商業賄賂是一種普遍的社會現象，是商品經濟發展的負面影響，其負面影響主要表現為:商業賄賂行為從根本上扭曲了公平競爭的本質，使價值規律和競爭規律無法發揮正常作用，阻礙了市場機制的運行，從而破壞了市場交易秩序;商業賄賂行為使國家的稅利大量流失;為假冒偽劣產品大開方便之門，損害了廣大消費者和經營者的合法權益;影響了社會資源的合理分配和技術，生產的進步;是孳生貪污、受賄等經濟犯罪的溫床，腐蝕了幹部隊伍，影響了安定團結，已經成為了經濟領域中犯罪現象的一個突出問題。因此，筆者在此，對近年來章貢區治理商業賄賂的經驗和做法，商業賄賂出現的新問題及其長期存在原因，以及治理商業賄賂問題的幾點對策，談析我個人的看法。
一、章貢區治理商業賄賂的做法與經驗
近年來，商業賄賂在一些行業和領域蔓延，破壞社會主義市場經濟秩序，毒化政風、行風和社會風氣，滋生腐敗行為和經濟犯罪，已成為經濟社會生活中的一大公害，章貢區把開展治理商業賄賂專項工作作為反腐倡廉的重點，並採取切實有力措施，堅決加以治理。筆者在此，就該區治理商業賄賂工作的經驗做法和所取得的成效，在此作簡要闡述：
(一)、政府採購實行審批和採購分離制
近年來，為預防、減少或避免在採購活動過程中各單位(部門)收受回扣等賄賂行為的發生。章貢區實行審批和採購分離制度，並強化監管，推進政府採購工作。實行政府採購事項的審批和物品採購相分離，區採購辦負責採購事項的審批和採購的監管工作;區採購中心負責組織招投標，進行物品採購。同時建立健全相關工作制度，打造公開、公平、公正的採購環境。出台了《章貢區採購中心公文辦理制度》和《章貢區政府採購中心職能及崗位職責》，建立健全專家檔案庫，制定評標紀律和評標規則，嚴格實行評標迴避制度，規範採購行為，增強採購的公平性和公正性。建立採購追蹤服務制度，及時與供應商、用戶協調，確保產品質優價廉，售後服務跟蹤到位;建立用戶投訴制度，按“正確對待，妥善處理，圓滿答覆”的方式，認真處理每件投訴，規範供應商行為，保護採購單位和其它供應商的合法權益。僅XX年，全年共採購物品263批次，金額達701萬元，節約資金90萬元，節約率達11%。
(二)、成立會計核算中心和規範預算單位銀行賬戶管理
為加強源頭預防腐敗，遏制部門不正之風，促進治理商業賄賂工作，該區成立了財會核算中心，推行了部門預算和集中核算制度。對區各行政事業單位，實現了預算和核算工作的統一管理和監督。
同時，該區採取了三項措施，進一步規範了預算單位銀行賬戶的管理工作。一是建立預算單位開設銀行賬戶財政審批制度。出台了《預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，對區級預算單位開設、變更銀行賬戶作出明確的規定。二是清理規範預算單位銀行賬戶。凡獨立核算的區級預算單位只能在銀行開設一個基本存款賬戶，對有專項資金、基建項目的預算單位，批准後方可開設;統一規範鎮(街辦)的賬戶，按照“零戶統管”的要求，統一設定民政專戶、工資專戶、政府機關經費專戶、村級資金專戶等財政資金專戶。三是建立預算單位銀行賬戶檔案。對區級預算單位銀行賬戶實行動態的台帳管理。至今，已撤消不符合規定開設的預算單位銀行賬戶共56個。
(三)重點建設工程實行招投標和全程監督制
為改革、整頓和規範建設市場，防止和減少商業賄賂現象的出現，要求所有的建設項目，都要進行招投標。在招投標工作中，要求做到公開、公平、公正。嚴禁層層轉包和違法分包，要求層層落實領導責任制，綜合套用經濟、法律、行政和輿論監督等手段把好監督關。同時嚴格審查監理單位的資質，以便其承擔起把好質量關的責任。對不符合規範和規定程式確定監理單位的項目，停止撥款;對不負責任，違反監理規定，甚至弄虛作假的監理機構，一經發現，取消其監理資格。對工程事故責任者和有關領導人必須嚴肅查處，直至追究法律責任。近年來，特別加強了對重點建設項目的監督，實行了全過程監督管理制度，以保證工程質量關和防止商業賄賂問題。
(四)、加強領導幹部的監管力度
在某種程度上來，政府的公權力主要是通過領導幹部的實施來體現，領導幹部往往是某些人進行商業賄賂的重要對象或參與者。在治理商業賄賂工作中，加強領導幹部的監管很有必要，因此，該區積極採取措施，大力加強領導幹部的監督管理工作力度。
1、大力推行領導幹部述職述廉制度
為強化對黨政領導幹部的監督約束，督促各級領導幹部抓好職責範圍內的反商業賄賂工作。章貢區XX年開始在重點部門試行領導幹部述職述廉制度。領導幹部述職述廉的內容為：述職主要是就履行職責範圍內的黨風廉政建設和反腐敗工作所採取的措施、取得的效果、存在的問題、如何整改等四個方面進行報告。述廉主要是就以權謀私建私房和多占住房、違反規定收受和贈送“紅包”、長期借用和拖欠公款、違反規定干預和插手建設工程及房地產開發經營活動、在選拔使用幹部等工作中搞不正之風和個人跑官要官、用公款大吃大喝和以各種名義公款旅遊、參與賭博和生活作風不檢點等八個方面進行報告。要求黨政領導幹部述職述廉要實事求是，尤其是個人廉潔自律的八個方面要逐項對照，不能以大話、套話迴避問題。
XX年又出台了《關於科級黨員幹部述職述廉的暫行規定》，在全科級領導幹部中全面啟動述職述廉活動，並深化了述職述廉效果。為深化述職述廉效果，區紀委、區委組織部派員參加述職述廉大會，檢查指導述職述廉工作。在述職述廉後，組織與會人員進行民主測評，並當場公布民主測評結果。領導幹部述職述廉報告和民主測評結果將進入廉政檔案，作為領導幹部評優評先、業績評定、提拔任用的重要依據。僅XX年，參加述職廉的領導幹部人數600多人次，通過述職述廉發現處理不稱的領導幹部有5名。
2、選拔任用科級領導幹部，實行“三推一考”制
為確保幹部選拔任用工作科學化、民主化、制度化，章貢區在科級領導幹部的日常選拔任用中採取“三推一考”方式。“三推”即：一是區分管領導推薦;二是單位黨政主要領導推薦;三是單位幹部職工民主推薦。“一考”即區委根據民主推薦、民主測評和“三推”情況進行綜合分析，並對考核指標所應達到的標準進行硬性量化，超過標準的才能確定為考察對象，派出考察組進行考察。
“三推一考”方式的實施，明確了推薦幹部的主渠道，幹部推薦工作更加公開、民主，有利於防止“跑官要官”現象;制定了確定考察對象的具體標準，按規操作，有利於避免選拔任用幹部的主觀性和隨意性;充分發揮了區分管領導、單位黨政主要領導、單位幹部職工對幹部熟悉了解的優勢，有利於較全面地了解幹部，並把工作責任與人事建議權緊密結合，提高選人用人的準確性。
3、新任領導幹部，實行談話制和廉潔責任狀制
為防止領導幹部“帶病”上崗，同時增強領導幹部的廉潔自律建設的自覺性，從XX開始，該區對新任的副科級以上領導幹部，實行廉潔談話制和廉潔責任狀制。對新任副科級以上領導幹部，在任前考察期間，由區委組織部等有關部門的領導組成考察組，由考察組人員找有關的民眾和本人進行面對面地談話，通過談話，主要了解該同志道德品質、工作能力和廉潔性等方面的情況，以防新任的領導幹部“帶病”上崗。通過考察合格後，該同志還要簽訂廉潔責任狀，保證本人自己在今後領導崗位上的廉潔性，簽訂的廉潔責任狀將存入本人的人事檔案。這不但加強了領導幹部廉潔自律建設，而且也增強了領導幹部反商業賄賂的防預能力和抵抗能力。XX年，新任的16名副科級以上領導幹部全部簽訂了廉潔責任狀。
二、商業賄賂出現的新特點及長期存在的原因
(一)、商業賄賂的新特點
從調研中發現，當前商業賄賂問題在一些地區和部門表現比較突出，商業賄賂的手段和花樣不斷翻新，呈顯出新的問題和特點。其主要具體表現在以下幾點：
1、現象普遍化。商業賄賂現象在一些行業漸趨普遍化，甚至被認為是“行業慣例”和“潛規則”。從行業看，以商貿流通行業最多，其中尤以商貿交易頻繁的大商場、藥品業最為突出，作為商業賄賂的藥品回扣，每年都給國家帶來相當大的損失;其次是金融行業、建築行業。從分布的範圍看，以民營公司、企業為最多;發生在國有、集體公司的次之;再次是外資公司和企業。從主體上看，主要是公司、企業部門經理以上人員最多，其次是經營、銷售業務人員。
2、目的明確化。經營者給予對方單位(個人)財物或者其他利益，目的是希望在經營活動中排斥正當競爭，獲取交易機會，從而將自己的產品或服務銷售出去，或者以更優惠的條件購買商品或接受服務。
3、手段多樣化。隨著社會經濟的發展和查處力度的加大，商業賄賂的花樣不斷翻新，手段越來越隱蔽。經營者通常以財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人。如經營者假借促銷費、宣傳費、科研費、勞務費、諮詢費、佣金等名義，或者以報銷各種費用等方式，給付對方單位或者個人以現金或實物;有的為對方單位中的有關人員提供國內外各種名義的旅遊、考察，甚至性賄賂等等。
4、查處難度化。經營者在賬外暗中給予對方單位或者個人回扣，對方單位或者個人在賬外暗中收受回扣，是商業賄賂中一種比較常見的行為。所謂賬外暗中，是指未在依法設立的反映其生產經營活動或者行政事業經費收支的財務賬上按照財務會計制度規定明確如實記載，包括不記入財務賬目或者做假賬等。由於商業賄賂名目繁多，無賬可查或賬目虛假，具有極大的隱蔽性，給查處工作帶來很大困難。
(二)、商業賄賂長期存在的原因
經調研，當今章貢區的商業賄賂現象還普遍地存在，究其原因，其原因主要表現以下幾個方面：
1、企業與其他經濟組織的財產權在經濟體制改革中逐漸得到確立。企業與其他經濟組織獨立核算，自負盈虧，自主經營，初步形成了市場競爭的格局，由於每個經濟主體有著自己的獨立經濟利益，在競爭中不良經營者就會運用其他不正當競爭手段的同時實施商業賄賂爭取交易機會和交易條件。
2、市場體系還處在發育不成熟階段。新舊體制轉軌的時期，由於管理經驗不足，行政干預經濟的現象依然存在，原料和輔助材料短缺的條件下，以各種手段獲得行政的支持、獲得項目、獲得特許、獲得物資成為必要和可能。商業賄賂是商品經濟發展中市場不成熟，物資不夠豐富等條件下滋生的一種醜惡社會現象。
3、多種經濟成分並存，大量鄉鎮企業、私營企業和個體工商戶，他們沒有較固定的供銷渠道，在原料供不應求的條件下，他們為獲得物資供應就有可能行使商業賄賂行為;他們沒有穩定的銷售對象，為推銷商品，他們會買通採購人員，爭取交易機會。另外，私營企業，鄉鎮企業的賬目管理制度不嚴，也為商業賄賂開了方便之門。
4、當今的商業規則形態受脫胎於熟人社會商業習慣和計畫經濟時代商業規則殘餘的影響。熟人社會的一個顯著特點是，商業交易行為的全過程過度依賴人情因素，而不是出於對公共契約的信賴與遵守，而隨著社會交往的日益複雜，昔日基於地緣、親緣上的人情關係又不得不藉助行賄等手段來維持，也就是說，在脫胎於熟人社會的商業規則中，商業賄賂是市場生存必不可少的法寶。計畫經濟時代的政府權力還掌握著多餘的資源配置權，許多可以由市場來配置的資源，仍然須看權力的眼色行事，如此一來，通過向權力者行賄獲取市場收益，就成了某些企業心照不宣的生財之道，這種商業賄賂的本質仍是以人情關係替代公共契約。
三、治理商業賄賂問題的對策
針對該區商業賄賂出現的新點及其長期存在的原因，為治理商業賄賂工作進一步取得實效，筆者在此，對治理商業賄賂問題，從以下幾個方面談點的治理對策。
(一)依法治理商業賄賂行為
xx強調：治理商業賄賂根本要靠法制，依法治理要貫徹全過程。因此，我們治理商業賄賂行為必須依法而治。主要做好兩個方面的工作：
1、先釐清相關法律，以更有效地遏制商業賄賂現象。
對於商業賄賂，我國並不缺法律。早在1993年，禁止商業賄賂的法律條款就寫進了《反不正當競爭法》;1996年，國家工商總局又頒布《關於禁止商業賄賂行為的暫行規定》;在《刑法》中則規定，行賄罪可處XX年以上有期徒刑或無期徒刑。
但縱觀這些法律法規，都未對商業賄賂行為作出專門界定。“商業賄賂”這一概念的模糊，就容易導致企業把“回扣”與正常折扣混為一談，同時也成為有關部門執法的障礙。
同時，按照目前的法律法規，對於商業賄賂，檢察院、公安局、法院、工商局、稅務局、紀委和審計等部門都有調查取證乃至立案查處的權力，都是執法的主體。正是這種多頭管理模式的存在，使得對於商業賄賂的監督成了“左手監督右手”或是自我監督，法律也就很容易成為擺設，造成對商業賄賂監督的力度不夠。這問題都有待我們進一步進行釐清。否則，有法難行，那就更談不依法而治的問題。
2、出台一部《反商業賄賂法》，為治理商業賄賂提供更有力的法律保障。
為更有力地打擊商業賄賂行為，對商業賄賂的界定、執法主體的明確和統一，是迫在眉睫的問題，有待政府出台一部新法。否則，今後的治理商業賄賂“風暴”只會成為一場“海市蜃樓”。筆者認為，可考慮出台《反商業賄賂法》和相關司法解釋，對這些問題加以明確。
(二)、努力構建公平合理的市場競爭秩序
對於打擊商業賄賂而言，絕非一部《反不正當競爭法》或《反商業賄賂法》可以解決的問題。通過依法治理，僅可以消滅打擊公開的違法行為，這恐怕也難以取得很大的成效。筆者認為：因商業賄賂是市場經濟的產物，所以要從本質上消除商業賄賂的現象，還得努力構建公平合理的市場競爭秩序，特別是規制壟斷地位企業。有了公平合理的市場競爭秩序，一切商業行為才可能在公開、公正、公平、合理、統一的市場規則下進行。這是治理商業賄賂的釜底抽薪之舉。
(三)、加大依法查處商業賄賂案件力度
要發揮懲處職能,貫徹從嚴執紀的方針。對接受商業賄賂的國家公務員給予行政紀律處分或者財產處罰，不姑息任何商業賄賂行為，避免懲處時“過輕而縱奸”;要關注“實權人物”。當前在醫療、金融、建築、教育等諸多行業中的一些“實權人物”，具有幾個顯著特點：一是“實權人物”官位並不一定很大，但其所在的崗位卻很重要，掌握了住審批權、決定權。二是“實權人物”往往負責大額公共資金的投向和兌現，具有較大的財權。三是“實權人物”所從事的工作通常具有一定的專業性，外人難以染指。他們常常是商業賄賂的重點對象，因此，要加強各執法執紀機關的相互配合。在查處商業賄賂違法案件中，行政執法相關部門之間、行政執法部門與刑事法務部門之間應當加強協調配合和溝通聯繫，建立信息通報、線索移送、案件協查機制，明確案件移送的標準及責任，形成治理商業賄賂違法犯罪行為的合力。
紀檢監察、檢察、公安等部門要認真排查案件線索，突出查辦涉案金額巨大、情節嚴重、性質惡劣、民眾反映強烈的大案要案，對違反法律、給予和收受財物或其他利益的，要依法嚴懲違法犯罪分子。
(四)、治理商業賄賂工作應做到“三個結合”
1、把治理工作與推進廉政文化建設結合起來。要廣泛宣傳黨和國家關於治理商業賄賂的各項政策以及相關法律法規，提高全社會對商業賄賂行為危害性的認識，扭轉錯誤觀念，形成反對商業賄賂的良好社會氛圍。加強對國家工作人員、中介機構、事業單位和企業人員法律、紀律和職業道德等方面的教育，積極運用典型案例開展法制宣傳和警示教育，增強其自覺抵制商業賄賂的意識，築牢思想道德防線。支持和引導新聞媒體對商業賄賂行為進行輿論監督。
2、把治理工作與健全企業自律機制結合起來。企業要加強對經營管理和財務等重點人員的管理，加強對生產經營、採購銷售等重點環節的監督檢查，發現問題要及時糾正。要加強企業內控機制和文化建設，樹立以守法誠信、優質服務為核心的經營理念，制定從業人員行為準則和職業規範，推行反商業賄賂承諾制。要堅持依法經營，國有和國有控股企業要帶頭自覺遵守相關法律法規，遵循市場競爭規則，自覺抵制商業賄賂。在商品(服務)購銷、工程承(發)包等活動中，要堅決執行招投標等制度。
3、把治理工作與深化體制改革結合起來。要深化行政管理體制改革，轉變政府職能，規範行政行為;要深化金融體制改革，健全金融調控體系，完善金融監管體制和協調機制;要深化財政稅收體制、投資體制、價格管理體制和涉外經濟體制改革。當前，特別要注重推進醫療衛生體制改革，加強對醫療機構的監管;推進藥品生產流通體制改革，整頓藥品生產經營秩序;推進工程建設市場管理改革，開展建設項目設計、施工總承包和代建制的試點;推進行業協會、商會管理體制改革，推動行業組織通過制定行規、行約以及行業標準對企業等會員行為進行約束。
【報告名稱】：XX-XX年中國城市商業銀行業發展動態調研報告
【關 鍵 】：城市商業銀行 城市商業銀行行業 城市商業銀行市場調研
【報告頁碼】：530頁
【圖表數量】：191個
【報告格式】：pdf電子版或紙介版
【交付方式】：email傳送或ems快遞
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【報告來源】: www.askci.com 中商情報網
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【報告描述】
城市商業銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在我國的城市金融中發揮了重要的作用。XX年中國136家城市商業銀行整體繼續保持健康發展勢頭，各項經營指標實現歷史性突破，達到歷史最好水平。截至XX年底，中國城市商業銀行資產總額41320億元，中商情報網研究顯示,XX-XX年間中國城市商業銀行資產年均複合增長率(cagr)高達2 3.1%，存款餘額33928億元，不良貸款餘額485億元，不良貸款率 2.33％；城商行總體和單體均實現資本達標；全年稅後利潤407億元。同時，截至XX年底，在北京、天津、上海、深圳等一線城市設網點的異地城商行數量均在3家以上，昔日的夾縫已被拓展成為廣闊的生存空間。
XX年4月，銀監會下發《關於中小商業銀行分支機構市場準入政策的調整意見（試行）》，允許符合條件的中小商業銀行在相關地域設分支機構，將不再受數量指標控制，同時放鬆對分支機構運營資金的要求。分支機構地域限制的開禁為城市商業銀行的發展注入了活力，有助於增強城商行服務的輻射功能。XX年，在國家扶持中小企業的大背景下，以城市商業銀行為代表的中小銀行將迎來難得機遇。在貸款供給方面，中小銀行將在準備金等方面受到更多的政策傾斜；需求方面則更多地視異地分行的發展狀況而定。開設異地分行，繼續推進規模擴張，以量補價將成為城商行業績增長的主要驅動因素。
中商情報網發布的這份報告共十二章。首先分析了銀行業的總體發展概況、中國城市商業銀行的發展環境與城市商業銀行的發展現狀，然後細緻分析了城市商業銀行的資產業務、負債業務、中間業務、國際業務等發展情況，隨後報告對城市商業銀行的重點區域、主要城商行XX年的經營狀況、改革發展、經營管理、競爭與行銷、風險管理等方面作了具體分析，最後報告分析了XX-XX年中國城市商業銀行的投資潛力及未來發展前景。您若想對城市商業銀行有個系統的了解或者想投資相關行業，本報告是您最權威的參考工具。
目 錄
第一章 城市商業銀行相關概述 16
1.1. 城市商業銀行的特點 16
1.1.1 跨區域發展掀起高潮 16
1.1.2 戰略投資者目標轉向國內 16
1.1.3 深化中小企業服務定位 16
1.1.4 從“市民銀行”轉向“社區零售銀行” 17
1.1.5 以理財為突破口轉型 17
1.1.6 搶抓農村改革新機遇 18
1.1.7 上市增資擴股遇阻 18
1.1.8 城商行“大擴容” 18
1.2. 中國城市商業銀行優劣勢分析 18
1.2.1 從外部環境上考察城市商業銀行面臨的巨觀外部環境 19
1.2.2 從銀行業競爭態勢來看 19
1.2.3 從城市商業銀行內部資源來分析 20
1.3 城市商業銀行現狀存在的問題 20
1.3.1 市場區隔不夠 20
1.3.2 業務創新帶盲目性 20
1.3.3 經營管理理念落後 21
1.3.4 信息技術落後 21
1.3.5 銀行之間合作不夠 21
1.4 城市商業銀行發展存在的問題 21
1.4.1 法人治理不完善 21
1.4.2 高素質人才缺乏 22
1.4.3 經營區域受限 23
1.5 城市商業銀行的發展策略 25
1.5.1 兼併、重組和聯合 25
1.5.2 加強內控機制改革 25
1.5.3 正確的市場定位 26
1.5.4 政府的政策支持 26
1.5.5 加強產品創新擴充業務範圍 26
第二章 XX-XX年中國銀行業運行狀況分析 28
2.1 金融危機環境下銀行業的發展分析 28
2.1.1. 國際經濟金融形勢分析 28
2.1.2. 金融風暴使世界銀行業資本金縮水大幅縮水 29
2.1.3 中國銀行業在金融危機中的發展良好 29
2.1.3 金融危機是國內銀行全球化發展的重大機遇 30
2.1.4 世界經濟危機使私人銀行業獲發展契機 31
2.1.5 銀行業應對金融危機的策略 32
2.1.6 中國城市商業銀行面臨金融危機的對策 34
2.2 XX-XX年中國銀行業運行動態分析 37
2.2.1 中國銀行業發展回顧 37
2.2.2 XX-XX年中國銀行業資產與負債情況 40
2.2.3 XX年中國銀行業運營主要指標情況 43
2.2.4 XX-XX年中國銀行業競爭力分析 51
2.2.5 XX年中國銀行業改革開放分析 55
2.2.6 XX-XX年中國銀行業發展分析 63
2.3 XX-XX年中國銀行業存在的問題與對策 68
2.3.1 中國銀行業發展存在創新不足 68
2.3.2 中國銀行業發展的主要策略 68
2.3.3 加快中國銀行業發展的主要措施 70
2.3.4 中國銀行業發展方向選擇的若干建議 72
2.3.5 解析國內銀行業併購的戰略選擇 75
第三章 XX-XX年中國城市商業銀行的發展環境分析 82
3.1 XX-XX年中國巨觀經濟環境分析 82
3.1.1. XX年中國巨觀經濟總體概況 82
3.1.2. XX年中國居民收入與消費分析 82
3.1.3 XX年中國人口總量分析 86
3.1.4 XX年中國金融行業概況 86
3.1.5 XX年上半年中國經濟運行分析 88
3.1.6 XX年下半年中國巨觀經濟總體發展形勢 90
3.1.7 XX年國內外巨觀經濟形勢及銀行業主要風險分析 93
3.2 XX-XX年中國城市商業銀行政策環境分析 95
3.2.1 房地產新政對銀行業的負面效應 95
3.2.2 金融30條對國內商業銀行的影響解讀 96
3.2.3 國九條鼓勵商業銀行信貸投放促經濟成長 102
3.2.4 信貸調整見明確國家房貸政策 103
3.2.5 中國銀行業對外開放的基本原則和政策 105
3.2.6 XX年央行的非常規貨幣政策分析 107
3.2.7 XX年7月影響城商行發展的政策分析 107
3.3 XX-XX年中國銀監會的監管動態分析 108
3.3.1 《商業銀行併購貸款風險管理指引》解讀 108
3.3.2 XX年中小商業銀行分支機構獲準生證 116
3.3.3 XX年商業銀行新規變化大 117
3.3.4 銀信合作指引出台城商行獲利大 119
3.4 XX-XX年中國城市商業銀行社會環境分析 120
3.4.1 XX年中國社會民生環境現狀 120
3.4.2 XX年中國居民消費結構升級受阻 122
3.4.3 中國信用體系建設已取得良好成效 123
3.4.4 本土中小企業融資渠道亟待拓寬 129
3.4.5 XX年城市居民投資理財意願 134
第四章 XX-XX年中國城市商業銀行運行綜合分析 136
4.1 XX-XX年中國城市商業銀行總體概況 136
4.1.1. 中國城市商業銀行的發展進程 136
4.1.2. XX年中國城市商業銀行發展分析 138
4.1.3 中國城商行發展的呈六大主流趨向 139
4.1.4 城市商業銀行逐步拓展發展空間 141
4.1.5 受益區域經營城商行異軍突起 146
4.2 XX-XX年中國城市商業銀行運財務狀況分析 147
4.2.1 城市商業銀行資產情況分析 147
4.2.2 中國城市商業銀行盈利能力分析 148
4.3 XX-XX年中國城市商業銀行發展綜述 151
4.3.1 XX-XX年我國城市商業銀行發展熱點 151
4.3.2 XX年異地擴張成為城商行發展主鏇律 160
4.3.3 XX年中國城商行快速發展的驅動因素 162
4.3.4 中國城市商業銀行擴張模式分析 163
4.3.5 XX-XX年城市商業銀行主要指標分析 165
4.4 XX-XX年城市商業銀行發展的相關影響因素及應對 170
4.4.1 新會計準則對城商行的影響評析 170
4.4.2 利率市場化改革帶來的利好與危機 172
4.4.3 城商行應對利率市場化的策略分析 174
4.4.4 套用利率手段控制城商行的不合理擴張 176
4.5 XX-XX年中國城市商業銀行存在的問題分析 182
4.5.1 城市商業銀行發展面臨的主要問題 182
4.5.2 XX年城市商業銀行經營壓力與困境 184
4.5.3 當前城市商業銀行面臨的內部缺失 185
4.5.4 產權制度成為城商行發展的重大瓶頸 187
4.5.5 中國城商行戰略管理的誤區 191
4.6 XX-XX年中國促進城市商業銀行發展的對策 193
4.6.1 城商行發展亟需理性處理的問題及對策 193
4.6.2 城商行開展中小企業融資業務的策略 198
4.6.3 XX年中國城商行發展的戰略突圍 203
4.6.4 城市商業銀行的定位與發展對策 206
4.6.5 城市商業銀行應積極發展區域一體化 208
4.6.6 加大對城市商業銀行發展政策支持 210
4.6.7 城市商業銀行與企業文化關聯性發展戰略 211
第五章 XX-XX年中國城市商業銀行的改革發展特色分析 218
5.1 XX-XX年中國城市商業銀行的改革發展概況 218
5.1.1. 中國城市商業銀行發展歷經三次蛻變 218
5.1.2. 地方政府在城商行改革發展中的定位 222
5.1.3 城商行體制改革可實行強強聯合模式 222
5.1.4 歐美社區銀行發展對中國城商行改革的借鑑意義 223
5.2 XX-XX年中國城市商業銀行的改制上市分析 228
5.2.1 城商行公開上市的必要性和可行性透析 228
5.2.2 城市商業銀行上市的基本條件簡析 230
5.2.3 最佳化公司治理結構對城商行上市至關重要 233
5.2.4 改制上市過程中需重點關注的問題 233
5.2.5 從三方面分析城市商業銀行的上市路徑 236
5.3 XX-XX年中國城市商業銀行的併購重組分析 238
5.3.1 中國城市商業銀行的併購形式與現狀 238
5.3.2 透視我國城市商業銀行併購重組的特徵 241
5.3.3 國內城市商業銀行的併購戰略分析 242
5.3.4 城市商業銀行聯合重組的相關解析 246
5.3.5 加快城市商業銀行戰略重組的建議 249
第六章 XX-XX年中國城市商業銀行業務分析 251
6.1 中國城市商業銀行負債業務分析 251
6.1.1. 銀行負債業務的概念和構成 251
6.1.2. 城市商業銀行存款業務發展的概況 252
6.1.3 阻礙城商行存款業務發展的雙因素 252
6.1.4 推進城商行存款業務發展對策分析 253
6.2 中國城市商業銀行資產業務分析 255
6.2.1 商業銀行資產業務的種類 255
6.2.2 中小城商銀行消費信貸業務發展綜述 257
6.2.3 XX年城商行增加中小企業貸款額度 260
6.2.4 XX年中國城商行搶食中小企業貸款 261
6.3 中國城市商業銀行中間業務分析 263
6.3.1 銀行中間業務的定義及分類 263
6.3.2 城市商業銀行中間業務發展概述 264
6.3.3 城市商業銀行中間業務發展的關鍵問題 265
6.3.4 城市商業銀行發展中間業務的對策措施 266
6.3.5 經濟落後地區城商行發展中間業務建議 267
6.4 中國城市商業銀行國際業務分析 271
6.4.1 商業銀行國際業務範圍與經營目標 271
6.4.2 中國城市商業銀行國際業務發展現狀 273
6.4.3 國內城商行發展國際業務的優勢分析 274
6.4.4 中國城商行發展國際業務面臨的瓶頸 275
6.4.5 中國城商行發展國際業務的出路選擇 276
6.5 中國城市商業銀行理財業務分析 278
6.5.1 中國銀行業理財業務總體發展現狀 278
6.5.2 中國城市商業銀行理財業務發展概況 279
6.5.3 中國城市商業銀行理財業務發展優勢 280
6.5.4 城市商業銀行理財業務發展對策分析 281
6.5.5 城市商業銀行理財策略的具體實施 283
6.6 中國城市商業銀行信用卡業務分析 285
6.6.1 信用卡業務成為城商行必要戰略陣地 285
6.6.2 公務卡消費是城商行信用卡盈利重要來源 285
6.6.3 個人消費信貸成為城商行信用卡發展方向 286
6.6.4 循環信貸開創城商行信用卡特色服務時代 287
第七章 XX-XX年城市商業銀行業經營管理狀況 288
7.1 XX-XX年城市商業銀行的跨區域經營現況 288
7.1.1. 城市商業銀行跨區域經營的前提條件 288
7.1.2. 中國城商行跨區經營熱衷一線大城市 290
7.1.3 中國城商行跨區域經營的典型範例分析 291
7.1.4 XX年城市商業銀行跨區域經營迎高潮 292
7.1.5 城市商業銀行跨區域經營面臨的挑戰 293
7.2 中國城市商業銀行跨區域合作的模式探討 295
7.2.1 南京銀行與日照商行的合作模式解析 295
7.2.2 城商行跨區合作帶來的機遇與挑戰 296
7.2.3 城商行跨區合作應重點關注的要點 297
7.2.4 城商行跨區域合作的其他途徑分析 298
7.3 中國優質城市商業銀行的經營戰略評析 299
7.3.1 正確把握市場定位創新經營機制 299
7.3.2 樹立牢固跨區域經營的戰略思想 299
7.3.3 城商行對自身實力提升不可忽略 300
7.3.4 完善管理機制和市場激勵機制 300
7.4 中國城市商業銀行特色化經營策略 300
7.4.1 城市商業銀行特色化經營的必要性 300
7.4.2 城市商業銀行特色化經營面臨的挑戰 301
7.4.3 城市商業銀行特色化經營的路徑選擇 302
7.4.4 城市商業銀行特色化經營的實施策略 304
7.5 中國城市商業銀行的經營模式深入分析 305
7.5.1 城市商業銀行發展初期的艱難探索 305
7.5.2 城市商業銀行日漸成熟的主動探索 306
7.5.3 城商行市場化經營模式的完整構建 309
第八章 XX-XX年中國重點區域城市商業銀行分析 310
8.1 長三角城市商業銀行發展狀況 310
8.1.1. 長三角地區城市商業銀行走在全國前沿 310
8.1.2. 長三角地區城商行跨區域競合現狀透析 310
8.1.3 長三角城商行區域合作發展面臨的難題 310
8.1.4 長三角城商行區域合作發展的對策分析 311
8.1.5 提高長三角城市商業銀行競爭力的措施 313
8.2 京津冀城市商業銀行發展狀況 314
8.2.1 河北省城市商業銀行發展綜述 314
8.2.2 北京銀行成中國城市商業銀行領頭羊 315
8.2.3 XX年異地城市商業銀行落戶天津 318
8.3 東北三省城市商業銀行發展狀況 318
8.3.1 XX年吉林城市商業銀行聯合重組完成 318
8.3.2 XX年葫蘆島市商業銀行發展現狀透析 319
8.3.3 XX年黑龍江城市商業銀行開始跨省經營 320
8.3.4 XX年遼寧省城市商業銀行力推房貸新政 320
8.4 中部地區城市商業銀行發展狀況 321
8.4.1 湖南省城市商業銀行發展概述 321
8.4.2 XX年河南省城市商業銀行的現狀 321
8.4.3 構建武漢城市圈區域性商業銀行探討 322
8.4.4 洛陽銀行引領河南城商行跨地區經營 323
8.5 山東省城市商業銀行發展狀況 325
8.5.1 山東省城市商業銀行經營狀況居全國首位 325
8.5.2 XX年山東省城市商業銀行總體發展概況 325
8.5.3 XX年山東省城市商業銀行合作聯盟成立 326
8.5.4 山東威海市城市商業銀行發展出路的探討 327
第九章 中國城市商業銀行競爭與行銷分析 330
9.1 中國城市商業銀行競爭形勢分析 330
9.1.1. 中國城市商業銀行競爭劣勢分析 330
9.1.2. 中國城市商業銀行競爭優勢分析 332
9.1.3 城市商業銀行成為外資參股焦點 334
9.1.4 外資全面搶灘本土城商行市場份額 334
9.2 提升城市商業銀行競爭力對策分析 336
9.2.1 構建城市商業銀行核心競爭力要素 336
9.2.2 城市商業銀行核心競爭力提升緊迫性 337
9.2.3 提升城市商業銀行核心競爭力的措施 337
9.3 中國城市商業銀行的市場行銷路徑分析 339
9.3.1 國外商業銀行市場行銷的經驗解析 339
9.3.2 中國城市商業銀行的行銷環境透析 341
9.3.3 中國城市商業銀行的市場行銷策略 343
9.3.4 城市商業銀行開展市場行銷策略取向 346
第十章 XX年中國城市商業銀行企業競爭分析 348
10.1 北京銀行 348
10.1.1. 銀行基本情況 348
10.1.2. 北京銀行競爭優勢分析 349
10.1.3 XX年北京銀行經營狀況分析 354
10.1.4 XX-XX年北京銀行財務指標分析 361
10.1.5 XX-XX年北京銀行發展展望 363
10.2 南京銀行 363
10.2.1 銀行基本情況 363
10.2.2 南京銀行競爭優勢分析 364
10.2.3 XX年南京銀行經營狀況分析 366
10.2.4 XX-XX年南京銀行財務指標分析 370
10.2.5 XX-XX年南京銀行發展展望 372
10.3 寧波銀行 373
10.3.1 銀行基本情況 373
10.3.2 寧波銀行競爭優勢分析 373
10.3.3 XX年寧波銀行經營狀況分析 376
10.3.4 XX-XX年寧波銀行財務指標分析 380
10.3.5 XX-XX年寧波銀行發展展望 381
10.4 上海銀行 384
10.4.1 銀行發展概況 384
10.4.2 上海銀行經營特色分析 385
10.4.3 XX年上海銀行經營狀況分析 388
10.4.4 XX-XX年上海銀行發展展望 396
10.5 江蘇銀行 397
10.5.1 銀行基本情況 397
10.5.2 XX年江蘇銀行經營狀況分析 398
10.5.3 江蘇銀行推“電視銀行” 401
10.6 杭州銀行 401
10.6.1 銀行基本情況 401
10.6.2 XX年杭州銀行經營狀況分析 403
10.6.3 XX-XX年杭州銀行發展展望 407
10.7 平安銀行 409
10.7.1 銀行基本情況 409
10.7.2 XX年平安銀行經營狀況分析 410
10.7.3 XX-XX年平安銀行發展展望 413
10.8 天津銀行 415
10.8.1 銀行基本情況 415
10.8.2 XX年天津銀行經營狀況分析 417
10.8.3 天津銀行多渠道服務中小企業 420
10.9 溫州銀行 420
10.9.1 銀行基本情況 420
10.9.2 XX年溫州銀行經營狀況分析 421
10.9.3 XX-XX年溫州銀行發展展望 423
10.10 齊魯銀行 423
10.10.1 銀行基本情況 423
10.10.2 XX年齊魯銀行經營狀況分析 425
10.10.3 XX-XX年齊魯銀行發展展望 427
10.11 福州市商業銀行 428
10.11.1. 銀行基本概況 428
10.11.2. XX年福州市商業銀行經營狀況分析 429
10.11.3 XX年福州市商業銀行發展動態 432
10.11.4 XX-XX年福州市商業銀行發展展望 434
10.12 大連銀行股份有限公司 434
10.12.1 銀行基本概況 434
10.12.2 XX年大連銀行經營狀況分析 436
10.12.3 XX-XX年大連銀行發展展望 439
10.13 煙臺銀行 440
10.13.1 銀行基本概況 440
10.13.2 XX年煙臺銀行經營狀況分析 442
10.13.3 XX年煙臺銀行發展動態 445
10.14 石家莊市商業銀行 446
10.14.1 銀行基本概況 446
10.14.2 XX年石家莊市商業銀行經營狀況分析 447
10.14.3 XX年石家莊市商業銀行經營特點 450
10.15 寧夏銀行 451
10.15.1 銀行基本概況 451
10.15.2 XX年寧夏銀行經營狀況分析 453
10.15.3 XX-XX年寧夏銀行發展展望 455
10.16 浙江泰隆商業銀行 456
10.16.1 銀行基本概況 456
10.16.2 XX年浙江泰隆商業銀行經營狀況分析 457
10.16.3 浙江泰隆商業銀行的三品模式 460
10.17 漢口銀行 461
10.17.1 銀行基本概況 461
10.17.2 XX年漢口銀行經營狀況分析 462
10.17.3 XX年漢口銀行發展動態 465
10.17.4 XX-XX年漢口銀行發展展望 466
10.18 台州市商業銀行 467
10.18.1 銀行基本情況 467
10.18.2 XX年台州市商業銀行經營狀況分析 469
10.18.3 XX-XX年台州市商業銀行發展展望 471
10.19 重慶銀行 472
10.19.1 銀行基本情況 472
10.19.2 XX年重慶銀行經營狀況分析 474
10.19.3 XX-XX年重慶銀行發展展望 476
10.20 廣西北部灣銀行 476
10.20.1 銀行基本情況 476
10.20.2 XX年廣西北部灣銀行經營狀況分析 477
10.20.3 XX-XX年廣西北部灣銀行發展動態 480
10.21 桂林市商業銀行 480
10.21.1. 銀行基本情況 480
10.21.2. XX年桂林市商業銀行經營狀況分析 483
10.21.3 XX-XX年桂林市商業銀行發展展望 488
10.22 樂山市商業銀行 490
10.22.1 銀行基本情況 490
10.22.2 XX年樂山市商業銀行經營狀況分析 492
10.22.3 XX-XX年樂山市商業銀行發展動態 494
10.23 泉州市商業銀行 495
10.23.1 銀行基本情況 495
10.23.2 XX年泉州市商業銀行經營狀況分析 496
10.23.3 XX-XX年泉州市商業銀行發展展望 498
10.24 錦州銀行 499
10.24.1 銀行基本情況 499
10.24.2 XX年錦州銀行經營狀況分析 501
10.24.3 XX-XX年錦州銀行發展展望 503
第十一章 XX-XX年城市商業銀行發展趨勢分析 506
11.1. XX-XX年中國城市商業銀行的前景展望 506
11.1.1 新金融體制下城商行面臨挑戰與機遇 506
11.1.2 XX年中國城市商業銀行發展展望 507
11.1.3 XX年城市商業銀行邁入歷史機遇期 508
11.1.3 XX年城市商業銀行it投入規模預測 509
11.1.4 XX年中國城市商業銀行的發展目標 509
11.2. XX-XX年城市商業銀行發展趨勢分析 510
11.2.1 城市商業銀行向精品銀行發展趨勢 510
11.2.2 城市商業銀行跨區域發展型趨勢 510
11.2.3 城商行成新區域性商業銀行趨勢 510
11.2.4 城市商業銀行鬆散業務合作型趨勢 511
11.2.5 城市商業銀行被收購或兼併型趨勢 511
11.2.6 城市商業銀行市場退出型趨勢 511
第十二章XX-XX年城市商業銀行投資機會與風險分析 512
12.1 XX-XX年中國城市商業銀行投資環境分析 512
12.2 XX-XX年城市商業銀行投資潛力與策略分析 512
12.2.1 城市商業銀行投資價值具比較優勢 512
12.2.2 城市商業銀行投資需關注金融生態環境 513
12.2.3 XX-XX年城市商業銀行投資要點解析 514
12.2.4 XX-XX年城市商業銀行投資策略分析 515
12.2.5 XX-XX年城市商業銀行戰略定位分析 515
12.3 中國城市商業銀行的風險管理分析 522
12.3.1 中國城市商業銀行風險管理綜述 522
12.3.2 城商行風險管理的具體實施策略 524
12.3.3 中國城市商業銀行信貸風險及控制 525
12.3.4 城商行不良資產存在的風險及規避 526
圖表目錄
圖表 1 XX-XX年中國銀行業金融機構資產負債總量趨勢圖 41
圖表 2 XX年中國銀行業金融機構季末資產及負債統計 41
圖表 3 XX年中國銀行業金融機構季末資產及負債統計 41
圖表 4 XX-XX年中國銀行業金融機構市場份額（按資產） 42
圖表 5 XX-XX年中國銀行業金融機構總資產情況表 42
圖表 6 XX-XX年中國銀行業金融機構總負債情況表 43
圖表 7 XX-XX年中國銀行業金融機構存貸款餘額及存貸比 43
圖表 8 XX-XX年中國銀行業金融機構存貸款情況表 44
圖表 9 XX-XX年中國資本充足率達標商業銀行數量和達標資產占比 44
圖表 10 XX-XX年中國主要商業銀行不良貸款餘額和比率 45
圖表 11 XX年中國銀行業金融機構利潤結構圖 45
圖表 12 XX-XX年中國銀行業金融機構所有者權益情況表 46
圖表 13 XX-XX年中國銀行業金融機構稅後利潤情況表 46
圖表 14 XX-XX年中國主要商業銀行不良貸款情況表 47
圖表 15 XX年中國商業銀行不良貸款情況表 47
圖表 16 XX年中國商業銀行不良貸款分行業情況表 47
圖表 17 XX年中國商業銀行不良貸款分地區情況表 48
圖表 18 XX-XX年中國主要商業銀行不良貸款撥備覆蓋率情況表 49
圖表 19 XX-XX年中國商業銀行資本充足率達標情況表 50
圖表 20 XX-XX年中資商業銀行引進外資情況表 50
圖表 21 XX年中國銀行業金融機構法人機構和從業人員情況表 50
圖表 22 XX年中國商業銀行在世界前1000家商業銀行的排名情況 54
圖表 23 XX年四家上市大型商業銀行三大類七項指標一覽表 57
圖表 24 XX年中國新型農村金融機構基本情況 59
圖表 25 XX年末在華外資銀行業機構情況 60
圖表 26 XX-XX年在華外資銀行業營業機構數與資產情況 60
圖表 27 XX年中國銀行業金融機構資產證券化試點情況 62
圖表 28 XX-XX年中國gdp增長趨勢圖 82
圖表 29 XX-XX年中國居民銷售價格漲跌幅度 83
圖表 30 XX年中國居民消費價格比上年漲跌幅度 83
圖表 31 XX-XX年末中國國家外匯儲備 84
圖表 32 XX-XX年中國稅收收入及其增長速度 84
圖表 33 XX-XX年中國農村居民人均純收入及其增長速度 85
圖表 34 XX-XX年中國城鎮居民人均純收入及其增長速度 85
圖表 35 XX-XX年中國社會消費品零售總額及其增長速度 86
圖表 36 XX年中國人口數及其構成 86
圖表 37 XX年中國全部金融機構本外幣存貸款及其增長速度 87
圖表 38 XX-XX年中國城鄉居民人民幣儲蓄存款餘額及其增長速度 87
圖表 39 XX年中國各項主要經濟指標預測 91
圖表 40 XX-XX年中國城商行信貸不良率趨勢圖 148
圖表 41 XX年中國城商行信貸不良率分布圖 148
圖表 42 XX-XX年中國城商行資本充足率增長趨勢圖 149
圖表 43 XX-XX年中國城商行資產利潤率增長趨勢圖 149
圖表 44 XX年中國城商行盈利狀況分布圖 150
圖表 45 XX年中國城市商業銀行盈利能力排名 150
圖表 46 XX年中國城市商業銀行更名情況 152
圖表 47 XX年中國城商行的地區差異 152
圖表 48 XX-XX年中國城商行信貸不良率地區間差異 153
圖表 49 XX-XX年6月部分城商行跨區域經營情況 157
圖表 50 XX-XX年城商行聯合重組與區域合作情況 159
圖表 51 XX-XX年中國城市商業銀行主要指標統計表 166
圖表 52 XX-XX年中國城市商業銀行資產增長趨勢圖 166
圖表 53 XX-XX年中國城市商業銀行負債增長趨勢圖 166
圖表 54 XX年中國城市商業銀行季末資產及負債統計 167
圖表 55 XX年城市商業銀行資產負債表 167
圖表 56 XX年中國商業銀行季末不良貸款情況表 168
圖表 57 XX年中國城市商業銀行季末資產及負債統計 169
圖表 58 XX年中國商業銀行季末不良貸款情況表 169
圖表 59 XX年中國新成立城商行統計 184
圖表 60 可供選擇的城市商業銀行具體發展戰略 213
圖表 61 城市商業銀行具體發展戰略之間的交叉影響 214
圖表 62 以發展戰略為導向的城市商業銀行企業文化特徵 216
圖表 63 1999-XX年外資參股的城市商業銀行一覽 240
圖表 64 XX年城商行引入戰略投資者情況 241
圖表 65 XX年北京銀行主要股東持股情況 349
圖表 66 XX年北京銀行業務收入構成及比例 361
圖表 67 XX年北京銀行分地區經營狀況 361
圖表 68 XX-XX年北京銀行股份公司資產及負債統計 362
圖表 69 XX-XX年北京銀行股份公司銷售及利潤統計 362
圖表 70 XX-XX年北京銀行股份公司盈利能力統計 362
圖表 71 XX-XX年北京銀行股份公司成長能力統計 363
圖表 72 XX年南京銀行主要股東持股情況 364
圖表 73 XX年南京銀行業務收入構成及比例 369
圖表 74 XX年南京銀行分地區經營狀況 370
圖表 75 XX-XX年南京銀行股份公司資產及負債統計 370
圖表 76 XX-XX年南京銀行股份公司銷售及利潤統計 371
圖表 77 XX-XX年南京銀行股份公司盈利能力統計 371
圖表 78 XX-XX年南京銀行股份公司成長能力統計 371
圖表 79 XX年寧波銀行主要股東持股情況 373
圖表 80 XX年寧波銀行營業總收入構成及比例 379
圖表 81 XX-XX年寧波銀行股份公司資產及負債統計 380
圖表 82 XX-XX年寧波銀行股份公司銷售及利潤統計 380
圖表 83 XX-XX年寧波銀行股份公司盈利能力統計 380
圖表 84 XX-XX年寧波銀行股份公司成長能力統計 381
圖表 85 XX年上海銀行主要股東持股情況 385
圖表 86 XX年上海銀行主要經營指標完成情況 389
圖表 87 XX年上海銀行經營狀況分析 393
圖表 88 XX年上海銀行主營業務收入構成情況 394
圖表 89 XX年上海銀行貸款投放地區分布情況 394
圖表 90 XX年江蘇銀行前十大股東持股情況 398
圖表 91 XX-XX年江蘇銀行主要會計數據和財務指標統計 400
圖表 92 XX年江蘇銀行補充財務指標統計 400
圖表 93 XX年江蘇銀行不良貸款分布情況 401
圖表 94 XX年杭州銀行前十名股東持股情況 403
圖表 95 XX-XX年杭州銀行主要會計數據和財務指標統計 405
圖表 96 XX-XX年杭州銀行補充財務指標統計 406
圖表 97 XX年杭州銀行公司類貸款餘額按行業劃分（前十行業）結構 406
圖表 98 XX年杭州銀行不良貸款分布情況 407
圖表 99 XX年杭州銀行業務發展計畫 407
圖表 100 XX年平安銀行主要股東持股情況 409
圖表 101 XX年平安銀行主要財務指標狀況 412
圖表 102 XX年平安銀行資本的構成及其變化情況 412
圖表 103 XX年平安銀行補充財務指標狀況 412
圖表 104 XX年平安銀行貸款的主要行業分布情況 413
圖表 105 XX年天津銀行前十大股東持股情況 416
圖表 106 XX年天津銀行主要利潤指標統計 417
圖表 107 XX-XX年天津銀行主要會計數據和財務指標統計 418
圖表 108 XX-XX年天津銀行補充財務指標統計 418
圖表 109 XX年天津銀行公司類貸款餘額按行業劃分結構 419
圖表 110 XX年天津銀行不良貸款分布情況 419
圖表 111 XX年溫州銀行主要股東持股情況 421
圖表 112 XX年溫州銀行主要財務指標情況 422
圖表 113 XX年溫州銀行補充財務指標狀況 422
圖表 114 XX年溫州銀行主營業務收入構成情況 423
圖表 115 XX年末齊魯銀行前十名股東及持股情況 425
圖表 116 XX年齊魯銀行主要利潤指標統計 426
圖表 117 XX-XX年齊魯銀行主要會計數據和財務指標統計 426
圖表 118 XX年齊魯銀行補充財務指標統計 426
圖表 119 XX年齊魯銀行公司類貸款餘額按行業劃分（前五行業）結構 427
圖表 120 XX年齊魯銀行不良貸款分布情況 427
圖表 121 XX年末福州市商業銀行前十名股東及持股情況 429
圖表 122 XX年福州市商業銀行主要利潤指標統計 430
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摘 要:“現代管理學之父”彼得•德魯克(peterf.drucker)曾經說過：“預算不是一場數遊戲，而是圍繞戰略目標的設立而進行思考的過程。”
自XX年我國菸草商業導入預算管理機制以來，該方法已成為企業的標準作業程式。本文針對xx菸草商業預算管理中存在的問題，提出在全面預算實施過程中，必須要注重預算的編制質量，加強事前、事中、事後的監督與調控，及時採取有效措施糾正偏差，使預算管理髮揮應有的作用。
關鍵字：菸草商業預算管理思考
預算管理是企業在科學的市場預測與決策的基礎上，按照既定的經營目標和程式，對企業未來的內部生產經營活動的總體安排。近年來，xx菸草積極探索適合菸草商業實際的預算管理運作模式，在預算管理上逐步實現了從無到有、從單一預算向全面預算的轉變，對提升內部管理水平、提高企業經濟效益起到了積極的作用。然而，預算管理整體水平還有待提高，運行中凸顯的一些的問題不容忽視。
一、亟待解決的幾個薄弱環節
1.編制時間比較滯後，運行時效相對較低。
雖說我市每年從10月份便著手安排部署次年的預算編制工作，但由於作為戰略層的投資中心沒能及時確定年度預算總目標，預算編制工作實際上要到次年的元月份才正式開始。我市菸草系統下轄9個縣級行銷部，經過“自上而下”、“上下結合”編制流程的多次反覆，整個預算編制工作歷時長達半年之久。待全部預算審批、下達完畢，時間已到4月份，遲則到5月份才能完成，上半年的預算沒有得到有效控制。特別是部分可控費用，超進度開支現象特別嚴重，給下半年的預算執行帶來巨大壓力，編制時效“成本”過高。
2.預算分解偏離實際，方法不盡科學合理。
一是年度預算指標分解中歷史業績權重較大。在下達各縣行銷部銷售預算指標、效益預算指標時，沒有完全按照省菸草局推行的“因素分配法”進行，歷史因素所占權重仍然較大。對某些指標沒有設立一個“公允值”，習慣採取“一刀切”的方式，全市保持統一的增長幅度，對上年預算指標完成較好的單位，持續實行“鞭打快牛”的政策，在一定程度上影響了基層的積極性。
二是季度預算的分解過於簡單化。費用預算分解也與銷售預算一樣，以前兩年各季度實際發生數所占全年比重作為權數進行分解，沒有考慮某些費用發生的特殊性，導致部分項目季度預算嚴重超支。
3.執行過程“盲目服從”，預算調整“彈性”過大。
一是對市場的變化反應遲鈍。在執行過程中，當受市場環境、經營條件、政策法規、內部體制改革和經營方向調整等因素影響，預算基礎發生變化時，有的預算責任主體仍在“嚴格”按照預算運作，“紙上談兵”，缺乏應變能力。
二是預算調整機制不夠完善。主要表現在年度預算調整的隨意性較大，沒有根據預算調整原則進行。對預算執行中的偏差，預算管理委員會沒有充分、客觀地分析產生的原因；對常規事項產生的預算執行差異，預算責任主體沒有自行採取措施加以解決，而是盲目地要求要追加預算指標。
4.成為考核唯一手段，上下“博弈”愈演愈烈。
預算管理過程中，只強調上下級的垂直命令與控制，把預算執行結果作為唯一的考核考評指標，重結果、輕過程，忽略了對預算執行差異的分析。各責任中心為了得到較低的業績評價標準，有意提供虛假的預算數據風險，在上報預算時討價還價，大大地留下餘地，實行“寬打窄用”。有的則為了防止來年被“鞭打快牛”，虛報、用盡當年的預算指標。這些“對策”，導致預算管理流於形式，使業績考核失去了公平性。
二、問題的成因及分析
上述問題綜合起來，集中表現在預算目標確立、預算體系構建、預算過程控制和預算考評機制等四個環節存在缺陷，突出表現在以下“四個不夠”：
1.預算目標定位不夠準。
一方面將預算與企業“十一•五”戰略目標等同起來，定位過高。雖說預算是與企業發展戰略相配合的戰略保障體系，兩者有密切的聯繫，但不能等同。“十一•五”規劃的時間跨度有五年，側重於企業中、長期目標戰略的實施，主要涉及外部環境中長期趨勢的變化，以及企業如何對此作出反映；而預算的時間一般為一年，關注的是中、短期特定目標任務的完成，主要涉及企業內部運作。因此，公司戰略是預算管理的目標導向，引導年度預算目標的確定；預算目標則是戰略目標在本期內的財務具體化，為戰略規劃的實施提供必要的保證。
另一方面預算目標制定不甚科學。在預算目標制定中，編制預算基礎的許多假設尚未得到充分論證。作為戰略層的投資中心，沒有深入分析所處的市場地位、市場環境、國家政策的可能變動給預算目標帶來的影響，沒有認真查找xx與省內其他地區間在經濟、地理、交通環境上的差距，而是一味的按照上級的要求，追求捲菸人均銷量、銷售均價等指標達到全省行業平均水平，使預算“高不成，低不就”，失去了預算的有用性。
2.全員參與意識不夠高。
一是上下互動、協作程度不高。部分縣行銷部的經理們本位主義意識較為嚴重，將精力集中在本部門個別任務效率的提高上，而對預算的編制工作持消極態度，僅在費用預算上表現出極大的“熱情”，千方百計爭得寬餘的支出指標，忽視了企業的整體奮鬥目標。
二是各預算中心的職責沒有履行到位。許多部門都認為預算管理僅僅是財務部門的職責，對預算管理委員會分配的工作當作額外負擔，經多次催促，才將質量不高的預算上報。執行過程中，各責任中心管理也不很到位，對預算執行中的異常現象沒有採取應對措施，甚至聽之任之，導致部分可控費用支出失控。崗位編制本就偏緊的財務部門，在預算管理中“單打獨鬥”，某些工作也只好採取應付的方式，難以實現對預算的精細化管理。
3.過程控制措施不夠實。
首先，預算信息反饋制度尚未健全。預算信息反饋是預算執行過程中預算調控職能實現的前提和基礎，包括定期書面報告、臨時書面報告、例會和臨時碰頭會等多種方式，具有及時性和靈活性的特點。而我們僅僅採用了書面報告的形式，預算執行差異形成的原因不能得到更深入地分析，控制措施不很全面，而且信息反饋也不是很及時，在一定程度上影響了調控的效果。
其次，預算調控措施沒有落實到位。財務、審計、經濟運行等部門在對預算執行差異進行分析和責任界定的基礎上，提出了一些調控意見和建議，但相關責任主體並沒有認真地抓好落實，未能積極制定可操作性較強的措施並加以實施。實際業績與預算執行的偏差沒有及時發現和糾正，預算監控形同虛設，預算目標的順利實現得不到必要的保證。
4.評價考核體系不夠全。
一方面，只設有年度綜合考評，每月（季）的動態考評沒有設立。動態考評作用於事中控制，服務於預算調控，主要是對預算執行過程中發生的預算差異予以及時確認、及時處理，為預算順利實施提供保障。另一方面，在考評中沒有遵循預算考評的可控性原則。依照該原則，各責任主體以其責權範圍為限，僅應對其可以控制的預算差異負責，而我們在考評考核中往往忽視了這個原則，將所有不可控預算差異也全部“包”給各責任中心，由他們負責“埋單”。
預算管理是一個“pdca”循環改進的過程，預算考評在這個循環中處於承上啟下的關鍵環節，對改進管理方式、提升管理水平起著重要的作用。如果把考評僅僅作為發放獎金的工具，為發獎而考評，沒有事後的差異調查和分析，沒有改進措施的落實，則不能充分發揮持續改進工作的作用。
三、全面預算管理的對策與建議
全面預算管理的過程，實際就是企業目標分解、實施、控制和實現的過程。針對管理中存在的問題，具體要抓好“五個提高”：
1.加強預算管理組織體系建設，提高預算編制時效。
一是提高各級員工對預算管理的認識度和參與度。預算管理是一種“全員參與、全方位滲透、全過程監控、全量化考核”的管理方法，沒有各單位、各部門、各級員工的一致重視和共同參與，是難以實施到位的。各級主要負責人必須將全面預算管理作為“一把手”工程來抓好、抓實，切實加強對預算管理的組織領導。公司高層管理人員要經常深入到預算運行的各個環節，及時解決執行中遇到的問題，切實推動預算管理措施的落實。
二是建立預算責任網路，對預算實行“分級歸口”管理。在市公司本級，要按預算指標的性質實行歸口管理；對各縣級行銷部，則按授權制度實行分級控制。各責任主體要積極參與預算的編制，對各個預算項目反覆權衡、精打細算，使編制出的預算更加符合企業實際。實施中要按照“分級歸口”管理辦法的要求，努力增加銷售收入，嚴格控制費用支出，使預算真正起到控制成本費用、提高經濟效益的作用。
2.加快信息資源整合步伐，提高預算編制質量。
當代會計學家湯谷良先生認為：“預算是與整個公司業務流、資金流、信息流以及人力資源流的要求相一致的經營指標體系。”實現物流、資金流、信息流、人力資源流的高效、合一，是提高全面預算管理的前提與基礎。目前，xx菸草商業的物流、資金流已整合到位，人力資源改革也基本結束，但信息資源的整合尚處在初始設計階段。現有的捲菸行銷、菸葉生產、專賣管理、財務管理等電子商務系統相對獨立，各種數據沒有得到有效整合；經濟運行數據信息分析與發展趨勢預測的方式相對較為原始，基本停留在半自動化狀態，信息化程度不高。因此，必須立足現有信息平台，加快數據中心的建設，建立分析、預測模型，為科學決策提供依據。
同時，預算管理是一項十分繁雜的系統工程，從編制到執行控制工作量非常之大，急需有先進、科學的信息系統來支持。我們要在金蝶財務管理信息系統基礎上，積極開發預算管理子系統，實現預算編制、執行控制、線上審批、執行情況分析等預算管理功能，通過預算信息網路系統，實現預算信息及時傳遞，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
3.實行編制方式多樣化，提高預算管理效率。
在預算編制中，要注重抓好“三個結合”，即：固定預算與彈性預算相結合、增量預算與零基預算相結合、定期預算與滾動預算相結合。在傳統的預算編制方法基礎上，針對固定預算的不足，按照捲菸銷量3％左右的間隔，對費用、利潤採用彈性預算，增強預算的適用性，為實際結果與預算的比較提供一個動態的基礎。對上年部分完成或全部完成的項目，採用零基預算，一切從“零”開始，通過對項目重新進行審查、分析和考核，消除增量預算中一些不合理因素得以長期沿襲的影響。此外，在預算執行過程中還要採用滾動預算進行輔助，按季度滾動，做到長計畫、短安排。在每季度第三個月中旬著手下季度的滾動預算工作，使預算期始終保持一個固定的期間，以保持預算管理的連續性和完整性。
4.強化全程控制監督，提高預算執行力度。
預算是與日常經營管理過程相滲透的行為規範與標準體系，提高預算的約束力和調控力，是順利實現預算目標的關鍵。
首先，要健全預算報告制度，構建相關、及時的信息反饋系統。每月或季（年）度終了，財務部門應採用報表、數據分析、文說明等多種形式，及時地向各預算責任主體報告本期預算執行情況，分析並揭示預算重大差異所產生的原因，並提出改進意見和建議。預算反饋報告要突出過程與結果並重的原則，月報反饋的重點是各相關責任項目的預算執行過程，以便動態的掌握預算的運行狀況，季（年）度預算報告則著重反映各時期的預算執行結果，以便於考核。
其次，建立全方位的預算控制體系，對預算實行事前、事中、事後監控。把預算控制滲透到企業的各個業務過程、各個生產經營環節，覆蓋企業的所有部門和崗位。以業務流、資金流為監控重點，財務、審計、經濟運行、生產經營等部門為主要控制監督責任人，按照各自的預算監控權責，對預算的編制、執行、調整、考評、獎懲實行全過程監控，及時解決、修正執行過程中出現的問題和偏差。
5.加大考核評價力度，提高預算運行質量。
預算是與期終總結相關的業績評價與獎懲體系，沒有以預算為基礎的考核，預算就會流於形式，就會失去控制力。考評過程中要注重個人考評與集體考評相結合，動態考評與綜合考評相結合，在科學、合理的評價經營業績基礎上，嚴格按照獎懲辦法進行兌現。
一要健全月度績效聯酬考核辦法。將捲菸銷量、貢獻毛益、可控費用、營業利潤等月度預算指標及當月的工作計畫完成質量，分別與各預算責任主體全體員工當月的績效工資掛鈎。每月末，由預算管理考核小組對各縣級行銷部及本級各部門的預算執行情況和預算指標間的差異進行確認，然後根據績效聯酬考核辦法進行獎懲。
二要把預算考評與年度經濟運行綜合績效考核相關聯。年度終了，以年度捲菸銷量、菸葉收購量、目標利潤、成本費用利潤率、人均勞動效率等預算指標為主要內容，結合《中央企業綜合績效評價管理暫行辦法》的要求，組織進行縣級行銷部領導班子的綜合考評，對成績優勝者予以適當獎勵。
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