庫單後，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱，採購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按契約確定的應付款日期等。並附上增值稅發票聯，入庫單記賬聯，對20xx元以上的採購項目還需附上採購訂單或契約複印件（原件由財務主管查閱後由採購人員交檔案室保管），如果是固定資產、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產、低值易耗品質量驗收報告》。採購經辦人將《付款申請單》交採購主管審核，部門總監審核。付款申請單經審核後，採購經辦人在K3系統做採購入庫單下推生成採購發票，然後交財務部。對於屬於固定資產的採購項目，採購人員不需要在K3採購系統做單據流程處理，直接交會計人員做固定資產入賬。
4.1.1.5為了保證當月進項稅發票稅務認證抵扣與財務入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯與付款申請一起交財務。各採購人員收到採購發票後必須及時辦理付款申請審批手續，並及時交財務審核、入賬。每月28號開始財務不再受理當月的申請，應付賬款的確認時間相應順延至下月。
4.1.1.6財務部收到採購人員遞交的《付款申請單》及進項發票後，首先由應付賬款會計對付款申請單內容與所付原始單據核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行覆核確認，以保證財務數據的真實準確，並與K3系統同步核對一致，如有任何不一致的退回採購人員，如核對相符交財務主管審核簽字。如採購項目是預算範圍內並在1萬元以下的，由應付款會計在K3系統審核採購發票並與採購入庫單勾稽入賬，製作記賬憑證增加應付款。對預算外的採購付款必須交財務總監審核，如採購項目是預算外或採購項目金額在1萬元以上的還必須經總經理審批後才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字方能付款。《付款申請單》一式兩聯，經審批後財務主管將付款申請單的第一聯交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字後將第一聯交出納保管。第二聯與其餘原始憑證交應付賬款會計歸入對應的轉賬憑證後存檔。
4.1.2基建、大型設備購買應付款管理：對於基建項目，裝修工程項目，購買大型設備等所支付應付款，由相關經辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監審核，財務主管審核，總經理批准，如金額較大超過董事會授權還需經董事會批准。《付款申請單》後附上發票、訂單或契約複印件（原件查閱後交檔案室存檔）、經監理確認的工程進度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調試驗收報告，合格證書複印將（原件查閱後歸入設備檔案資料）。
4.1.3除採購項目、基建項目、大型設備購買外，其他各項付款由經辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監審核、財務主管審核後由出納在付款到期日付款。附屬檔案資料除發票、契約外還需要附上其他原始單據，如：付運費時：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務的，必須附上經使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字方能付款4.2應付賬款管理及付款
4.2.1應付賬款會計在K3系統里對應付賬款按供應商進行明細核算，並經總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結賬前，首先對應付賬款系統的明細賬與總賬系統進行對賬，如發現有入賬錯誤的及時糾正，保證應付賬款的正確性。
4.2.2公司對供應商進行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商採購貨物一般採用賒銷的方式。當月採購的貨物，在月底前採購員與供應商核對採購物品的數量、單價、金額等，核對一致後，由供應商開具增值稅專用發票。
4.2.3賒銷付款期分為月結，月結30、60、90天。月結款指當月貨款在下月初支付；月結30天指當月貨款在下月底前支付。月結60天指當月貨款在第二個月底前支付；月結90天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由採購員在填制付款申請單時註明。當月貨款的認定以發票到達財務併入賬的日期為準計算。
4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經審批核准的《付款申請單》第一聯後，根據供應商名稱及預計付款時間編制應付款清單，並與應付款會計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無誤後依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務主管確認後，每周安排1天進行集中支付。採購付款除零星採購用現金支付外，其餘均用網上銀行轉賬支付，應儘可能減少用支票或其他票據。
4.2.5付款：出納依據已到期的《付款申請單》，在網上銀行提交付款申請，並由網銀覆核人員進行審核，確認後完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級覆核人員進行審核確認，付款審核後，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據進行支付，管理操作程式見《收付款管理制度》。
4.2.6記賬：付款後，出納登記銀行存款日記賬，應付款會計依據《付款申請單》、銀行付款水單在K3應付系統製作記賬憑證，核銷減少應付款。
4.2.7每月初，結賬前，應付款會計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用於付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來賬，由財務出具各供應商的《應付賬款對賬單》交採購人員發給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額並回傳，《應付賬款對賬單》回執由財務存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動發來的對賬單，應付款會計首先核對，然後交財務主管審核確認並蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。
4.2.8對於原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開具發票的，會計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，並將該表每月發給相應採購人員核對，核對無誤的由採購人員通知供應商及時開發票。收到發票後按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應付款。
4.3預付賬款的管理
4.3.1預付款的控制：對於採購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質貨物時，對方要求採取預付款的支付方式，為降低採購貨物的質量風險，和財務付款風險，採購人員應儘量控制預付款的比例，以防上當受騙。
4.3.2預付款申請：採購人員需要預付貨款時，填寫《付款申請單》，並附採購訂單（採購材料預付款）、訂貨契約（如工程設備預付款）並依審批程式經核准，審批程式見
4.1。經核准後將付款申請單第一聯交出納付款，第二聯退回採購員用於發票收到核銷預付款。預付款申請單採購人員應提前1天交到財務。
4.3.3預付款支付後的管理：預付貨款後，採購人員應在15天內向供應商索取增值稅發票。發票收到後採購人員將原《付款申請單》第二聯與增值稅發票、原物料《採購入庫單》記賬聯、交採購主管審核，審核後採購員在K3系統依據入庫單下推生成發票；然後交應付款會計覆核單據並在K3系統審核發票勾稽入庫單，核銷預付款，製作記賬憑證。對於部分預付款的發票，收到後還需按發票金額減去預付款金額後填制付款申請單，並按上述進行審批及賬務處理。
4.3.4預付款後，不能在契約規定的時間到貨並收取發票的，又無正當理由的。會計人員將該筆預付款作為經辦人的借款轉入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。
4.4單據信息管理：
4.4.1為保證所有採購業務憑證的合法性，所有付款發票必須為稅務局統一印製的增值稅發票或普通發票，非正規發票或收據一律不予接收。
4.4.2發票如有遺失，發票複印件不得作為記賬憑證依據，採購人員應要求對方出具加蓋公章與發票專用章的發票存根聯複印件。如為增值稅發票遺失，除提供上述發票複印件外，同時要提交對方稅務局出具的發票已申報繳稅的證明，財務人員方可記賬，同時進行進項發票抵扣。
4.4.3付款的收款單位必須與契約、訂單、發票一致，不得轉付其他單位。
4.4.4所有傳遞到財務的付款單據、如發票、入庫單、其他附屬檔案等一律為原件，對採購契約、協定原件財務主管審核後，留複印件，原件退申請部門交檔案室。
4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，採購人員應填寫供應商信息變更表及時遞交出納，後附由供應商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務而導致付款錯誤，採購人員應承擔由此造成的損失及相關費用。
應付賬款管理制度 篇13
一、因財務部無任何應付賬款的資料，首先需要將所有供應商至今為止未付款的明細表整理好入賬;
二、以現金付款方式購入的`原材料、加工費都需填寫報銷單，並附有我司確認的採購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應商的收據，要求開發票的必須有發票，由採購及財務簽名後方可付款，付款後單據交由財務做賬；
三、公司購入的原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來支付的款項，均通過應付款進行明細核算。
四、採購人員要要求供應商統一單位名稱；
五、採購人員及倉庫應將相關的採購單、送貨單、入庫單及時交給財務計賬，以便月底核對；
六、採購人員應要求月結的供應商於每月1—5號將上月的對賬單發給財務，以便及時對賬，延誤時間的轉下月；
七、財務部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老闆；
八、其他未盡事宜，於實際工作中具體安排。
20xx年9月11日