2024審計報告 篇1
一、公司概況
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，註冊資本，註冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。
(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯繫電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。
(四)公司年報負責人及聯繫人的姓名、聯繫地址、電話、傳真、電子信箱等。
二、經營情況
(一)經紀業務情況
(二)主要財務指標
1.財務狀況指標
注:
①資產負債率
②流動比率
③=淨資產/註冊資本
④=經調整的淨資產/客戶保證金
⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)
期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。
⑥=長期投資/期初或期末淨資產
⑦=(固定資產淨值+在建工程)/期初或期末實收資本
⑧=淨資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產淨值-無形資產-開辦費及長期待攤費用
2.經營成果指標
注:①=2×淨利潤/(期初淨資產+期末淨資產)
②=2×淨利潤/(期初總資產+期末總資產)
③=經營費用/營業收入
三、審計意見
審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的註冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和註冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得複印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任覆核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附註)是否與註冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。
若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。
四、會計報表
會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。
會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。
五、會計報表附註
會計報表附註是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助於報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附註至少應當包括下列內容:
(一)公司主要會計政策和會計估計
1.會計制度。
2.會計年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎和計價原則。
5.會計報表的編制基礎。
6.營業部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時採用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣餘額進行折算所採用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。
9.客戶保證金的管理與核算方法。
10.質押品的管理與核算方法。
11.實物交割的核算方法。
12.風險準備資產的管理與核算方法。
13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。
14.長期投資核算方法。對於長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對於長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。
15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計淨殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。
17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。
18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。
19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。
20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。
21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。
註冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，註冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。
(二)稅項
應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批准機關、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會計報表主要項目注釋
公司至少應披露會計報表(匯總營業部以後的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。
(四)或有事項
對於資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附註中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期後公司財務狀況和經營成果的影響。
(五)承諾事項
對於資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。
(六)資產負債表日後事項中的非調整事項。
凡涉及資產負債表日後事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日後事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。
2.公司名稱、註冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查並被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，並披露本年度審計收費(註明是否含差旅費等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
2024審計報告 篇2
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對複雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結餘6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府採購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。
——民生項目重點保障，財政支出結構最佳化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規範的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建築業保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區審計情況
按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，並結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計
在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出台或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，並對債務計畫、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規範。
(二)市屬園區財政決算審計
沿海產業基地等5個園區，最早的成立於1993年，最晚的成立於20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、後續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先後提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其餘問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，淨資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執行審計調查情況
為貫徹落實改進工作作風、密切聯繫民眾的要求，提高財政資金的有效性和規範性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。
從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議
(一)規範部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關於改進工作作風，密切聯繫民眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開範圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規範管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鍊斷裂、重複建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。
2024審計報告 篇3
審計編號：
XX省科學技術廳：
受你廳委託，我們根據《中國註冊會計師審計準則》、《XX省科技項目契約書》和省級科技項目經費管理相關規定，審計了××單位 年××月××日至 年××月××日承擔的“ ”項目（以下簡稱本項目）的經費收支情況以及本項目契約規定的經濟目標的執行情況。××單位的責任是提供本項目真實、合法、完整的會計資料，我們的責任是對本項目的經費投入情況及契約中規定的經濟指標的執行情況發表審計意見。在審計過程中，我們按照《XX省省級科技計畫項目驗收財務審計管理辦法（試行）》的規定要求，結合項目實際情況，查閱了會計賬簿、憑證、報表及相關資料，並察看了現場，核對賬物的一致性，實施了我們認為必要的審計程式，現將審計結果報告如下：
一、承擔單位和項目的`基本情況
（一）承擔單位基本情況
表述項目承擔單位（企業、科研機構、高等學校和其他事業性研究機構）的性質、成立時間和地址等基本情況（如：××單位（企業）系經工商行政管理局批准，成立於 年××月××日。取得註冊號為企業法人營業執照，單位類型：有限責任/外商獨資企業/中外合資企業，註冊資本人民幣××萬元，法定代表人：，地址：，經營範圍為）。
（二）項目基本情況
根據××單位與XX省科技廳簽訂的《XX省科技計畫項目契約書》（或省科技
廳下達的科技計畫項目任務書）：
計畫編號： 項目名稱： 項目計畫類別：
項目契約起止年月： 年××月至 年××月 項目技術合作方：
項目實施負責人：，職務（職稱）
主要參加人員包括：，職稱；，職稱；，職稱；……
二、契約有關規定
（一）項目預算
項目預算總經費××萬元，其中：財政科技補助經費××萬元、市縣配套財政補助經費××萬元（項目契約預算有變更的，應表述經批准的預算變更情況）。各類投入相應的到位時間，參見表一。
表一 項目經費預算情況
單位 萬元
（二）項目執行階段的經濟指標：
契約規定的實現年（實施期總）銷售收入，年（實施期總）利稅總額，相關的推廣和套用（臨床、服務）要求，智慧財產權要求等。
三、契約中各項財務經濟指標的執行情況
經審計，契約執行情況如下： （一） 項目經費到位情況：
根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經費投入的到位情況（金額、時間）。
（二） 項目經費支出情況：
根據相關賬簿及憑證，確認該科研項目經費支出情況，並表述各科目經費支出中科技廳撥款使用及其和預算的差異，參見表二：
表二 項目經費實際支出與預算比較
單位 萬元
設備費、材料費、測試化驗加工費、合作、協作研究與交流費以及其他大額費用的詳細清單見附屬檔案。
（三）經濟指標完成情況
項目於 年××月在 單位實施，實施期間取得（來自：WWw。cssyq。Com 書業網：科研經費審計報告） 智慧財產權。 該項目研發成果主要用於，目標產品為，產品於 年××月開始進入市場發生銷售（或由於原因項目研發失敗、實施尚未產業化等）。
根據××公司提供的銷售收入明細帳及增值稅發票、銷售契約等資料，審計確認本項目實施， 年××月××日至 年××月××日實現年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元（對照契約規定選擇相關指標，可以分年度列出）。
四、需要披露的主要事項
（一）項目承擔單位財務管理情況，應當明確指出研發項目有無單獨建賬，獨立核算。
（二）項目經費預算和實際支出的差異情況。 （三）經濟指標目標與完成的差異情況。
（四）其他需要披露的情況。如支出費用科目歸類的說明，已取得發票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經費及使用、其他審計報告引用等。
五、審計結論
就項目預算經費使用情況（有無截留、挪用、浪費和違反財經紀律等行為）、經費管理（獨立核算、決算編制真實可靠性）等方面發表總體審計意見。
附屬檔案： 1、設備費用清單
2、 材料費用清單
3、 測試化驗加工費用清單
4、 合作、協作研究與交流費
5、其他經費支出決算清單
本報告僅供“XX省科技計畫項目”驗收時使用。
會計師事務所（蓋章）
中國註冊會計師（簽字）
二○○×年×月×日
2024審計報告 篇4
審字[]第號
(企業名稱)：
我們接受委託，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目契約”(以下簡稱契約)中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及契約經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目契約》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式，現將審計情況報告如下：
一、企業及項目基本情況
*公司系*年**月**日註冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發企業法人營業執照，註冊號，註冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營範圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)
二、基金契約有關規定
(一)貴公司於*年**月**日申報項目，並與科技部科技型中小企業技術基金管理中心於*年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目契約》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用於項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金契約簽訂時，已完成投資額*萬元，計畫新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩餘的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規定：基金必須用於購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研製等。
(四)項目執行階段的經濟指標：
契約規定，*年應實現年銷售收入*萬元
年交稅總額*萬元
年利潤總額*萬元
三、基金契約中各項經濟指標的執行情況
經審計，契約執行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元
企業自籌資金*萬元
(二)項目資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發費用中**萬元為契約簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產品開發及試製*萬元
其中：購置儀器、設備*萬元
購置生產設備*萬元
流動資金*萬元
銷售費用*萬元
基建*萬元
其他*萬元
合計*萬元
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、項目實現收入：
經審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項目銷售收入
技術服務收入
合計
2、項目成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
項目銷售收入
3、項目稅金
根據項目應計繳的稅金-增值稅、營業稅以及附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間總計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
增值稅
營業稅
城建稅
教育費附加
企業所得稅
合計
4、項目應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執行期間其發生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產品所產生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
管理費用
銷售費用
財務費用
合計
5、項目實現利潤：
網通分公司
2024審計報告 篇5
根據《中華人民共和國審計法》和20__年度計畫及__通知精神，__審計局於__年_月_日-__年_月_日派出審計組，對____進行送達審計。__單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，並且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批覆內容)
計畫總投資__萬元，其中：中央__萬元，省__萬元，州__萬元，縣配套__萬元，自籌__萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程式)
前置審計情況：送審投資__萬元，審定投資__萬元，審計核減__萬元，建議攔標價__萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)
契約簽訂情況：(契約簽訂時間，項目實施區間、契約價)
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止__年_月_日，總計支付項目資金__萬元，其中：
1、建築安裝支出__萬元;
2、勘探費支出__萬元;
3、設計費支出__萬元;
4、監理費支出__萬元;
5、管理費支出__萬元;
三、投資完成情況
送審投資__萬元，審定投資__萬元，核減投資__萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建築安裝工程投資完成__萬元;
(二)待攤投資完成__萬元，其中：
1、管理費__萬元;
2、勘察設計費__萬元;
3、監理費__萬元
四、審計評價
(圍繞被審計單位或項目的.財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發現和處理問題的合理延伸和濃縮。)
五、審計發現的主要問題和處理意見
(一)基本程式方面發現的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、契約簽訂方面
(二)工程建設及竣工結算方面發現的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結餘
六、審計建議
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)
____年_月_日
內部審計報告目錄
一、審計導言 第_頁
二、審計結果匯總表 第_頁
三、審計結果詳細說明 第_頁
四、組織結構圖 第_頁
五、流程圖圖例 第_頁
六、流程圖 第_頁
2024審計報告 篇6
在審計工作中，審計報告的撰寫既是整個審計項目情況和結果的總結，也是提供給報告使用者糾正財務工作中出現的問題的重要公文。因此，如何撰寫一篇既能全面總結審計結論又能為被審單位提供切實可行的審計建議的審計報告，是每個審計人員在編制審計報告時必須去認真考慮的問題。
但是在實際工作中，筆者發現許多審計報告提出的問題可以說是千篇一律，審計建議也是泛泛而談。一些同志認為只要審計過程中沒有發現重大財務違紀問題，審計報告就無所謂“創新點”，所以經常是相同性質被審單位的審計報告就是從一個模子裡套出來的，也只是些基本財務數據的區別。這當中既有被審計對象自身的原因，更重要的是我們有些基層審計人員沒有在審計報告中下功夫，沒有為被審單位“量體裁衣”。要撰寫一篇優秀的審計報告，審計人員要做到四問：
一問“報告是否抓住重點？”
在繁多的被審事項中，如何在嚴格控制審計風險的基礎上，突出審計重點，而不是“眉毛鬍子一把抓”是撰寫報告首先要考慮的問題。一是在制定審計實施方案時要‘抓大放小’，根據被審計單位的具體情況，制定合理的審計資源分配方案，為審計報告中的重點打下基礎。二是選準報告切入點，分析詳略得當。當今社會的'熱點是保障社會的公平正義，保護人民民眾的合法權益，建立和諧穩定的社會結構。審計報告要與社會公眾持續關注的問題相聯繫，要敢於揭露問題，選擇審計重點時可以採用一些直觀方法：一是縱向延伸法。對該單位近幾年度財務基本數據進行統計比較，利用AO科目圖表分析找出審計疑點。二是橫向比較。相同性質單位在支出結構上的較大差異方面就可以列為審計報告關注的重點。對審查出的問題也要分清主次，對被審計單位具有一定代表性的問題要予以重點說明和分析；對一些共性的問題則可以簡明扼要的概括。
二問“報告容不容易被理解？”
審計報告的客群是被審計單位以及普通民眾，讓使用者看得明白是使審計報告具有生命力的重要保證。試想一篇通篇使用專業術語、讓人看得雲裡霧裡的審計報告怎么能引起被審單位的重視，又談何利用審計建議呢？在撰寫審計報告時要設身處地的為報告使用者著想，使用者關注之處正是審計報告重點說明之處。在筆者對某學校的審計中，發現該校在審計年度建設項目較多，零星工程時有發生，因此建設資金使用的真實性以及效果性就是此次審計重點，通過實地走訪核查賬目，我們發現預支工程款超過80%，學校簽訂的契約存在重大壞賬風險，經審計建議反饋給學校後，學校領導給予高度重視，及時修改契約約定並由專人負責審核契約、控制契約風險。
三問“審計建議是不是可操作？”
審計建議要針對問題本身，結合被審單位自身情況有針對性、有可操作性的提出審計建議。有些問題如果被審單位自身無法解決的，也可以通過審計專報、審計信息等反映給相關主管部門，協助問題解決。比如在審計中經常發現招待費超支問題，而且是屢查屢犯，這與被審單位控制經費支出的制度執行有關，更與行政單位招待費列支方式有直接關係。只有從源頭上改變招待費隨銷隨報的制度，建立崗位招待費支出標準和批准程式，才能剷除招待費支出不斷繁殖的“溫床”。
四問“審計報告有沒有創新點？”
審計報告的創新既是指審計方法和思路的創新，也是指審計報告表達形式的創新。如果說財務審計報告由於審計目的所限創新點並不多的話，那么績效審計報告這一新興的審計報告載體就跳出了一般審計目標的框框，不再僅僅針對於會計科目反映的財務數據，更多的集中在業務流程中，使審計報告有了更多的發揮空間。在經濟性、效率性及效果性的3E分析中，審計人員要充分利用計算機審計的技術優勢，對業務流程進行分析再造，深入挖掘資金使用潛能，指導性的提出資金管理建議。這就要求有更全面的知識覆蓋，更多的統計圖表分析，更負責任的態度去撰寫審計報告。
一篇優秀的審計報告就要做到：抓重點、能理解、易操作、有創新。這就要求我們審計人員以更嚴謹的職業操守，更親民的職業作風，更敬業的職業態度去不斷學習創新，寫出報告既體現審計專業水平又讓使用者滿意的審計報告。
2024審計報告 篇7
xx公司：
受貴單位諮詢委託，我公司對工程結算進行審核。 參與本次諮詢工作的造價工程師X重聲明：
1、我們在本諮詢報告中陳述的事實是真實的和準確的；
2、本諮詢報告中的分析、意見和結論是我們自己公正的專業分析、意見和結論；
3、本諮詢報告的結果是依據委託方提供的資料進行分析計算所得；
4、我們與本諮詢報告中的編審對象沒有利害關係，也與有關當事人沒有個人利害關係或偏見；
5、委託方應正確使用諮詢報告，由於使用不當所造成的後果，與受託方無關。
造價工程師〔簽章〕： 註冊證號：a 43000
一、建設單位名稱：
二、施工單位名稱：
三、設計單位名稱：
四、建設工程名稱：
五、建設時間： 20xx05月-20xx06月
六、工程概況：
本工程契約約定施工X圍主要是營業大廳、現金區與辦公區的地面、牆面、天棚裝飾和水電安裝等內容。根據契約約定的結算方式，施工方原預算報價中已有的分項工程，按原預算報價結算，施工方原預算報價中沒有的分項工程，則參考原預算報價中類似的分項工程報價或按實結算，工程竣工後，施工單位的報送結算造價：x元〔大寫：〕，此數即為送達我公司的送審金額。
七、建設地點：
八、編審責任：提供真實、合法、完整的資料是委託方的責任，我們的責任是按《XX省工程造價諮詢單位執業操作規程》〔試行〕和相關的行業規章，在造價諮詢委託契約約定的`工作X圍內，對委託方提供的資料發表造價諮詢意見。
九、編審依據：
1、《中華人民共和國契約法》；
2、《工程造價諮詢單位管理辦法》〔建設部74號令〕；
3、《XX省建設工程造價管理辦法》〔省人民政府192號令〕；
4、委託方與我公司簽訂的造價諮詢委託協定書；
5、建設方與施工方簽訂的施工契約；
6、工程竣工圖、施工圖和建設單位批准的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；
7、施工單位報送的工程結算書與工程量計算式；
8、委託方提供的原招標檔案與施工方原投標檔案和其他資料。
十、編審方法：我公司指派了二名專業人員參與本次的造價諮詢工作，其中造價工程師一名。根據契約約定的結算方式，實施了現場實地勘察、工程量的計算、綜合單價的取定等我們認為必要的審核程式。
十一、編審作業日期：
十二、諮詢結論：本工程施工單位結算金額x元〔大寫：〕；委託單位送審金額x元〔大寫：〕；審定金額x元〔大寫：〕；核減x元〔大寫：〕。
十三、諮詢說明：
1、部分分項工程量因竣工圖與現場實際情況不符，以實際測量為準；
2、門市裝修審定費用〔￥x元〕中包含了設計與預算費x元；
3、本工程的審定金額〔￥x元〕中包括裝修、電視監控系統安裝工程、臨時網點、裝修前改造與地線製作安裝、網點前面道路板改造、互動門安裝、110報警系統與項目的審計費用，具體的明細金額見附屬檔案〔工程造價審核匯總表〕。
十四、附屬檔案：建設工程造價編審確認表
工程造價審核匯總表
工程審核明細表
建築施工契約與相關資料等
項目負責人〔簽章〕：
造價工程師註冊證號：a 43000
工程造價諮詢事務所〔簽章〕
20xx04月22日
2024審計報告 篇8
一年來，在局黨組的正確領導下，我能夠自覺踐行“三個代表”重要思想，始終牢記“兩個務必”，認真履行工作職責，以服務基層、廉潔從政為重點，認真貫徹落實黨的、xx屆五中全會和xx屆五中全會精神，執行黨風廉政建設責任制等有關規定，緊緊圍繞財務和審計工作的總體要求，在切實抓好自身廉政建設的同時，著重做好處室的黨風廉政建設、作風建設，使全處成員自覺做到廉潔奉公、恪盡職守，團結一致，較好完成了xx年度各項工作。現將本人廉潔自律和履行黨風廉政建設責任制等方面的情況匯報如下：
一、不斷加強政治理論學習，努力提高自身素質
一年來，按照局黨組、機關黨委的安排和要求，認真參加政治理論學習，並且認識到，在新的歷史時期，基層領導幹部加強自身的政治理論、業務知識、黨紀政紀條規的學習，顯得尤為重要和迫切。在學習上，我主要從四個方面入手，一是認真學習鄧小平理論和江“三個代表”重要思想以及黨的四中、五中全會精神，通過自學與輔導學習相結合，積極領會檔案精神實質，努力做到做到理論與實踐相結合。二是認真學習黨紀政紀條規。一年來，我在學習政治理論的同時，自覺學習黨風廉政建設材料，通過學習《中國共產黨領導幹部廉潔從政若干工作準則(試行)》實施辦法、《吳官正同志在中央紀委監察部機關全體黨員幹部大會上的講話》，《中國共產黨紀律處分條例》等，並觀看了反腐倡廉電視錄像，努力強化廉政自律意識，提高防腐抗變能力。三是學習先進模範人物。一年來，我通過學習人們公僕任長霞、鄭培民等先進人物的先進事跡，學習他們立黨為公、無私奉獻、執政為民的精神，努力在工作中樹立正確的人生觀、價值觀和權力觀，進一步堅定政治信仰，提高工作的責任感、使命感。四是學習新知識、新技能。一年來，按照與時俱進的要求，我進一步學習社會主義市場經濟、部門預算管理和政府集中採購辦法等知識，不斷拓寬知識面，提高自身文化素養。
二、結合處室工作實際，認真落實黨風廉政建設責任制
加強黨風廉政建設和反腐敗工作是黨的確定的重大政治任務，也是我們牢記“兩個務必”，全面實現“兩個率先”的必然要求。一年來，我在加強學習的同時，按照要求認真落實黨風廉政建設責任制。
一是認真做好黨風廉政建設宣傳教育。黨風廉政建設宣傳教育，是黨風廉政建設和反腐敗鬥爭的基礎性工作。通過宣傳中央關於反腐敗工作的指導思想、方針政策和重大決策，宣傳反腐敗鬥爭的形勢，要求本部門幹部職工切實履行“三個代表”重要思想，樹立服務意識，學習優秀黨員的事跡，弘揚正氣。
二是認真抓好處室成員廉潔自律工作。首先，根據處室的特點，不斷更新理念和思維方式，創新工作，制定了符合我局實際的可操作性的部門集中採購辦法、系統財務管理辦法等有關制度，完善了項目的詢價、轉帳、入庫等手續，進一步節約了財政資金，提高了資金利用率。並要求本處帶頭勤儉持“家”，做好資金籌措，把有限的資金用到建設上來，積極壓縮非生產性開支。其次，堅持“嚴格教育、嚴格要求、嚴格管理、嚴格監督”的原則，配合處室負責人履行黨風廉政建設第一責任人的工作。第三，抓好黨員幹部廉潔自律有關規定的落實，並以加強作風建設為突破口，認真抓好本處的職責履行，以廉潔從政，促經濟發展，個所屬單位實行財務審計、幹部離職審計等。
三、個人遵守廉潔自律規定的情況。本人及配偶沒有在經濟實體中兼職取酬或從事有償中介活動;嚴格按照紀委規定，沒有超標準或超面積住房情況;個人沒有在工作中接受相關部門及個人贈送的貴重禮品、現金、有價證券和支付憑證的情況;也沒有利用職權進行承包工程或約定供應商等情況。綜觀一年來個人廉潔自律等方面的情況，本人雖然在廉潔自律和日常工作中做了一點工作但對照中央“八個堅持、八個反對”的要求以及上級和基層乾群的期望還有距離，還存在著一些不足之處，主要表現在：一是在學習上注重理論聯繫實際不夠;二是在壓縮非生產性開支方面，還需進一步加大力度並堅持原則;三是工作方法經驗不足，對處室其他成員的學習過問較少。所有這些問題，均有待於在今後工作中予以克服。為此，我將以這次述廉為契機，在今後的工作中，不斷增強廉潔奉公、執政為民的意識，從嚴要求自己，使自己的一言一行符合“三個代表”的重要思想，符合黨紀政紀的規範。同時，帶領本處室其他人員，努力廉潔從政、忠於職守，為基層單位服好務。
2024審計報告 篇9
一、審計報告標題格式及審計報告文號
（一）審計報告上方標題格式為：北京市市政管理委員會課題項目經費專項審計結題審計報告；
（二）審計報告中間標題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱；
（三）審計報告下方標題格式為：審計機構名稱、地址及聯繫電話；
（四）審計報告文號格式為：審計機構名稱縮寫＋京政管審字＋〔年度〕號。
二、審計報告的基本內容
（一）範圍段：主要內容為審計機構受託對審計對象進行經費專項審計的依據和審計程式，範圍段的內容如下：
北京市市政管理委員會:
我們接受委託，結合課題項目的實際情況，對×單位（以下簡稱“承擔單位”）承擔的市市政管委課題項目（名稱）經費的收支情況進行了審計。
承擔單位的責任是提供本次審計所需的真實、合法、完整的審計所需的全部資料。
我們的責任是對課題項目總決算表、賬簿及會計憑證的合規性、完整性、公允性進行審計並發表審計意見。
我們依據市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項目經費管理辦法》、市市政管委與課題承擔單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項目任務書》以及《中華人民共和國註冊會計師法》等有關檔案進行獨立審計。
在審計過程中，我們結合承擔單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄與相關資料等項內容，我們認為必要的審計程式，現將審計情況報告如下：
·英文報告格式 ·會議報告格式 ·讀書報告格式 ·工作報告的格式
（二）課題項目基本情況：包括如下內容：
1、項目概況
項目名稱：
課題名稱：
課題編號：
立項時間：
計畫驗收時間：
項目委託單位（甲方）：
項目承擔單位（乙方）：
市市政管委分類歸口管理處室：
項目總額： 萬元
其中：市市政管委撥款： 萬元
2、課題項目主要任務
3、該項目工作停頓或延期原因（有/無），如有請說明情況
4、其他需要說明的情況（有/無），如有請說明情況
（三）審計內容：包括各項經費來源，經費支出的項目預算數，賬面數和審定數。各項經費來源的項目預算數、到位數、到位率、支出數和支出率；
（四）審計結果：在審計結果中應按本細則第二章第七條、第八條的規定，對被審計單位出現的問題予以披露，對影響審計結果的其他問題予以披露；
（五）審計意見：對被審計單位的審計結果提出審計意見和建議；
（六）附送檔案：包括《北京市市政管理委員會課題項目經費總決算表》、《設備購置明細表》、市市政管委分類歸口管理處室對經費預算調整、延期的批覆、其他附送檔案；
（七）審計報告簽章：包括審計機構公章、兩名註冊會計師簽章；
（八）審計報告日期：指審計機構出具審計報告日期；
（九）審計報告最後應附上審計機構資質證明：包括審計機構執業證書複印件、審計機構通過當年年檢的法人營業執照（副本）複印件。
2024審計報告 篇10
根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組於5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位於縣城南二環路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內外協調、技術指導和質量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,於7月7日開工建設，7月1日竣工。
該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區，成為展示特色文化的視窗、宣傳文化旅遊的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區居民提供了遊玩娛樂、休閒健身、怡情養性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、雷射射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，並形成了供電自控系統，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規定，在進行充分細緻的審前調查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，採取了必要的審計程式和適當的方法。充分套用計算機審計與互連網技術，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進行了現場跟蹤，並委派一人現場蹲點，對隱蔽工程進行現場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，並根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據統計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40餘份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。
三、審計情況
1、工程投資總額
經審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前後種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，徵集文聯費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源總計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支徵集文聯費用10萬元。
3、工程結算造價審核情況
根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關檔案規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定後結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設施齊全、環境優美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經濟發展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程契約的簽訂不夠規範；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規模超概算的問題，望在以後的工程建設和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據工程審計情況，對以後的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工契約涉價條款。建設雙方均應高度重視契約涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工契約條件》和《建設工程施工契約協定條款》的規定簽訂契約。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在契約中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，並適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發揮應有的美化效益、淨化效益和文化效益。
3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規費。
4、進一步加強計畫管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的`法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規範、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
2024審計報告 篇11
一、會計師事務所計件收費標準最低指導價格（新設立公司股東以現金出資的驗證服務業務）驗證金 50 萬 10001 非現金出資額（萬 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-20xx 20__-3000 3001-5000 5001-10000 萬 元 以 的驗證業務、元)
下 上 增資等較復 雜的驗資項收 費 不 低 於 目，在上述標 1000 1500 20xx 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)
20000 準 的 基 礎 上 加收 50。
二、中小型企業年度會計報表審計業務（指資產總額在 10000 萬元以下的企業）資產總 10001 300額（萬 萬 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 20xx-4000 1001-20xx 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 萬元元)
以上 以下收 費 工時 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 20xx（元）
三、會計師事務所計時收費標準最低指導價格 ：工時收費標準（元/小時)
2024審計報告 篇12
為貫徹落實中央、省、市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作部署，按照《關於20xx年第二季度政策跟蹤審計有關事項的通知》（財政審計第19期工作動態）要求，我局成立審計組，自20xx年6月25日起對臨泉縣截止20xx年第二季度清理拖欠民營企業中小企業賬款情況進行專項審計，審計主要內容為：檢查清欠任務部署和台賬建立、清償計畫解決方案制定和落實、新增拖欠賬款等情況。並延伸調查城市建設、交通、水利、學校、醫院、政府平台公司等政府部門及所屬機構、企業，通過與調查單位溝通交流，檢查應付賬款、其他應付款和契約、清償計畫明細表等資料，掌握其多報、漏報拖欠賬款，存在分歧和進入司法程式的拖欠賬款納入統計範圍情況，以及清償拖欠債務、預防新增拖欠等情況。政府及相關單位對其提供資料的'真實性、完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計並出具審計報告。
一、工作開展情況
為紮實推進清理工作開展，我縣制定了《臨泉縣清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案》。並成立了清理拖欠民營企業中小企業賬款工作領導小組，由縣政府負責同志任組長，縣直相關部門和臨廬產業園管委會分管負責同志為成員，負責清欠工作的統籌協調。按照堅持“邊界清晰、突出重點、源頭治理、循序漸進”的原則，認真清理政府部門及其所屬機構、國有企業（包括政府平台公司）因業務往來與民營企業形成的逾期欠款。
二、基本情況
截至20xx年6月，我縣政府部門及所屬機構拖欠民營企業中小企業賬款共5118.84萬元，已經償還4573.28萬元，剩餘545.56萬元，其中281.22萬元列入20xx年底前清償餘額，剩餘264.33萬元列入20xx年償還計畫。本次審計我們抽查了六個政府部門及所屬的政府平台公司，臨泉縣衛生健康委員會、臨泉縣住房和城鄉建設局、臨泉縣財政局（包括政府平台公司）、臨泉縣教育局、臨泉縣交通運輸局、臨泉縣交警大隊，其中：
臨泉縣衛生健康委員會、臨泉縣住房和城鄉建設局、臨泉縣財政局均無拖欠民營企業中小企業賬款。
臨泉縣教育局下屬31家學校拖欠37家民營企業中小企業賬款共669.20萬元（工程款467.67萬元、物資採購款201.53萬元），已經償還123.64萬元，剩餘545.56萬元，其中281.22萬元列入20xx年底前清償餘額，剩餘264.34萬元因資金不足無力償還，計畫20xx年償還。
臨泉縣交通運輸局拖欠民營企業中小企業賬款金額合計4249萬元，其中：拖欠1家企業20__年招標100台計程車經營信譽保證金3180萬元，拖欠3家企業20__年59台計程車經營信譽保證金885萬元，拖欠4家企業20__年農村道路通暢工程獎金184萬元，截至20xx年5月30日已全部償還。
臨泉縣交警大隊拖欠安徽科力信息產業有限責任公司200.6339萬元，現已全部償還。
三、審計建議
落實清欠責任。制定出台細化方案和政策措施，落實好各項任務分工，不定期進行抽查督查。
嚴防新增拖欠。嚴格項目審核條件，落實舉債融資的資金來源和償還責任，徹底清理取消沒有法律依據或未經國務院批准的工程淋雨涉企保證金項目。
完善長效機制。完善工作制度，提升商業債務違約成本，實施聯合懲戒措施，推動出台維護民營企業合法權益、防止政府和大型企業拖欠中小企業款項的有關制度。
2024審計報告 篇13
假如你自己有個公司，賺都少錢都是自己的，記帳，結帳都很簡單。
這時都好辦。
假如現在你和幾個人入股建立一個公司，分紅按實際投資分配。
那么帳務的是怎么辦？賺多少錢誰說了算，怎么避免會計（比如是大股東安排的）做假？所以有必要找另外一個大家比較信任的，和所有股東都沒有關係的人來給查一下帳。
因為這種需要，就產生了審計。
大家有這種需求的情況下，於是逐漸就出現了“會計師事物所”來專門從事審計工作。
在資本主義國家，審計就是這么來的。
中國的審計也是從國外學來的`。
負責審計的“中介公司&rdquo就是我們常說的“會計師事物所”。
所謂審計，簡單說就是查帳。
而審計報告，就是查帳報告。
有了這個報告，大家都財務報告就都認可了。
上市公司，是公眾公司，大家都可以入股（買股票），所以財務也要透明，所以年度財務報告必須要經過審計。
另外，公司辦理工商年檢等事情的時候，有時上級部門也要有審計報告的財務報表，也是防止財務造假。
2024審計報告 篇14
教審〔20xx〕19號
*學校：
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關法律法規，我們於20xx年10月17日至10月25日對你校原任校長20xx年9月至20xx年8月履行校長經濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計，現出具如下審計報告：
一、基本情況
於*年*月至*年*月任*學校校長，負責學校全面工作，受託履行財務、會計、經營、管理、社會、財經等經濟責任。任期末，學校共有班級數*個，在籍學生*人，其中住宿生*人，教職工*人，離退休人員*人。
二、審計情況
(一)資產負債情況(20xx.08.31)
1.資產：現金10000.00元、銀行存款161653.43元、應收及暫付款603134.44元、固定資產8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債：應付及暫存款157837.11元，合計157837.11元。3.淨資產：資產減去負債，淨資產為9476416.21元。
(二)財務收支情況(20xx.09-20xx.08)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結餘：收入減去支出，5年間學校收支結餘總額為
598939.45元,其中：20xx年9-12月結餘528431.03元;20xx
年結餘1164807.72元;20xx年結餘-160176.71元;20xx年結餘61642.75元，20xx年結餘-235701.84;20xx年1-8月結餘-760063.50元。
(三)商品和服務支出分析(20xx.09-20xx.08)
在日常公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。
(五)一伙食收支余情況
*學校一伙食收支統計表
(六)結算情況
截止20xx年8月31日，學校結餘421857.29元。
三、審計評價
審計認為，*學校提供的20xx年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經法規的規定。
四、存在問題
1.大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中製作牌匾費用總計15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《國中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經局領導審批。
3.發票報銷手續不齊全。該校一些較大數額的支出發票均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上籤字，且很大一部分支出發票未註明事由。
4.部分契約條款沒有得到履行，主要表現在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設契約約定：工程竣工驗收合格後付至契約價的70%,餘款在工程驗收合格經審計部門審計結束後付至總價的90%,餘款作質量保證金，待保修期滿無質量問題一次性付清(質保兩年)。而實際情況是該工程未經審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清餘款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產;②D級危房拆遷工程契約約定：簽訂拆遷契約時付清拆遷款。該契約是20xx年8月25日簽訂的，理應於當日繳清拆遷款，而實際
情況是至20xx年12月13日才由陸偉業上繳該款項至國庫;③20xx年2月和20xx年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至20xx年8月才上交。
5.會計核算不準確。如20xx年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。
6.學校一伙食方面存在的問題主要是擠占學生一伙食費，主要表現為：①20xx年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，20xx年5月支付班級活動費7740.00元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②20xx年1月支付購菜補助，每人400.00元，合計20xx.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，塗牆費800.00元，敵敵畏2250.00元，塗料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經局領導審批，未經審批不得支出。
2.嚴格發票管理制度，完善發票報銷手續，每張發票都要有經辦、審批等相關人員簽字並且要寫清事由等事項。
3.嚴格按照契約規定的各項條款履行契約，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。
4.進一步加強會計核算，提高核算質量。
5.針對學校一伙食賬方面存在的問題，要嚴格執行江蘇省教育廳*省財政廳《關於加強中國小食堂財務管理的意見》
和有關檔案規定，不剋扣學生一伙食費，確保一伙食質量。
審計組長(簽名)：
2024審計報告 篇15
根據《XX區審計局審計通知書》XX區審計通字[20xx]12號檔案精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、基本情況：
XX中學創辦於X年X月，是XX區的高級中學。學校機構設定了：校長室、政教處、教導處、總務處。現有編制XX人，在職員工XX人，財務隸屬於。
二、任期內各學期招生情況
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.
三、任期初及任期末資產負債情況。
20xx年7月初資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：元。
四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉移財政收入;沒有*私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規、合法。沒有擠占挪用、擴大開支範圍、提高
開支標準、虛列支出等問題。
五、各年度各種專項資金，做到了專款專用、及時撥付。
六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府採購中心採購。
七、各項資產做到了賬實相符。
八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經濟遺留問題。
2024審計報告 篇16
根據20xx年度審計計畫和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。
物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據行銷中心銷售預算情況編制需料計畫，供應部在5個工作日內根據需料計畫經過詢價後編制訂貨計畫，報物管部審核總經理批准後與客戶簽訂採購契約;而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部審核總經理批准後與客戶簽訂採購契約，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下採用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜尋或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照複印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。
供應部在與客戶簽訂採購契約時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。供方按照契約規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計畫簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異契約上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。
貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員覆核票據上的內容與採購契約、驗收單上的是否一致，並根據契約上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計畫、契約約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比XX年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材XX年耗用額比XX年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從XX年的採購單價41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，雖然XX年耗用量比XX年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種採購單價差異情況。
(2)原輔料採購額及耗用額增長大的原因是XX年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而XX年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，XX年比XX年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”XX年比XX年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比XX年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額XX年比XX年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨苄的採購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比XX年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比XX年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到採購總額的50%。
二、審計內容
本次審計採取了抽查的方式進行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計畫書，檢查其是否符合當期的採購政策。原材料的訂貨計畫是否根據當期的需料計畫實施，是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計畫。
(2)分析比較需料計畫、庫存量及訂貨計畫，檢查其是否進行合理安排。
(3)檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程式決定。
(4)檢查採購契約條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，契約專用章是否經過適當審批。
(5)檢查是否按需料計畫申請訂貨計畫，跟蹤其實施過程，檢查其採購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
(6)審核供應商的發票與訂貨計畫、採購契約、入庫單的名稱、單價
(7)數量是否一致。
(8)檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
(9)查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計畫審核的依據。
(10)查閱供應商的檔案是否健全並定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
(11)查閱公司是否有關於採購批准額度的許可權規定。
(12)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
2024審計報告 篇17
xx縣xx鎮人民政府：
受貴單位的`委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的xx鎮人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工契約等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
一、施工單位：
合肥市同創建設工程有限公司
二、審核結果：
1、送審金額：424037.00元。
2、核減金額：43581.00元。
3、核定金額：380456.00元。
(核定金額人民幣大寫：叄拾捌萬零肆佰伍拾陸元整) 以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附屬檔案為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附屬檔案：
1、建築工程決算表
2、資質證書複印件
2024審計報告 篇18
根據《20xx年度全省預算執行審計全覆蓋工作方案》，高密市審計局對高密市20xx年度清理拖欠民營企業中小企業賬款情況進行了審計，延伸了3個拖欠主體、6個被拖欠單位，抽查了6筆拖欠賬款、涉及拖欠金額4190.79萬元。現將審計情況報告如下：
截至20xx年底，高密市上報拖欠6家民營企業中小企業賬款4190.79萬元，已償還4190.79萬元，清償比例為100%。其中：政府部門及所屬機構拖欠6家民營企業中小企業賬款4190.79萬元，已償還4190.79萬元，清償比例為100%。
（一）清理拖欠民營企業中小企業賬款工作檯賬情況
20xx年，高密市列入清理拖欠民營企業中小企業賬款工作檯賬的部門單位共3個，分別是高密市交通運輸局、柏城鎮政府、夏莊鎮政府，其中柏城鎮政府、夏莊鎮政府拖欠賬款為投訴案件。3個部門單位共拖欠6家中小企業賬款，總額4190.79萬元，至20xx年9月5日已全部清償完畢，無剩餘欠款。
（二）企業投訴線索辦理情況
20xx年，高密市清欠專班收到投訴線索6條，其中經核查屬實的6條，涉及欠款金額626.231萬元。其中有2條投訴列入清理拖欠民營企業中小企業賬款工作檯賬，涉及欠款金額25.48萬元；其他4條投訴因不屬於清欠範圍，未列入台賬。
2024審計報告 篇19
根據集團部署，我們於X年X月X日起對集團財務總監水落同志自X年X月至X年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計畫部部分人員進行了書面詢問調查，採用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程式，並就本報告與水落同志交換了意見，現將審計情況報告如下：
一、概況
水落同志自X年X月起任ABC集團財務總監，併兼任集團財務管理部和資金計畫部經理，全面負責集團財務和資金的'規劃、籌集、運作和管理。
二、考核指標完成情況
1、根據財務管理部和資金計畫部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整後為：萬元。實際完成萬元，其中X年萬元，X年萬元，與計畫相比完成情況不是很令人滿意；由於部分貸款歸還後未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是巨觀調控對房地產業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。
2、預算執行情況，水落所負責的財務管理和資金計畫兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。
3、海外上市計畫，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，並通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成房產的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，並在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團於X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、X年X月至X月，集團財務管理部為員工先後提供了用友軟體操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：20__年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業績
水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計畫部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產業面臨金融、財稅等巨觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平台，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。
集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，並制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計畫，財務部和資金計畫部對納入此計畫地子公司進行了資產清查重組，在X年X月通過盡職調查，並開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成房產的轉制手續。
4、稅務籌劃得到高度重視。
X年增設專人負責稅務事務，先後安排多次培訓，並實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司註冊地的選定、如關於業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項採取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務於集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設定和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。
3、融資平台建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由於巨觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關係還需要進一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務工作的建議
經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建築公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平台，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。
3、*融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，並將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、行銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今後要建設有凝聚力、戰鬥力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，並作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由於執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
2024審計報告 篇20
先生：
貴單位過剩的、殘餘的和廢舊的物資設備存放在三個地點的倉庫中。經審查並與有關人員討論發現，這些物資設備的帳面淨值約$1MM，如此大量的剩餘廢舊物資設備是由於改變生產線產生的，其中廠房僅供新產品檢測所用。有關這些項目在資產分類帳戶的情況是：
(1)資產的帳戶余頗過大。
(2)所提折舊費用過大。
(3)非生產用資產占用的資金過大。
你們解釋目前正在準備兩份報告：一份是多餘物資設備的報告；一份是殘餘廢舊設備物資的報告。我們認為越早對它們進行技術鑑定並報告有關部門批准備案，就越有利於其妥善處理和回收。為此，我們建議；這兩份報告應該在本月上旬編制完畢，並盡力將這類物資設備控制在適當的水平上，適當地調整資產分類帳，將多餘、殘餘、廢舊的物資設備從該類分類帳中分離出來，並編制明細清冊。
請你們將處理結果和淨值額較大的資產(例如，編號117設備)的處理計畫通知我們.如果同意我們的意見。我們希望在4月5日之前收到您的答覆。
2024審計報告 篇21
×市審計局：
根據審綜字[19xx]×號審計計畫安排，審計小組於19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5.對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
2024審計報告 篇22
我們接受委託，自20__年8月9日至8月21日對有限責任公司三期工程決算進行了審計(以下簡稱三期工程)。審計工作在X公司領導和有關部門配合下，按計畫完成。
一、工程概況
三期工程建設項目是以XX集團生產的煤泥和劣質煤為燃料，實現熱電聯產的能源建設項目。該項目的建設，既可滿足XX市供熱需要又體現了國家現行能源和環保政策。項目建成將為X公司實施可持續發展戰略，增強企業抗風險能力，提升企業經濟效益，具有較大作用。
三期工程於X年X月破土動工(鍋爐基礎施工)X年XX月全部工程竣工，經單機試運行、調試於X年X月曆時十個月，全部工程達到聯合試運轉條件。
二、建設項目管理
(一)、立項及批准情況
1、三期工程於X年X月XX日經XX市發展和改革局([]號)文對建築工程批准立項。批准建設面積X,㎡，總投資X萬元。
2、三期安裝工程中的一台發電機組系X年X月XX日省發展改革委員會([]號)檔案批准《遼寧X有限公司萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批覆同意建設X台汽輪發電機組中的項目，該工程於X年XX月建成投產一台，剩餘一台汽輪發電機組及配套項目列入三期工程。
3、三期工程新建一台噸/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關部門備案。
(二)、可研報告與初步設計
1、煤炭工業部設計研究院於X年X月編制出版了《三期工程可行性研究報告》X年X月XX日經XX集團公司組織審查批准：三期工程建設規模為噸/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化鍋爐X台，MW汽輪發電機組X台。估算投資為X,X萬元，投資回收期為X.X年，內部收益率為.%。建設工期為X年。
2、X年X月由煤炭部設計研究院編制出版了《三期工程初步設計》：設計建設規模為噸/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環流化床鍋爐X台，MW背壓式汽輪發電機組X台，建築面積X,㎡。初步設計工程總投資為X,X萬元。初步設計的建設工期為X個月。
(三)、工程和招投標管理
三期工程，從材料採購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝，90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節儉、有效、合理施工，並實現了全過程質量監督。按時完成了建設任務並節約了大量建設資金。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
三期工程建設項目初步設計總投資X,X萬元，竣工決算報審X,X萬元，經竣工決算審計審定項目總投資為X,X萬元。節餘資金X,X萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析
上表分析結果：建築和安裝工程超出概算X萬元，設備投資和其他費用節約X,X萬元。貸款利息節約X萬元，鋪底流動資金節約XX萬元。總投資節約X,X萬元。
建安工程費超概的主要原因是超規摸、超標準和設計變更造成的。設備投資節約的原因：主要是價格變動影響的。此外，在資金管理上充分發揮老企業的優勢通過調劑挖潛節約了流動資金。
三、審計發現的問題
1、初步設計概算X,X萬元，比可研報告估算X,X萬元增加了X,X萬元，超出估算投資的..%。
2、初步設計建築面積X,㎡超出XX市批准的建築面積X,㎡的X,X倍。
3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價偏低等問題較多，初步統計由於上述原因使建設成本增加X萬元。(見下表)
4、審計發現本屬於原固定資產更新改造工程四項和計畫外工程一項共X萬元，擠占了三期工程建設投資。(見下表)
5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建築工程費XX萬元。其中：鍋爐間基礎X萬元，熱網工程費X萬元。
6、應由三期工程負擔的貸款利息XX萬元由財務費用轉出記入三期工程投資。
四、審計建議
1、今後基本建設項目，應堅持項目審批程式。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。
2、應嚴格執行批准的設計規模和標準，對超規模、超標準的建設應總結教訓並引以為戒。
3、規範建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。
4、應分戶管理資金並按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建設成本的借款利息應予以調整。
2024審計報告 篇23
×單位（職務）
領導經濟責任審計報告
審字[200×]第號
主送單位：單位主管領導或審計機構
[導語部分：簡要說明審計概況，包括審計立項依據/背景，審計工作時間及方式，審計內容及涵蓋的空間/時間範圍和重點，所採取的主要審計手段/程式及所受到的重大範圍/手段限制等；並明確被審計單位責任和審計責任]
[審計背景段]根據會議決定/檔案規定/年度計畫（進行審計的原因/依據），公司審計部組成以YYY為負責人的Z人審計組，於200X年XX月XX日至YY月YY日對（被審計人）200X年XX月XX日至YY月YY日（審計涵蓋的時間段）擔任YYY（被審計單位）ZZZ（職務）期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資採購內控專項等（審計內容）進行了現場審計/送達審計（審計方式）。
[工作情況段] 本次審計的範圍包括總部及其下屬YYY、ZZZ等W個機構，審計的重點是（被審計人）擔任YYY（被審計單位）ZZZ（職務）期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等（簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容）。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監盤實物、函證往來款項，以及核對業務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程式；但由於等原因，本次審計組未能進行YYY等審計程式/未能獲取ZZZ等審計證據（詳見本報告最後“重要事項說明”部分）。
此處涉及的問題是如何詳略得當地闡述審計工作情況，如具體的審計內容及範圍、實際實施的審計手段/程式及過程，審計遇到的重大範圍/手段受限等。
解決建議：根據本次審計的內容、範圍或實施的手段/程式是否特殊（相對於報告使用人對其的了解程度），以及這些審計情況（特別是遇到的重大範圍/手段受限情況）是否可能對報告結論產生重大影響而定：
（1）如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計範圍/程式受限情況不足於對報告主體內容產生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產生影響），則此處宜簡略，且僅需在報告最後“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計範圍/程式受限情況。
（2）如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據預定目的在審計過程中採取了非常規式的或大工作量的審計手段/程式（如專項稽核、外部調查等），或審計遇到的重大範圍/程式受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，並說明重大範圍/程式受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任；審計組的責任是依據中國內部審計準則/XX單位內部審計制度的規定計畫和實施審計工作。鑒於本次審計是依據審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源於被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行YYY等審計程式/未能獲取ZZZ等審計證據等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業務性質與特點、規模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數據，以及是使用未審數據（賬面數據）還是本次審定數據：不闡述可能不便於報告使用人了解被審計單位財務數據概況，使用未審數據可能誤導報告使用人，而使用審定數據放在這裡介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發現/審計結果”分開了。
解決建議：根據被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數據，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
（1）如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對於本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等），此處也不必詳述，應列在“審計發現/審計結果”部分具體反映。
（2）如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的`重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，並進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一併分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數據”專門反映，闡述時應儘可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最後一期的數據，以便對比。
二、審計結果、發現的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發現的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現狀，該問題所應遵循的政策、程式和相關法律法規標準，已經或可能造成的影響或後果，產生的原因（包括內在原因與環境原因）等。
（一）分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數據（即未審報表）或已報出報表的重大調整，必要時列表對比說明；
2、分項闡述經本次審定的報表主要項目仍存在的質量方面的問題（潛在風險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）；
3、分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化（指資產、負債情況，特別是資產質量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產、負債情況），任職期間的經營業績趨勢（環比+關鍵經濟技術指標對比）；
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數據審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數據”專門反映，不要與審計發現的“問題”混在一起。
（二）分析及評價被審計人做出重大經營決策（含固定資產、技術改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對後任的主要/潛在影響：
鑒於審計人員的專業勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程式性、以組織已有的程式性規定為依據，評價決策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據。——也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據的財務數據及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任範圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
（三）揭示被審計單位在財務、資產、業務運作等方面存在的問題，並據此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業文化等配套機制（控制環境）對內控制度實際執行效果的影響，並考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
（四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的契約糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限於財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程式，應作為重大審計範圍/程式受限予以明確說明。
（五）被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發現其個人侵占或挪用企業資產、違反財經紀律和廉政規定，以及其他違法違紀問題。
鑒於審計的固有局限性，審計報告對此一般採用消極保證措辭（本次審計未發現被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發現有證據表明被審計人有……行為），而不做積極保證（明確斷言被審計人無……行為）。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、 審計綜合評價
1、根據審計結果，綜合評價被審計者任職期間的主要業績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位後續的重大影響；
2、根據審計結果，指出被審計人對審計發現的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任（管理責任和領導責任）。
3、如果必要，還應包括對出色業績的肯定。
五、審計建議
1、針對審計發現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發現的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計發現部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，並注意重要次序。
審計報告的建設性就體現在，審計不僅應當發現問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態度及已開始採取的實際行動。
六、重要事項說明
1、重大審計範圍/程式受限情況的說明，應明確陳述具體情況、受限原因（注意區分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因），以及由此可能導致的對審計結論和整個審計項目質量的影響；
2、審計報告理解、分發及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規或涉及保密時。
附屬檔案：
1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標；
2、審計發現的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據；
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見；
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人
審計項目負責人
P/S：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利於保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現事發當時的實況；而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議儘可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任（要問清楚先問被審計單位去）。
2、重大審計範圍/程式受限情況：列在報告主體內容（審計發現）之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位；放在報告主體內容最後，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況（審計範圍、程式）相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發現之前予以說明，以便使用人正確理解報告；而將局部受限放在報告主體最後，以規避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數據的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表；列吧一來體現為審計人員直接所說（其實只是審計抽查未發現重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確），二來報告內容冗長，還難以文字布局（是放在被審計單位概況部分還是放在審計發現/問題部分）。建議處理原則是：一、儘可能少說；二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
2024審計報告 篇24
首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年至20xx年人jú長以來的工作情況作以簡要匯報。
我於20xx年元月任婁星區教育局jú長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區委、區政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業的持續快速健康發展。在經濟社會發展相對滯後的情況下，婁星區堅持“政群重教、多元投入、改革創新、均衡發展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先後榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區4項榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區等17項省級榮譽。20xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件。一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。20xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。光20xx年-20xx年，財政對教育的投入累計達到2、95億元，年均增長12、56%，其中20xx年教育支出占到同期財政支出的32、48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。近年來，由民營企業投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規模的中國小校和幼稚園，如鉑金玫瑰幼稚園、恩雅幼稚園投資都在500萬元以上。目前，全區民辦學校(幼稚園)總數達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬體。為把公辦學校做大做強，我局採取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬體設施。20xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成後，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創新，不斷深化各項改革。改革創新是教育發展的不竭動力。我區以小財政辦出大教育，改革創新是活教之源。一是課程改革創特色。我區財政雖小，但先課改創新教育特色。20xx年，我區作為全省第一批新課改實驗區，局裡就優先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨幹教師外出學習交流課改經驗，先後有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、親職教育等校本教育獨具特色。20xx年，全省基礎教育課程改革現場研討會在婁星區召開。20xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研製度建設基地”。近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先後被評為省級示範性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過“精兵簡政”激發全員活力。從20xx年起，全面實行教職工聘任制、行政幹部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政幹部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，並全部清退代課教師和臨時工;全區106名局管幹部全部通過公開競聘產生，30名優秀教師走上行政崗位，24名原有的行政幹部被轉崗分流。三是體制改革提效益。我區財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。20xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。20xx年全區中國小校的公務費支出只有313萬元，比20xx年的1062萬元節減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，20xx年至20xx年，我局採取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉鎮辦事處學區，原學區的管理職能由所在地中學或中心國小承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
三、堅持維護民眾利益，努力構建和諧教育。均衡發展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。20xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區屬中國小校調整最佳化為69所。為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學校現代遠程教育工程以及中心國小以上學校的現代化教學設施裝備工作。目前，全區有6所學校成為省級現代教育技術示範學校。二是惠師政策人性化。小財政的區情，決定了我局對事業單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優質師資給編從寬，20xx年以來，全區每年安排50名以上專項編制用於招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，並規定6年之內不許調動。同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區國小、國中、高中專任教師學歷合格率分別達到99、9%、96、8%、92、5%，遠遠高於全省平均水平。通過實行工資統發、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。三是辦學行為規範化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了國小畢業升學考試，並嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從20xx年下期起，全區停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽籤確定班級。認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。20xx年以來，共免除城鄉義務教育學雜費1546、9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
四、注重勤政廉政，嚴格約束自己。認真履行班長職責，帶頭貫徹執行中央和省、市關於加強廉政建設的各項規定，認真開展保持共產黨員先進性教育活動，切實做到立黨為公，執政為民。一是充分發揮班子成員的整體合力。始終緊緊地團結在區委區政府周圍，在教育局班子中講團結，講風格，互敬互諒，互幫互讓，嚴於律己，寬以待人，注意依靠集體的力量，調動方方面面的積極性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有紀律，既有統一意志、又有個人心情舒暢，生動活潑的政治局面。二是主動接受各界監督。勇於開展批評和自我批評，自覺接受黨組織和人民民眾的監督，主動向人大報告工作，徵求人大代表和政協委員的意見和建議，主動和班子成員、學校和基層幹部談心交心，讓他們指出自己的缺點與不足。三是堅持廉潔自律。工作中要求別人做到的事情，自己首先做到，要求別人不為的事情，自己堅決不為，在抓好政府廉政建設的同時，更注重管住自己的親屬和身邊工作人員，管住自己的一言一行。
2024審計報告 篇25
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
x公司機密內部審計報告
報告名稱：關於abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關於abc分公司的審計報告
abc集團內審字［200x］第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計畫和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1％的利率計算利息並按借款額的20％處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的`金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的％；超6個月的庫存，占全部庫存的％；超1年的庫存，占全部庫存的％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司銷售金額同比增長％。從構成情況看……
2、x－x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用；除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
契約簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、契約管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表；
分公司借貨明細表；
分公司銷售分析表；
分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
2024審計報告 篇26
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
1、20xx-20xx年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入並列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用於支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產情況。20xx-20xx年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為國小教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程式公開，年公開均達4次以上。
7、非生產性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組幹部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜誌征訂總額1863.4元。
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結餘資金，不再是債務，應轉為收入處理。
1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，並進行工程審計，實行稅票結算，儘量避免白條現象，嚴格支出審批程式，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村乾報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20餘萬元。
5、相關帳務處理不及時和規範，換屆後要及時進行資產登記和帳務處理。
總體財務運行及財務制度執行情況：良好。
2024審計報告 篇27
什麼是審計報告？審計是指審計機構依據國家的法律、法規和財務制度，對被審計單位的會計記錄等資料以及有關經濟活動的真實性、合法性、合規性、合理性、效益性和公允性進行審核檢查，並作出客觀評價的一種經濟監督活動。
審計報告是審計機構或審計人員在審計實務工作結束後，向其派出機構或委託單位提交的關於審計情況及其結果的書面報告。
審計報告的特點包括：
1. 獨立性
審計報告是由具有審計資質的審計機構所派出的具有審計資質人員，受委託人委託，獨立進行調查、審核工作，在審計實務工作結束之後所寫出的書面報告。在審計過程中，審計人員依照國家的法律、法規和財務制度，不受委託人和被審計對象的影響。審計報告的獨立性還表現在其具有獨立性的證據意義。
2. 總結性
審計報告是審計人員根據被審計單位的會計記錄和經濟活動的大量材料，經審查核實、整理歸納、分析研究之後寫成的。它是對審計任務完成情況及審計結果的匯總，具有明顯的總結性。
3. 強制性
審計人員依據國家有關法律、法規和政策的規定，對被審計單位進行審查後寫出的審計報告，是審計機關作出審計決定的依據，是對被審計單位財經工作的裁定書，具有法律的強制性，被審計單位必須遵照執行。
2024審計報告 篇28
市人力社保局收到《全市涉企收費政策落實及清理拖欠民營企業中小企業賬款情況專項審計報告》（江審財調報〔20xx〕3號）後，局黨組高度重視整改工作，迅速推進落實，目前已取得一定成效，現就整改落實情況匯報如下。
針對農民工工資保證金政策執行不到位問題，其中：
1.有7家兩年無欠薪投訴記錄企業工資保證金105萬元未及時返還。
整改措施：審計指出問題後，江山市人力社保局安排專人聯繫相關施工企業，至20xx年4月23日，所涉7家企業105萬元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業保障金未及時清理。
整改措施：本次整改對上述資金進行了全面清退，涉及應繳企業採用先退後繳方式處理，完工手續不全經主管部門查證已實際完工的予以退還，存單丟失的協調監管銀行按程式辦理掛失補辦。應退未退原施工企業保障金總計43筆，本金合計875.55萬元（審計報告中反映的金額為936.74萬元，差額61.19萬元為存款利息），已清退34筆計789.35萬元，尚有9筆計86.2萬元未退，主要是施工企業存單遺失、經營不正常等原因，正在協調處理過程中，剩餘確實無法清退的將按省清理規範辦理。
3.水利施工企業工資保證金收取方式不合規。
整改措施：我局認真落實本次審計建議，對農民工工資保證金相關法規政策精神進行了再學習，牽頭相關部門單位對工資保證金制度進行了修訂，進一步完善農民工工資保證金管理機制。經多次研討並徵求市監管辦、銀保監等部門意見後，聯合住建、交通、水利等部門制定出台《關於進一步完善我市農民工工資保證金制度的通知》（江人社〔20xx〕22號），修訂後的保證金管理辦法體現了應繳盡繳的有效制約手段，停止以項目為單位繳納的不規範做法。同時對28家涉及水利工程以項目為單位繳納的保證金621.2萬元，已由市水利局牽頭進行保函置換，整改期內已全部退還。
2024審計報告 篇29
審計報告是汪冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程式後出具的，用於對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面檔案。
審計報告一般包括標題、收件人、範圍段、意見段，簽章、會計師事務所地址和報告日期等基本內容。
註冊會計師根據審計結果和被審計單位對有關問題的處理情況，形成不同的審計意見，出具四種基本類型審計意見的審計報
（1）元保留意見的審計報告。
無保留意見是指註冊會討師對被審計單位的會計報表，依照中國註冊會計師獨立審計準則的要求進行審查後確認：被審計單位採用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定；會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；會計報表內容完整，表述清楚，元重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表元保留地表示滿意。
元保留意見意味著註冊會計師認為會計報表的反映是合法、公允和一貫的，能滿足非特定多數利害關係人的共同需要。
（2）保留意見的審計報告。
保留意見是指註冊會計師對會計報表的反映有所保留的審計意見。
註冊會計師經過審計後，認為被審計單位會計報表的反映就其整體而言是恰當的，但還存在著下述情況之一時，應出具保留意見的審計報告：個別重要財務會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定，而且被審計單位拒絕進行調整；因審討範圍受到局部限制，無法按照獨立審計準則的要求取得應有的審計證據：個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則。
（3）否定意見的審計報告。
否定意見是指與無保留意見相反。
認為會計報表不能合法、公允、一貫地反映被審計單位財務狀況、經營成果和現金流動情況。
註冊會計師經過審計後，認為被審計單位的會計報表存在下述情況）。
時，應當出具否定意見的審計報告：會計處理方法的選用嚴重違反《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定，被審計單位拒絕進行調整；會計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務狀況，經營成果和現金流動情況，而且被審計單位拒絕進行調整。
（4）無法（拒絕）表示意見的審計報告。
無法表示意見是指註冊會計師說明其對被審計單位會計報表的合法性、公允性和一貫性無法發表意見。
註冊會計師在審計過程中，由於審計範圍受到委託人、被審計單位或客觀環境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據，以致無法對會計報表整體反映發表審計意見時，應當出具無法表示意見的審計報告。
2024審計報告 篇30
根據州黨辦號檔案及路辦事處號檔案，關於《進一步深入開展民主日活動及做好農村財務清理和財務審計工作》的通知精神，由農經站依照辦事處具體安排部署，由審計組人對路辦事處個村組的財務狀況及幹部任職期間的經濟責任進行了全面審計，其結果報告如下：
一、基本情況：
路辦事處所管轄的個村民委員會，其中中溝村於去年月並於我處。
⒈人口變動情況：第二輪土地承包時全處農業人口，x人，現在實有人數，x人，人口至現在增加了x人，其主要原因是村二輪承包時實際分地人口是人，空掛戶、遺留問題未分配土地人，其餘屬於自然增長人口。
⒉耕地變動情況：第二輪土地承包時總耕地面積，畝，（含中溝村）人均分配土地畝。隨著城市擴容，經濟發展，城市邊緣村組的耕地也逐年減少，去年期間被華洋、慶源、新城、特變等開發徵用，截止現有耕地面積萬畝，比二輪土地承包時減少了，畝，人均占有耕地畝。其中村、村、村基本已征完。
⒊失地人口情況：我處由於處於城鄉結合部，地理位置優越，隨著城市擴建，公益設施的建設發展，有的村組耕地已全部被徵用，有的村組部分被征，因此出現了失地人口的增加。全處總失地人口達，x人，其中一村人，二村人，一村，x人。
二、財務狀況：
根據辦事處具體安排，結合審計工作具體要求，主要從以下幾個方面著手進行了財務審計：
⒈審批程式：在財務審批程式方面，各村組的領導都能嚴格執行辦事處制定的《財務審批程式》制度，對於大額的開支都有書面申請報告。去年較某年和某年各村組在財務制度執行上都有很大提高，對於農民關心的土地補償費的發放，工程項目的開支等根據規定都召開了相關的會議，進行決策。在清查過程中未發現村組領導代收款現象，集體資金管理趨於規範化、制度化。
⒉民主理財監督管理情況：以“民主日”活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發揮了監督作用。村組理財小組成員由人組成，於每月的號召開民主理財會，對當月的財務收支進行理財監督，號召開“民主日”會，由財務人員對當月的收支情況進行通報，並解答民眾提出的疑問，並將結果按時上牆公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開“一事一公開”，財務公開“一票一公開”。使“兩公開”的內容完整，程式規範，格式明了清晰。
⒊各項收入、支出清查結果：就各村組去年年期間的收入、支出進行統計清查。由於耕地的逐年減少，二輪土地承包時按規定留用的的公用地陸續被徵用，因此集體的收入減少。某年和某年的主要收入是提留收入。稅費改革後，集體的主要資金來源於征地款。從這年的收入情況來看，支出大於收入。村組主要的'支出項目是生產性開支和非生產性開支，生產性開支占總支出的，非生產性開支占總開支的。
全處某年總收入萬元，總支出萬元，
全處某年總收入萬元，總支出萬元，
全處去年總收入萬元，總支出萬元。
⒋債權、債務情況：這次清查共清理出債權，萬元，債務，萬元。從近年的債權、債務來看，債權、債務在逐年減少。一村和工村農戶歷年欠款已全部收回；工一村、工二村歷年欠款部分收回，其他村組收回欠款力度不大。
⒌村組領導幹部欠款情況：從清查情況來看，領導幹部欠款很少，嚴格執行了辦事處關於往來借款的規定。幹部欠款的村組有工一村元，屬於工資款未走帳；一村周太和，元，原因是原玻璃廠遺留問題未解決，幹部欠款總計元。
⒍機動地承包清理情況：通過清理，共清理出機動地畝，村組領導幹部無私自承包和壓標承包現象。中溝一村公用地畝，本村農戶承包，期限年，標準每畝元；中溝二村公用地畝，本村農戶承包年，標準每畝元；工二村畝，年期限，每畝標準元、元、元不等；工一村畝，年期限戶，其餘年期限，標準每畝，元。
⒎固定資產、在建工程項目：共清理出固定資產，萬元，未完工或未結算工程項目，萬元，在建工程項目中基礎設施項目較多。
三、存在的問題：
⒈水電費虧損嚴重：水電費累計虧損萬元，水電費虧損最少的村是六工廟村，歷年累計虧損，元。水電費虧損的主要原因是一方面電路損耗，另一方面是近幾年小康村建設和基礎設施建設用電量大，造成村組水電費虧損嚴重。
⒉在建工程項目未及時清理，帳齡很長，長達年未結算。
⒊車費應嚴格控制，在實行村領導交通費補貼後，應限制車費的報銷金額。
⒋嚴格控制招待費，招待費比前幾年有所控制，但還有發生。
四、建議、評價：
通過這次清理工作看出，各村組的領導對財務管理都很重視，在審批許可權、審批程式上都能堅持執行財務審批制度、契約管理制度，在財務決策上發揮了民主監督作用。建議：
⒈加強契約管理，減少工程項目不應有的失誤。
⒉催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經濟。
⒊建立徵用地台帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關係。
⒋積極尋求失地人口的出路，做好富餘勞動力轉移工作，為農民增加收入，維護農村穩定。
xx辦事處財務清理辦公室
xx年xx月xx日
2024審計報告 篇31
ABC有限公司:
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司201.年1月1日至201.年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程式。
一、基本情況
貴公司於1998年XX月XX日領取號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建築工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於201.年4月註銷。
二、審計情況
(一)財務收支情況
1、收入情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中201.年實現銷售收入 72,526,202.29元，201.年實現銷售收入67,487,365.46元，201.年實現銷售收入6,636,173.51元，201.年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委託代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①201.年實現淨利潤3,988,783.46 元，②201.年實現淨利潤630,414.82元，③201.年實現淨利潤322,925.97元，④201.年1至4月淨利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止201.年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附屬檔案。
2、負債情況
截止201.年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附屬檔案。
3、所有者權益情況
截止201.年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①201.年1月1日至201.年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈餘公積的形成情況：①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至201.年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，總計6,351,892.13元。經審計，系1999年至201.年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至201.年4月30日，應收款項中個人所得稅餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至201.年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。
附送：1、201.年4月30日資產負債表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日損益表;
3、固定資產明細表;
4、應收賬款及其他應收款明細表;
5、應付賬款及其他應付款明細表。
2024審計報告 篇32
一、會計師事務所計件收費標準最低指導價格（新設立公司股東以現金出資的驗證服務業務）驗證金 50 萬 10001 非現金出資額（萬 元 以 51-100 101-200 201-300 301-500 501-1000 1001-20xx 20__-3000 3001-5000 5001-10000 萬 元 以 的驗證業務、元)
下 上 增資等較復 雜的驗資項收 費 不 低 於 目，在上述標 1000 1500 20xx 2500 3000 4000 6000 8000 10000 15000（元)
20000 準 的 基 礎 上 加收 50。
二、中小型企業年度會計報表審計業務（指資產總額在 10000 萬元以下的企業）資產總 10001 300額（萬 萬 元 8001-10000 6001-8000 4001-6000 20xx-4000 1001-20xx 801-1000 701-800 601-700 501-600 401-500 301-400 萬元元)
以上 以下收 費 工時 30000 25000 20000 15000 10000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 20xx（元）
三、會計師事務所計時收費標準最低指導價格 ：工時收費標準（元/小時)
2024審計報告 篇33
——創佳股份有限公司第八年
在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
一、業績審計和契約審查
1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年於9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，並提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規範。
3、契約簽訂與履行情況審查
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的契約簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款契約及購銷契約的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在契約簽訂與履行中存在的問題以及公司契約主管部門在契約管理上存在的問題，並分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的契約管理進行規範。
二、開發調研審計
為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的'問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，並為公司今後的戰略決策提供參考依據。
三、負責對企業財務總監的管理工作
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：
1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；
2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；
3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
四、對財務制度的審查
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，並向公司財務部提出審計建議。
創佳股份 審計處
第八年x月x日