財務會計 管理制度 為加強會計基礎工作 , 建立規範的會計工作秩序 , 提高會計工作水平 , 根據〈中華人民共和國會計法〉有關規定 , 參照〈國家會計基礎工作規範〉條例標準 , 結合〈企業會計制度〉有關內容, 以及廣州市睿捷經貿諮詢顧問有限公司會計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經貿諮詢顧問有限公司會計基礎工作規範 . 一,財務會計管理的涵義 財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經營過程中,各類諮詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了諮詢公司的資金運行. 財務管理就是諮詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類諮詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關規定,規範企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算. 財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等. 財務管理的任務是: (一)籌集,管理資金 這就是要保證經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費.充分發揮資金的效果. (二)經濟核算 通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益. (三)財務監督 實行財務監督,維護財經紀律.公司的經營,管理,服務,必須依據財經法規以及財務計畫,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,並向投資者分配利潤. 二,財務會計管理制度 財務管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規範化,標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類制度: (一)會計核算方法及憑證賬冊制度 (1) 會計年度自公曆 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣; (3) 採用借貸複式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合實際,設定銀行現金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬; (4) 原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備,合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有塗改.一切原始憑證經審核無誤後,才能填制記賬憑證,據以記賬; (5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,塗改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或原子筆,發生錯誤應根據性質,採用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規定辦理; (6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現金收據,票據等,動用時由領用人辦理領用手續.對誤寫的收據或作廢的支票,應註銷作廢章,妥善保存,不