四、稽核職能
出納人員收付現金的依據必須是按照制度規定程式審批同意的原始憑證。出納在支付款項時必須對經過審批的收付憑證進行再次覆核，對以下情況可以如下處理：
（一）不真實，不合法的憑證，拒絕辦理。
（二）計算不準確，要件不完整的原始憑證，退回更正補齊，重新審批後再進行支付。
（三）發現偽造和塗改原始憑證，虛報冒領的行為，除拒付外，還應扣留憑證並向財務經理匯報，同時將處理情況記錄下來。
（四）支付現金時必須當麵點清。
（五）收付訖現金的原始憑證，應該立即加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記並簽署日期，及時登記現金日記賬。