二、儲備資金的管理
（一）材料管理
1.實行定額管理。企業主管部門要根據國家有關規定，制定主要的、大量消耗的原材料、燃料消耗定額。定額要平均先進，並建立材料儲備定額，對一般材料，消耗量小的，也要加強管理。
2.材料的採購，實行“計畫採購，定量定額供應”辦法。材料計畫由用料單位根據生產計畫需要量編制，材料供應部門根據庫存情況編制材料採購計畫，經財務部門審核後報企業領導批准方可執行，防止盲目採購，造成積壓和浪費。
3.材料價格的核算。購進材料一般按實際成本核算；如按計畫成本核算，每月末應根據材料實際成本和計畫成本的差異率，對計畫成本進行調整。
對於收發量大、品種較多、價格變動頻繁的材料，也可以採用計畫成本核算，計畫成本與實際成本的差異，按月進行調整已攤入的材料成本，作減少或增加有關產品成本處理。
4.財會部門和材料管理部門仍應分別設帳，核算材料總值。
5.材料的購進、發出要進行核算，財會部門和管理部門按有關規定要定期核對帳目，發現問題要按規定處理。
6.加強材料管理，定期盤點，年終全面清理盤點，對盤盈或盤虧，應查明原因，按規定的審批許可權，報經審批後，盤虧的按扣除責任人賠償後的金額，計入成本。
7.對積壓的材料要積極調劑處理，充分利用，利舊利廢，物盡其用；必須降價處理的，應報企業領導和財務部門，按質論價，積壓材料降價損失，凡是國家有明文規定的按規定辦理。沒有明文規定的要報上級主管部門和同級財政部門審批。
8.原材料、燃料、低值易耗品和成品等流動資產，因盤虧、毀損、變質或自然災害等造成的損失，應及時查明原因，分清責任，區別不同情況，按下列規定進行處理：
第一，屬於定額損耗率以內的，按實際損耗列入成本；
第二，屬於自然災害原因造成的損失，已投保的企業由保險公司補償，不足部分列營業外支出；未投保的企業；經主管部門批准後列入營業外支出；
第三，屬於責任事故造成的損失，由責任方承擔，責任在外單位的，應向外單位索賠，責任在本企業的，除對責任人進行必要的教育或處分外，應由責任人賠償部分或全部損失，賠償後的淨損失，經主管部門批准後列入成本；
第四，流動資產盤盈，應查明原因，沖減成本或費用，盤虧和報廢損失，應列成本或費用，任何單位或個人不得隱瞞不報或不處理。
（二）低值易耗品管理
1.低值易耗品，是指使用年限不滿1年或單位價值低於規定標準，不構成固定資產的各種物品，如工具、計量器具、管理用具、家具，以及在生產過程中周轉使用的包裝物等；有些物品雖然價值超過規定標準，但是易損易破或更換頻繁的也作為低值易耗品進行管理，如玻璃器皿等。
2.低值易耗品的攤銷方法
第一，按使用期限分次攤銷：凡單位價值超過規定標準，經批准列入低值易耗品目錄的，根據低值易耗品的耐用期限計算各月平均攤銷額，但最多不超過12個月（可以跨年計算）。
第二，一次攤銷：凡單位價值在20元以下的管理用具和小型工、卡具，可在領用時將其全部價值一次攤銷。
第三，按五五攤銷：凡不屬於上述第一、第二兩項的低值易耗品，領用時，攤銷價值的50％；報廢時，再攤銷50％（扣除估計殘值）。