附則二、出納作業處理準則??
第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。?
第二條為便於零星支付起見，可設備用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。?
第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程式。?
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。?
第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其餘一律以支票等銀行轉賬支付。?
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核准。?
第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。?
第八條支付款項應在傳票上籤署領款人印鑑，付訖後加蓋付訖章及經手人戳記。?第九條本公司支付款項的付款程式，悉依照下列步驟辦理。?
原始憑證的審核：?
1.國內採購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單並附請購單經有關部門經理簽章證明及核准，公司財務經理、總經理批准後，送交財務部門開具支票或匯票。?
2.預付、暫付款項：應根據契約或相關協定檔案，由經辦人員填具借款單，註明契約檔案字號，呈報核准後送交財務部門開具支款。?
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核准，送交財務部門開具付款。?
會計憑證的核准：?
1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。?
2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。?
3.傳票經財務經理，及總經理核准後，送交會計轉出納辦理支付工作。?
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須於支付後7日內向會計辦理沖轉手續。?
第十一條本公司各項支出的付款日期如下：?
國內採購貨品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達財務部門者為限。?
一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限。
薪金工資的付款：?
1.工資：全體員工工資均於每月15日前轉賬支付。?
2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。?
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批准後，再予以支付。?
第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項於次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應於次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。?
第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，於付款期限前一周內送交出納。?
第十四條業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，並據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。?
第十五條為便於辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日後扣繳申報之用。?
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。?
附則三、會計核算基礎工作規定
第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設定、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設定，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。?
第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟體列印記帳憑證。