二、計畫和預算管理中存在的主要問題
1、全面預算管理制度不健全，缺乏經營計畫和財務預算編制細則。
全面預算管理制度是一個有機的體系，至少應包括全面預算管理綱要、經營計畫編制細則、財務預算編制細則、計畫和預算分析指南、計畫和預算獎懲制度等內容。我們由於缺乏經驗，學習得也不夠，集團公司至今尚未建立全面預算管理綱要，對於經營計畫和財務預算的編制、檢查分析、考核兌現等還沒有明確具體的要求；去年底出台的“XX年經營計畫和財務預算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經營計畫的編制要求不夠具體、全面，預算表格也有不適應管理要求的地方，缺乏切合實際的經營計畫和財務預算編制細則等。
2、對全面預算管理仍然存在著認識不夠、執行不力的現象。
雖然我們一再強調全面預算管理在加強企業管理、提高企業經營管理水平和經濟效益中的基礎作用，但仍有少部分成員企業對全面預算管理的重要性認識不夠、對集團公司關於全面預算管理的要求執行不力。主要表現在如下方面：（1）少部分成員企業總經理不關心預算管理工作；（2）計畫和預算的編制、執行、檢查分析仍然局限在公司財務部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計畫代替預算、或用預算代替計畫的現象；（4）有的不按集團公司的統一要求編制計畫和預算，不注意歷史資料的蒐集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預算執行中實際與預算嚴重背離，預算差異巨大；（5）部分成員企業不重視預算指標的分解，不是根據企業自身的發展規律分解制訂月度、季度計畫指標，而是把年度指標簡單除以12作為月度計畫指標，使指標反映的經濟活動失去了客觀性；（6）少數成員企業預算口徑與財務口徑不一致，形成財務指標與預算指標相脫節的不正常現象，預算考核失去基準；（7）部分成員企業不能按時上報經營月報，或上報的數據不準確。
3、計畫的引導作用和預算的促進作用沒有很好發揮。
年度經營計畫是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業年度經營計畫批准之後便束之高閣，忽視計畫的存在，不按計畫安排工作，對計畫執行情況不檢查、不分析。有的只看到了預算的控制作用，沒看到預算還有促進工作的一面，如片面強調節約支出，而對預算安排的市場推廣費、產品促銷費、研究開發費也嚴格控制，該花的不花，看似節約了開支，實質上卻限制了市場行銷和技術創新工作，不利於企業的發展。
4、預算分析和計畫相脫節，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。
今年以來，雖然集團公司和各成員企業都不同程度地開展了計畫和預算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預算數字的分析上，缺少對年度經營計畫的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計畫與預算相脫節的現象；集團公司和多數成員企業都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利於各單位及時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。
5、預算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。
部分成員企業缺乏明確的預算獎懲制度，計畫、預算執行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯繫，造成相當一部分人員對公司計畫和預算漠不關心；預算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現工作，預算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強，員工既不能及時享受到企業經營好時的喜悅，也不能及時感受到企業經營差時的切膚之疼，沒有把企業利益與員工利益緊緊地聯繫在一起。
6、集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業。
由於各種原因，集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業，集團公司在工程項目管理上的職能作用未能充分發揮。
三、改進計畫和預算管理工作的措施
1、集團公司經營管理部要充實人員，提高素質，在學習理論、總結經驗的基礎上儘快制訂集團公司全面預算管理綱要、經營計畫編制細則、財務預算編制細則、計畫和預算分析工作指南等制度，完善全面預算管理制度體系，為科學編制XX年年及以後年度經營計畫和財務預算控制書、改進計畫和預算管理工作做好制度準備。
2、提高認識，加強執行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業總經理一定要在思想上、行動上充分重視計畫和預算管理工作，要親自領導編制、執行、分析檢查、考核獎懲等計畫和預算管理工作的全過程；（2）集團公司和各成員企業要組織開展全面預算管理知識和管理制度的學習培訓工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意蒐集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料資料庫和市場信息資料庫，為制訂計畫和預算打好基礎；（4）要發動全體員工參與到計畫和預算管理中來，預算的分解要與