質量檢查工作總結 篇1
根據《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監督辦法》的有關規定以及韶財監[20xx]4號《關於下達20xx年我市財政監督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組於20xx年9月19日至20xx年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡稱交通局）和翁源縣物資總公司（韶關粵聯民用爆破器材翁源分公司）等兩個單位進行了20xx年度會計信息質量（會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整等）的檢查。現就有關檢查情況總結匯報如下。
一、選擇好檢查內容，作好檢查前的準備工作
根據市局監督檢查辦的要求，我們對行政事業單位、國有及國有控股企業兩大系統內在財政資金額度大、涉及預算內外支出類別多、資金管理的法規制度較多的特點，重點選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關粵聯民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個單位的特點，在實施檢查前，我們結合會計信息質量檢查的主要內容：是否依法設定帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整。
會計核算是否符合國家統一的會計制度；會計工作人員是否具備從業資格等，收集有關法律法規政策檔案，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標檔案和具體資金管理制度。並將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便於檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規業務培訓，學習掌握有關政策。
使每位檢查人員充分熟悉相關法規政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。
二、被檢單位情況
（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養護、客貨運輸管理和水路交通行業管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業務股等股室，下轄兩個事業單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業單位（裝運公司）。至20xx年12月末止，在職幹部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行賬戶：個（零餘額戶、公路建設專戶），設定會計員和出納員各一名，會計核算執行《事業會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結餘4,582.52元。
（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業，主要經營民用爆破物資批發、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現有幹部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,淨利潤8,058.52元。
三、檢查中發現的主要問題
通過檢查，發現被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整：有的支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯收據抵賬的現象，有現金支出但未設定現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑑，而用塗改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規範，個別單位使用會收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結餘4,582.52元。
（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業，主要經營民用爆破物資批發、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現有幹部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,淨利潤8,058.52元。
三、檢查中發現的主要問題
通過檢查，發現被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整：有的.支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯收據抵賬的現象，有現金支出但未設定現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑑，而用塗改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規範，個別單位使用會計科目有差錯，多種業務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂於一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設定會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗。
四、處理情況
對於本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，並要求被檢查單位今後嚴格執行各種法律法規和財經制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持並不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效提高會計信息質量。
質量檢查工作總結 篇2
根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規的規定和泉州市財政局《關於開展20xx年會計信息質量檢查工作的通知》精神，我局發出檢查通知書，組成檢查小組，於20xx年XX月XX日對XX20xx年度會計信息質量進行檢查，檢查的主要內容是該單位20xx年會計資料的真實性、完整性、會計信息披露是否充分完整及會計制度的執行情況，現將檢查情況報告如下：
一、基本情況
屬於差額撥款基層醫療衛生機構的.事業單位，現有在編人員12人，非在編人員15人。設有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。20xx年度收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫療衛生支出2,688,956.23元；設備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結餘78,432.98元。
二、存在問題
1、現金日記賬登記不規範。
（1）沒按規定的會計期間登記入賬，該單位每月20日為結賬日。
（2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結轉”或“承上頁”及餘額，每頁最後一行摘要欄沒有寫“結轉下頁”並結出餘額。
（3）沒有做到日清月結，現金日記賬只登記至6月20日，出現坐支現象。
（4）金額登記錯誤時沒按規定紅筆劃線更正，隨意塗改。
2、部分會計科目使用不規範。如4月15號憑證收機關社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫療支出—撫恤金。
3、費用支出票據不規範。零星費用支出大部分使用收款收據，部分使用存根聯和原子筆開票現象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據存根聯。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用原子筆開票。
4、報銷手續不完整。部分報銷發票沒有審批人或經手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續費金額128元；8月25號憑證付銀行手續費金額206.5元，無經手證明及審批人簽名。
5、藥品物資採購手續不完善。藥品物資購進時無入庫單，直接進入藥房，沒有設定專門藥庫。藥品採購、保管、領用等不相容的崗位沒有實行有效分離。
三、檢查意見及建議
1、加強現金管理工作，嚴格按《現金管理暫行條例》規定，建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結，賬款相符，嚴格實行收支兩條線，避免出現坐支現象。
2、嚴格按《會計基礎工作規範》的要求規範使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發票。
3、加強一支筆審批制度，完善報銷手續，做到每張發票都有經手人、證明人和審批人簽名。
4、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，物資採購應設立統一歸口部門管理，做到採購、保管、領用等不相容崗位有效分離及適合本行業細化財務管理制度。
5、建議由XX局牽頭，組織系統結合本系統具體開展的業務，建立一套完善財務處理和內部控制制度，主要加強會計基礎工作，包括現金收支、資產管理、物資採購的進出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時可以組織系統財務人員進行專業培訓。
質量檢查工作總結 篇3
20xx年是全面深化行業改革，促進行業發展的關鍵一年，為把各項工作做得更好，20xx年省注協工作思路是：以鄧小平理論思想為指導，認真貫徹落實黨的__大精神、《中共中央關於完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》和科學發展觀，貫徹落實中注協第四次全國會員代表大會精神，以誠信建設為主線，以提高執業質量為中心，以維護公眾利益為宗旨，加強行業建設與改善執業環境並重，按照行業發展規律進行體制創新和技術創新，扎紮實實做好註冊會計師、註冊資產評估師行業自律管理體制建設的各項工作。具體從以下八個方面入手：
一、進一步做好黨建工作，充分發揮黨員在行業誠信建設中的積極作用
新一年的黨建工作，行業黨總支將繼續以黨的__大和__屆三中全會四中全會精神為指導，以服務行業誠信建設為宗旨，採取多種形式和渠道，發揮黨員在行業誠信建設中的先鋒模範作用和各民主黨派人士的積極作用。
1、加強黨的基層組織建設，積極發展新黨員，擴大黨組織在行業中的影響，使行業的黨建工作向廣度和深度發展。繼續在有條件的市注協推動組建地方注協黨組織工作。
2、行業黨總支要形成學習制度，及時將黨中央、國務院的重要指示精神傳達到行業的每一個黨員；要組織由黨員和各民主黨派人士中優秀分子共同參加的參觀學習活動、各種形式的交流會和聯誼會，加強黨與其他各黨派之間的學習與交流，增強行業的向心力和凝聚力。
3、繼續在行業內開展“講學習、講誠信、樹形象”和建立優秀黨支部活動，鼓勵每一個黨員在行業誠信建設中發揮先鋒模範作用和黨支部的戰鬥堡壘作用。
二、按照行業執業質量檢查制度的要求，搞好行業自律監管工作
省注協20xx年開展的全省會計事務所執業質量檢查和全省資產評估機構大檢查，取得了很大成績和明顯效果，在行業里引起極大反響。20xx年省注協將按中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》規定和要求及20xx年工作部署安排，做好20xx年度行業執業質量檢查宣傳及處理工作；按中評協20xx年工作部署和安排及要求做好資產評估行業執業質量檢查宣傳及處理工作。在具體業務工作方面：
1、進一步加強和完善“行約”自律監管。包括①推動全省各市“行約”修訂工作。②推動各市“行約”自律監管工作，尤其是業內反映強烈的執業收費或惡性低價競爭等問題。
2、按照會計師事務所執業質量檢查制度的規定抓好今年執業質量檢查，檢查面為20%。
3、加強行業監管隊伍建設。省注協要在現有專業監管隊伍的基礎上，調整和吸收檢查人員，形成一支政治素質好、業務水平高、戰鬥力強的檢查隊伍。進一步做好檢查人員的查前培訓工作，統一檢查方法，統一檢查標準和尺度。我們要加強行業檢查隊伍建設工作和人員的選聘，要在全省各事務所嘗試建立兼職監管員。
三、建設並開通“兩師”遠程教育系統，採用多種形式豐富“兩師”後續教育
“兩師”的後續教育直接關係會員素質的提高、執業人員職業道德水平的提高和事務所執業質量的提高，“兩師”後續教育質量的高低直接體現協會服務的水準，所以在行業自律管理體制框架下不斷加強“兩師”後續教育工作至關重要。20xx年省注協在“兩師”後續教育方面重點做好以下工作：
1、從硬體資源上，儘快建立和完成省級遠程教育體系。實施網路化教學。要儘快將遠程教育教室投入使用，開通遠程教育系統，配合中注協、上海、北京“兩院”做好遠程教育工作，發揮遠程教育在行業培訓工作中便捷、有效、靈活的特點。
2、採取多種形式抓好主任會計師的培訓工作，包括繼續爭取中注協支持，在上海、廈門兩家國家會計學院聯合舉辦兩期“主任會計師研討班”。
3、做好調查研究，組織師資力量了解一般註冊會計師、一般註冊資產評估師當前的培訓需要，結合行業發展和業務工作特點，開發新的培訓課程。
4、在行業培訓的檢查與驗收、事務所內部培訓等方面建立相關制度。
5、加強與華東片師資的合作，擴大行業培訓師資隊伍，提高師資人員整體素質。
四、鼓勵機構做大做強，繼續公告業務收入前50家事務所
為了滿足註冊會計師行業相關利益者和社會公眾對會計師事務所有關信息的要求，同時鼓勵會計師事務所做大做強，我會在20xx年公布我省50強的基礎上，參照中國註冊會計師協會的排名辦法，繼續排出我省會計師事務所業務收入前50家並予以公告。在以業務收入排序的基礎上，我會還將同時披露會計師事務所註冊會計師人數及其年齡結構等。
五、按照黨的__大和__屆三中全會精神，認真貫徹中注協第四次全國會員代表大會精神，全面深化行業誠信建設
信用體系建設是市場經濟的必要條件。黨的__大提出要健全現代市場經濟的社會信用體系，__屆三中全會進一步提出建立健全社會信用體系，建立信用監督和失信懲戒制度。20xx年，我們將以傳達貫徹中注協第四次全國會員代表大會精神為契機，積極總結近兩年來行業誠信建設經驗和成果，全面落實行業誠信建設綱要提出的各項任務，重點抓好以下幾項工作：
1、在以往誠信檔案記錄的基礎上，按照《中國註冊會計師協會會員誠信檔案管理暫行辦法》的要求，進一步加強註冊會計師、註冊資產評估師行業的誠信建設，塑造行業“獨立、客觀、公正”的職業形象。
2、進一步修訂註冊管理相關規定，以制度規範註冊管理工作。自《行政許可法》公布後，財政部和中注協的很多規定正在修訂之中，我們將借“會計師事務所監督管理辦法”、“註冊會計師註冊辦法”等規定出台的契機，結合我省實際情況，按照檔案要求，對我省過去的有關規定進行修訂，以適應行業新的發展形勢。
3、多種機制並重，努力提高行業執業質量。為貫徹落實中注協“以誠信建設為主線”的工作思路，積極回響省政府建設“誠信”的號召，維護社會公眾利益，加強註冊會計師行業建設，塑造行業“獨立、客觀、公正”的職業形象和良好的社會聲譽，進一步提高註冊會計師行業的社會公信力，弘揚正氣，激勵先進，鞭策落後，表彰和鼓勵模範遵守行業法律法規、職業道德和執業規範，並為行業做出顯著成績的會計師事務所和註冊會計師，我們借鑑了其他兄弟省市評選優秀註冊會計師的經驗以及我省少數省轄市評選文明會計師事務所的經驗，20xx年擬在註冊會計師行業開展先進會計師事務所、優秀註冊會計師的評選活動。
4、積極探索解決執業機構內部治理存在的新問題。提高執業機構的質量控制水平.為維護市場經濟秩序，發揮積極作用。進一步研究和完善執業機構內部治理運行機制。圍繞中注協的有關檔案精神，引導和幫助執業機構建立自我約束機制，健全股份管理收入分配、重大事項決定、風險基金管理、人力資源管理等制度。使執業機構內部機制日趨合理，決策更為嚴謹。風險控制更加有效，更有利於人才成長。
六、利用“xx省註冊會計師協會”網站和《註冊會計師之友》雜誌，做好行業宣傳工作，為事務所提供必要的服務
20xx年省注協將根據會員的要求，充分利用網站和雜誌兩塊園地，及時宣傳行業動態和行業內發生的重大事件，加強對註冊會計師、註冊資產評估師的執業指導，同時以適當的版面和形式反映事務所和廣大從業人員的文化娛樂生活。
七、切實加強對註冊會計師行業的服務指導和監督管理，搞好內外協調
20xx年xx省注協要按照法律統一規範、政府監督指導、協會自我管理、公眾加強監督的思路，繼續完善行業服務指導和監督管理體系。要充分發揮註冊會計師協會在實施行業自律性業務檢查、行業懲戒等方面的作用，完善行業自律機制，強化行業自律監督。同時，要有效發揮輿論監督、民眾監督等社會監督的作用，對違法違規行為進行適當曝光，增強監督工作的影響力、威懾力和社會效果，共同推進我省註冊會計師事業的健康發展。
質量檢查工作總結 篇4
xx年，在財政部黨組和理事會的正確領導下，關於註冊會計師行業要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要批示精神，紮實開展行業教育實踐活動和行業“人才隊伍建設年”主題活動，全面推進行業發展五大戰略的實施，著力做好服務“全面深化改革”大局的工作，著力解決制約行業健康發展的“瓶頸”問題，著力辦好行業和公眾普遍關心的事情，著力抓好謀長遠、打基礎的環節，圓滿完成了年度工作目標，行業發展和協會建設取得新的成效。
xx年，中注協重點開展了以下工作：
一、大力開展行業“人才隊伍建設年”主題活動，完善人才培養機制，加強行業人才隊伍建設
自20xx年以來，全國行業黨委和中注協圍繞“創體制、建機制、優制度、築網路、強誠信”等重大任務，開展了一系列主題年活動，有力地促進了行業黨建與業務工作的有機結合。20xx年，針對制約行業發展的人才“瓶頸”問題，開展了行業“人才隊伍建設年”主題活動，以人才隊伍建設牽引帶動行業工作和行業專業服務能力的全面提升。
行業“人才隊伍建設年”主題活動取得顯著成效。印發《關於開展註冊會計師行業“人才隊伍建設年”主題活動的指導意見》，明確了活動的總體要求和總體目標，提出了包括改進完善註冊會計師繼續教育機制、內容和方式，強化高端人才培養，完善事務所人才建設機制，完善非執業會員管理和服務體系，支持行業後備人才培養，加強注協幹部隊伍建設等在內的六大任務。制定“人才隊伍建設年”分工方案，明確26項活動任務和職責分工。在《中國會計報》和《中國註冊會計師》設立專欄，開展專題徵文活動，總結宣傳人才隊伍建設經驗和做法。以“專業服務業發展與專業人才成長”為主題，舉辦第三屆京交會會計服務貿易系列活動。各地方注協根據活動總體要求，制定發布本地區指導意見，部署開展了眾多有特色、有成效、受歡迎的活動。例如，開展專題培訓，著力提升事務所合伙人和主任會計師的國際與巨觀視野，加大對審計助理人員的教育指導；引導本地事務所“大帶小、強帶弱”，為中小型和遠郊縣事務所送教上門；與高校會計院系聯合建設學生實習基地，開展暑期社會實踐活動，舉辦會計審計知識大賽及徵文活動；開展課題研究和行業優秀科研成果評選，培養行業理論研究人才；建立行業人才基金服務人才成長，等等。行業“人才隊伍建設年”主題活動有效提高了廣大從業人員的專業素質和道德水平，完善了行業人才培養體制和機制，夯實了行業各級黨組織在人才隊伍建設中的政治保證作用，激發了事務所和廣大從業人員在活動中的積極性、主動性，整個活動取得顯著成效。
改進提升會員繼續教育。以稅收法規與納稅籌劃、管理諮詢、財政投資績效評價為主題，舉辦遠程教育培訓班3期。委託3所國家會計學院舉辦各類主題面授培訓班、研討班、高級研修班、中小所定向班41期，累計培訓註冊會計師2.3萬人。針對中小事務所拓展新業務、加快業務轉型的需要，先後在內蒙古、青海、陝西、雲南、四川、重慶開展“送教西部”活動，涉及中小企業審計諮詢實務、財政預算績效評價和涉農資金鑑證諮詢等主題，共培訓註冊會計師1500餘人。啟動“分類分級分模組”培訓模式課題研究。首次以“行業人力資源管理”為主題舉辦專題研修班。支持地方注協舉辦高端培訓班和業務轉型培訓班，提供課程設計和優質師資支持。組織落實20xx年度海外非執業會員繼續教育計畫，會同上海國家會計學院開設“中注協海外非執業會員繼續教育”專區，依託上海國家會計學院網路教學資源，合作開發非執業會員網路課程，對海外非執業會員進行網路教育培訓，培訓選學課程增至157門。
深入推進行業領軍人才培養重點工程。積極改進行業領軍人才管理評價相關工作，啟動行業領軍人才選拔培養及管理制度機制研究，開展“行業領軍人才培養大綱”課題研究。落實《關於提升註冊會計師行業服務金融業發展能力的若干意見》，完成第四批35名金融審計方向行業領軍學員的選拔測試工作並開展培訓，中國證監會、中國銀監會系統選派推薦10名業務骨幹同期參加培訓。組織第三批金融審計方向行業領軍學員赴境外（英國）培訓。組織260餘名行業領軍學員參加財政部“領軍人才聯合集訓”。對行業領軍人才第三批、第四批以及主任會計師班第一批學員進行畢業考核，共有80名學員經過6年持續培養通過考核順利畢業。推薦領軍學員進入國際後備人才庫和擔任培訓師資，創建QQ群和微信群，加強領軍學員的聯繫和使用。
推動行業後備人才培養工作轉型。面向地方注協和部分院校組織開展問卷調查，研究起草註冊會計師專業方向院校合作管理辦法和註冊會計師行業與院校合作指導意見，推動各級注協、事務所與高校會計院系建立全方位行業人才供需對接和產學研聯盟等務實合作機制。完成20xx年度（第8期）註冊會計師專業方向師資培訓工作；開展20xx年度（第10期）註冊會計師專業方向院校學生境外實習項目選拔測試工作，選派71名學生參加境外實習，同時首次舉辦綜合評價前20家事務所與註冊會計師專業方向院校人才對接招聘會；舉辦註冊會計師專業方向設立20周年總結紀念活動。
二、深化考試制度改革，提高服務考生水平
在財政部考委會領導下，不斷完善考試基本制度和考試管理制度，積極推進考試質量保證制度改革。20xx年，註冊會計師考試順利實施機考改革，實現考試方式的重大變革。20xx年，中注協繼續鞏固機考改革成果，並不斷梳理、完善和簡化考試流程，改進和提升服務考生水平，打造友好型考試。
修訂完善考試制度。參與修訂並發布《註冊會計師全國統一考試辦法》和《香港特別行政區、澳門特別行政區、中國台灣地區居民及外國人參加註冊會計師全國統一考試辦法》，增加考生成績覆核規定，取消綜合階段考試年限，進一步完善考試制度和規範考試組織工作。啟動《註冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》的修訂工作。總結實施機考兩年來的經驗，制定和修訂《註冊會計師全國統一考試考務管理辦法》等15項考務管理制度，進一步提高考試管理服務工作的科學性和規範性。
改進考生服務工作。進一步最佳化和簡化與考生相關的工作流程，提高人性化服務水平。提前公布考試報名和考試時間安排，方便考生合理安排時間計畫；在報名環節取消應屆畢業生第二次現場資格審核程式，取消國外學歷須經公證機關公證的要求，報名期間認真解答考生諮詢，加強宣傳和提示提醒，做好相關服務工作；將考生申請成績覆核的方式由現場申請改為網上申請；及時辦理免試核准、成績證明、換證審核，以及合格證的發放等日常服務工作，妥善回復考生來信和接待考生來訪。
紮實組織實施考試。發布20xx年度考試報名簡章和考試大綱，修訂出版考試輔導教材，組織開展全國考試報名工作。20xx年有63.25萬人報考，總計164.55萬科次。推進考試題庫建設，並取得階段性成果。順利完成機考公司招標、考場機位檢查、機考系統最佳化、專家試題命制等工作。嚴密部署考試現場組織的各個環節，妥善應對考試中出現的突發情況，安全、平穩實施專業階段、綜合階段、歐洲考區考試和英語測試，完成考試評卷、成績發布、違規考生處理等工作。
三、業務開發引導和專業技術指導並重，推動事務所做強做大和做精做專
自“五代會”確立新業務拓展戰略以來，中注協通過制定發布《註冊會計師業務指導目錄》和專項業務技術指引、會同地方政府和地方注協創建會計服務示範基地、針對新業務領域開展專題培訓等多種方式，指導事務所開拓新業務領域，行業非審計業務收入占比由20xx年的16%提升至20xx年的28%。同時，印發《關於支持會計師事務所進一步做強做大的若干政策措施》和《關於提升註冊會計師行業服務金融業發展能力的若干意見》，積極推動事務所做強做大，行業業務總收入從20xx年度的375億元增長到20xx年度的563.21億元。20xx年，進一步採取措施，深入推進新業務拓展戰略和做強做大戰略。
指導事務所開發新業務領域。編髮《註冊會計師業務指導目錄（20xx年）》，梳理業務項目達436項，較20xx年指導目錄新增項目147項，為事務所拓展新業務領域提供指導思路。針對工商登記制度改革、財政預算績效評價、司法會計鑑定、公司秘書、管理諮詢等中小事務所轉型的重點業務方向，採取“送教上門”方式提升中小事務所承接新業務的能力，推動事務所加快業務轉型步伐。
加強專業指導和技術支持。制定發布《商業銀行審計指引》和《高等學校財務報表審計指引》，研究起草《會計師事務所財政支出績效評價業務指引》，為事務所承辦相關業務提供技術支持；結合行業工作實踐和會員需求，編寫發布《中國註冊會計師職業道德守則問題解答》，為註冊會計師執行職業道德守則提供指導；發布第二批共7項審計準則問題解答，就會計分錄測試、重要性及評價錯報、項目質量控制覆核、集團財務報表審計、會計估計、貨幣資金審計、持續經營等領域中的審計實務問題作出指導。跟蹤研究準則實施情況，編寫上市公司20xx年度年報審計和內部控制審計情況分析報告。主持制定《註冊會計師職業判斷指南》，並由“海峽兩岸及港澳地區會計師行業交流研討會”發布。翻譯出版並向廣大事務所贈閱《中小會計師事務所質量控制指南》和《運用國際審計準則執行中小企業審計指南》。研究答覆會員在執業過程中遇到的黃金租賃套保業務、政府專項審計業務等專業技術問題，做好專業技術諮詢服務工作。
指導推進示範基地建設。召開會計服務示範基地第四次聯席會議，總結交流基地建設經驗，對下一步基地建設提出要求。梳理已建成11個會計服務示範基地和3個試點項目的工作，結合當前形勢發展，積極穩妥地推進新基地的遴選工作。組織開展對重慶等擬建示範基地申報材料前期審核工作，研究並推進解決蘇州、武漢、深圳、雲南等示範基地發展中遇到的新問題。
多措並舉推動事務所做強做大。研究論證職業責任保險投保系列檔案，修改完善事務所品牌建設指南，做好“做強做大政策措施扶持獎勵資金”的申報與審核工作，推動事務所做強做大。修訂完善事務所綜合評價辦法，完成20xx年事務所綜合評價工作，發布事務所綜合評價全國前百家信息。20xx年度，全行業實現業務總收入563.21億元，同比增長10.51%；前百家事務所業務收入合計347.56億元，占全行業總收入的61.81%，其中，業務收入超過1億元的有46家，超過5億元的有15家，超過10億元的有11家，超過20億元的有6家。
四、完善行業信息化頂層設計，紮實推進行業信息化戰略
行業信息化戰略自“五代會”確立並實施以來，中注協制定發布信息化建設總體方案和主要任務分解表，在行業管理層面、協會管理層面和事務所管理層面推進行業信息化建設，不斷完善行業管理信息系統，建成行業法律法規庫、行業經濟資料庫、高清視頻會議系統並投入使用，推進大型事務所審計軟體的開發，開展中注協網路安全升級改造。20xx年，重點開展了信息化戰略頂層設計諮詢與完善工作，進一步深化信息化戰略實施。
開展行業信息化戰略中期評估。對20xx年以來行業信息化戰略實施情況開展中期評估，聘請專業諮詢公司開展行業信息化建設諮詢服務，進一步完善行業信息化頂層設計方案；成立行業信息化實施工作領導小組，組織召開全國註冊會計師行業信息化建設推進（視頻）會議，完善行業信息化組織建設與制度建設；赴地方注協和事務所開展實地調研，組織行業信息化情況網上問卷調查，形成《中國註冊會計師協會信息化戰略規划行業管理信息系統評價報告》。
指導推動事務所信息化建設。研發完成大型事務所審計軟體，並在9家證券資格事務所部署使用；成立大型事務所審計軟體實施委員會，促進大型事務所審計軟體的套用；籌建中小事務所審計軟體提升委員會，支持提升中小事務所審計軟體功能質量；發布《會計師事務所信息化建設獎勵辦法》，扶持獎勵事務所信息化建設工作；完善法律法規庫套用服務，20xx年新增26個實務專題和240個實務案例，法律法規數量達34萬餘條，全年事務所使用率達到76%，開發上線法律法規庫移動套用版；完成經濟資料庫集中採購，為證券資格事務所免費部署客戶端1500個，提供審計執業所需要的經濟數據和分析工具。
提升協會信息化管理系統。開展注協機關協同辦公系統項目建設調研工作，形成《中國註冊會計師協會協同辦公系統需求設計報告》；提升行業管理信息系統的套用能力，改進完善財務報表、註冊管理、行業監管和考試管理等子系統；開展注協網路信息安全改造，提升網路信息安全防護水平；利用高清視頻會議系統召開視頻會議10餘次，註冊會計師考試中央監控運行45小時，利用遠程教育培訓系統保障遠程教育培訓班順利進行。
五、嚴格行業監管，規範行業秩序
中注協一直高度重視行業監管體系建設和監管工作創新。近年來，創新性地開展年報審計監管約談，提示事務所審計風險；改革完善執業質量檢查制度，落實風險導向檢查理念，強化事務所系統風險檢查；制定檢查人員管理辦法和廉政紀律“十不準”，加強檢查過程的專家指導和檢查結果的研究論證；綜合治理行業不正當低價競爭，組織證券資格事務所發出反不正當低價競爭倡議書。20xx年，進一步加大了上市公司年報審計監管約談和證券資格事務所執業質量檢查力度。
開展上市公司年報審計監管。針對20xx年年報審計工作發布通知，強化年報審計風險管控理念。與中國證監會會計部聯合舉辦證券資格事務所審計培訓班，總結年報審計工作實踐，提示執業風險，對年報審計工作提出要求。年報審計期間，先後開展13批次的年報審計監管約談，涉及證券資格事務所17家、上市公司16家。持續加強上市公司年報審計的事前事中監控，專人跟蹤上市公司年報披露情況，編髮年報審計情況快報16期，提醒事務所謹慎執業，嚴控風險。重點關註上市公司審計收費情況，對有關部門組織的3項重大審計服務招投標，總計5個階段，涉及30家事務所的總體情況進行跟蹤監控。
完成事務所執業質量檢查工作。中注協共派出8個檢查組、97名檢查人員，歷時1個多月，對8家證券資格事務所及其21家分所的執業質量進行系統檢查。抽查審計報告118份，其中，上市公司審計報告49份，IPO審計報告5份，非上市公眾公司審計報告11份，內控審計報告21份，其他報告32份，涉及公司97家，形成81萬多字的檢查報告。經專家論證並經中注協懲戒委員會、申訴與維權委員會審議決定，對存在嚴重問題的2名註冊會計師實施行業懲戒。修訂發布《中國註冊會計師協會執業質量檢查人員管理辦法》，強化檢查人員的選聘、培訓與考核，加強檢查人員隊伍建設。指導各地方注協完成本地區非證券資格事務所的執業質量檢查工作，各地方注協共抽調檢查人員946名，檢查事務所1438家。
加強註冊管理與會員服務。組織和指導各地方注協完成20xx年註冊會計師任職資格檢查工作。20xx年，全國應參加年檢的註冊會計師98007人，同比減少314人；通過年檢91869人，93.74%，同比下降0.46個百分點；因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰、未在事務所專職執業等原因不予通過年檢4119人，不予4.20%，同比增加1.75個百分點；因未參加年檢、未完成繼續教育、未交納會費等原因暫緩通過年檢1951人，暫緩1.99%，同比下降1.36個百分點。做好非執業會員發展和服務工作，將考試全科合格證發放工作與會員入會結合起來，為全科合格考生入會提供便利。規範和完善外國及港澳台地區會員入會和管理流程。組織開展第二批資深會員評定工作。截至20xx年12月31日，全國共有事務所8295家，註冊會計師99045人，非執業會員103566人，其中外國及港澳台地區非執業會員508人。
六、深化對外交流與合作，提升行業國際形象和地位
中注協高度重視對外交流與合作，先後與50多個境外會計職業組織建立友好交往關係，與其中20多家簽署30餘項合作協定和備忘錄。積極參與重大國際會計審計事務的決策，目前共派出和推薦7名代表在國際和區域性會計職業組織中任職，對國際準則修改和制定發表意見，多次承辦國際會議，不斷擴大行業國際影響力。20xx年，行業對外交流合作取得新的成果。
加強與國際和港澳台地區會計職業組織的交流與合作。組團參加在義大利羅馬舉行的第十九屆世界會計師大會，余蔚平部長助理以《匯聚會計力量助推財政透明和經濟可持續增長》為題發表演講；組團參加在澳門舉辦的20xx年“海峽兩岸及港澳地區會計師行業交流研討會”，以“職業精神與職業判斷”為主題進行深入研討，並發布《註冊會計師職業判斷指南》。全年共接待國際和境外行業組織及會計公司來訪團組50餘批次。中注協駐港聯絡處在加強與香港地區其他會計職業組織的聯繫和合作、做好香港地區考生服務和香港考區組織管理、服務香港地區非執業會員等方面發揮了重要作用。此外，積極參與WTO、中美投資協定、中歐投資協定、中澳自貿區談判及有關多雙邊談判的研究工作，就會計服務市場開放政策提出意見建議。
積極參與國際標準建設。受國際綜合報告理事會（IIRC）委託，主持完成《國際綜合報告框架》中文譯本的審校。就國際會計師聯合會的準則草案、諮詢檔案等研提反饋意見，並派代表直接參加國際標準的制定，提高國際規則制定話語權。全年就國際會計師聯合會及其下屬專業委員會、特許管理會計師公會、公共政策與監管諮詢小組的相關徵求意見稿研提反饋意見30餘次。
加強行業國際事務人才培養。修訂《國際及區域性會計職業組織任職代表管理辦法》，成立中注協國際審計準則研究組、會計問題研究組、職業道德問題研究組，為行業代表更好地在國際及區域性組織發揮作用提供支持。建立行業國際事務人才儲備庫，完善國際事務人才的選拔、推薦和考核機制，積極推介行業代表尤其是領軍人才到國際組織任職。
七、加強協會建設，提升協會服務和管理能力
“五代會”以來，理事會和常務理事會充分發揮決策職能作用，對重大問題的審議履職盡責、認真嚴謹；新增綜合報告委員會，理事會下設的專門（專業）委員會達到14個，在行業工作的相關領域發揮了積極的決策或諮詢作用；中注協秘書處發布關於加強協會作風建設和規範化建設的通知，協會內部的各項管理制度達到108項，不斷提高秘書處的執行能力和規範化水平。20xx年，協會建設得到進一步加強，服務和管理能力得到進一步提升。
完善協會治理機制建設。以通訊方式召開兩次理事會會議和兩次常務理事會會議，就中注協工作總結與工作要點、事務所綜合評價辦法、部分理事與常務理事更換（增補）等事項進行審議，充分發揮理事會和常務理事會的決策職能。開發完成並上線運行理事會工作平台，提高理事會審議效率。分別召開教育培訓委員會、註冊管理委員會、懲戒委員會、申訴與維權委員會會議，發揮專門（專業）委員會的議事和諮詢作用。創新秘書處工作機制，就專項問題成立工作小組，集中行業專家力量進行專門研究。秘書處認真落實理事會決議，其中，就理事會第四次會議提出的創新培訓模式完善人才培養體系、紮實推進金融行業審計業務拓展、加大對中小事務所的支持力度、嚴厲整治低價競爭行為、加強行業統戰工作等意見建議逐一研究，在20xx年工作中認真落實。
推進與地方注協的工作互動。組織召開全國注協秘書長工作會，舉辦全國注協秘書長領導力培訓班。分別召開全國考試、培訓、監管、財務等工作會議或舉辦培訓班，研究部署工作，溝通反映情況，形成工作合力。建立地方注協專用工作信箱和QQ群，編髮地方注協工作信息，及時通報和宣傳地方注協相關工作。
積極開展對外協調和行業宣傳。支持行業代表委員就完善政府購買服務和招投標機制提出議案，主動協調財政部有關司局，就完善政府購買專業服務中招投標機制提出建議，推動完善政府購買服務辦法；就註冊會計師協助海關開展稽查核查工作與海關總署進行深入溝通，並達成初步共識；支持行業全國人大代表就銀行函證問題提出議案，組織銀監會、國資委、國有商業銀行和事務所代表，就規範銀行函證回函工作進行專業研討，並協調推動銀監會解決銀行函證實務問題。圍繞行業中心任務和重點工作，不斷拓展行業宣傳的形式和渠道，加強與媒體的溝通合作，全年各類媒體報導行業工作近1000篇次；積極改進《中國註冊會計師》的編輯出版工作，全年編髮《中國註冊會計師》12期、非執業會員電子期刊12期；全年編髮《工作簡報》30期、《情況通報》77期、《黨建工作簡報》63期、《黨建情況通報》12期、《行業青年風采》6期、《行業發展研究資料》7期；中注協網站發布上網信息4000餘條，製作行業宣傳冊（英文版）；開通中注協官方微信公眾平台，關注群體達6萬餘人；編寫出版《中國註冊會計師行業發展報告20xx》，是中國註冊會計師行業發布的首份行業發展報告。
加強行業重大問題研究和法律研究。就《證券法》《審計法實施條例》《稅收徵收管理法》《企業信息公示條例》等法律法規的修訂、制定向立法機關研究提出行業意見和建議。開展“全面深化改革對註冊會計師行業新要求”專題研究工作，圍繞會計服務市場開放、非上市公司審計服務等專題形成初步研究報告；補充修訂《主要國家和地區註冊會計師行業管理體制研究》，對15個國家和地區的有關法律法規進行國別研究和深入比較；完成《中國註冊會計師行業發展規劃（20xx-20xx年）》中期評估，提出“十二五”中後期行業發展戰略規劃的具體實施措施和建議；在11個省市開展註冊會計師行業服務財政管理和改革的調研，對政府購買註冊會計師專業服務市場進行全面了解和分析，並提出相應建議。
加強會費收支管理，為行業發展提供財務支持。每年聘請外部審計機構對年度財務收支和財務報表進行審計，均為無保留意見審計報告。同時，接受國家審計署、財政部、國家發改委、稅務部門等相關政府機構的不定期檢查與指導，均得到充分肯定。針對20xx年會費收入增長趨緩、會費支出規模持續擴大的新形勢，以服務廣大會員、提高財務管理水平為出發點，秉持“厲行節約，勤儉辦會”的原則，嚴格會費管理，規範財務收支，加強內部控制，集中資源支持行業發展。
加強秘書處組織建設、幹部隊伍建設和作風建設。認真落實中央“八項規定”和財政部黨組作風建設39項實施辦法，以“反四風”、“破三難”為重點加強協會作風建設和廉政風險防控體系建設，落實黨風廉政建設主體責任，完成教育實踐活動整改任務落實工作。強化協會內部管理制度建設和內部控制，嚴格採購與契約管理，防範內部控制風險。嚴格檔案政策制定和徵求意見程式，提高檔案政策制定的科學性。完善協會崗位管理制度體系，制定崗位管理系列辦法，修訂《崗位手冊》，加強幹部職工培訓培養和輪崗交流。加強協會機關黨建，指導推動工青婦組織開展民眾活動，活躍機關文化生活。中注協團支部榮獲20xx—20xx年度中央國家機關“五四紅旗團支部”稱號。
八、紮實開展行業教育實踐活動，加強行業黨建和統戰群工工作
中國註冊會計師行業黨委自20xx年成立以來，認真落實黨中央、國務院和財政部黨組的各項部署，依託財政系統領導優勢和注協系統組織優勢，組織帶領行業各級黨組織積極開展學習實踐活動和創先爭優活動，全面推進註冊會計師行業黨的建設，實現黨的組織和工作在行業的全覆蓋，理順行業黨組織隸屬關係和黨員組織關係，創建“條塊結合、充分發揮行業黨組織作用”的黨建工作管理體制，為社會組織開展行業黨建探索了新路。行業黨建工作的成果，也有力保障和促進了行業的科學發展。20xx年，按照黨中央的統一部署和財政部黨組的安排，在註冊會計師行業組織開展了第二批黨的民眾路線教育實踐活動，行業黨建和群團工作取得新的進步。
圓滿完成行業教育實踐活動。根據中央部署精神和要求，財政部教育實踐活動領導小組印發《關於在註冊會計師行業開展第二批黨的民眾路線教育實踐活動的指導意見》，成立註冊會計師行業指導辦公室，余蔚平部長助理兼任辦公室主任。全國行業黨委在深入調研的基礎上，印發《會計師事務所黨員從業人員作風方面存在的突出問題》，提出“四風”問題的13種具體表現；加強行業教育實踐活動的指導，建立活動進展情況雙周統計通報制度，選擇12家事務所作為教育實踐活動聯繫點並深入開展調研工作。各地區行業黨組織和事務所黨組織按照活動總體要求，積極開展為民務實清廉的價值理念學習教育，深入查擺問題，推進整改落實。全行業共有3300多家事務所黨組織及其黨員參加教育實踐活動，共查擺問題12000多個，制定整改措施10000多項，解決問題9600多項，編髮簡報600餘期，宣傳典型50多個，深化了全行業對馬克思主義民眾觀點和黨的民眾路線的認識，推動解決了一批突出問題，促進了行業持續健康發展機制的形成。
不斷夯實行業黨建基礎。完善行業黨建工作機制、省級行業黨組織年度工作考核制度以及行業黨建信息季度統計通報制度。印發《關於總結和提煉會計師事務所支部工作法的通知》，指導事務所總結提煉支部工作法78個；組織開展全行業先進基層黨組織和優秀個人評選表彰，表彰先進個人1136人，表彰一批優秀行業黨組織和優秀事務所黨組織。加強行業基層黨組織隊伍建設，修訂行業發展黨員制度，制定行業黨員管理制度，舉辦事務所黨組織書記培訓班和行業黨務工作者專題培訓班。截至20xx年12月31日，全行業共有事務所獨立黨組織和聯合黨組織3412個，黨員38397人。
紮實推進行業統戰工作。為行業代表人士參政議政提供支持，開通“註冊會計師行業提案議案建議交流平台”，做好“兩會”期間行業代表人士的支持服務工作，加強提案議案的後續跟進和相關宣傳；完善行業代表人士資料庫，推進行業代表人士參政議政、擔任政府部門諮詢專家等工作；舉辦第四期註冊會計師行業代表人士培訓班。
積極開展行業團建工作。組織行業“青年文明號”集體開展“兩帶頭、雙爭創”活動和網路倡文明行動。開展“註冊會計師行業青年專家服務團”對口幫扶活動，赴寧夏為企業、創業青年和高校學生提供專業諮詢服務和舉辦專業知識講座。完成行業“青年五四獎章”、“五四紅旗團委（團支部）”等評選表彰工作。推動行業團組織覆蓋工作，截至20xx年12月31日，除西藏外，全國各省區市均已成立行業團組織，成立團組織的事務所數量達1358家，行業中團員數量達到31797人。20xx年，推薦10名行業優秀青年擔任全國青年企業家協會理事、常務理事，1人獲得團中央頒發的“全國優秀共青團員”稱號，1家團組織獲得“全國五四紅旗團支部”稱號，4名行業青年榮獲“全國青年崗位能手”稱號。
一年來，行業發展和協會工作取得了新的成效，行業形象和地位得到新的改善和提升，得到了社會各界和相關部門的廣泛關注和認可。與此同時，行業發展和協會建設仍面臨一些困難和挑戰。全面深化改革對行業提出的新要求還需進一步深化研究，行業專業服務能力的提升還要做大量工作，事務所內部治理機制和風險控制水平有待進一步加強，綜合治理不正當低價競爭的力度還需進一步加大，行業信息化建設的任務仍然很重，專門（專業）委員會的運行機制和效率仍需進一步研究提升，等等。為此，需要在總結近年來行業發展戰略實踐和行業管理服務工作的基礎上，進一步深化對市場經濟規律和國家建設全局的認識，提升行業發展的科學性，增強行業工作的針對性，以行業建設的科學態度和紮實工作來貫徹落實十八屆三中、四中全會精神，以行業誠信執業、規範執業的實際行動來服務全面深化改革，推動行業發展再上新台階。