財務收支審計報告集錦 篇1
我局於今年4月25日、6月28日先後兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國x銀行系統1984年度會計決算進行審計。7月3日又以名義向其總行發出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由於各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。
據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了154個基本層單位。審計出違紀資金x萬元（其中總行x萬元，分行和分行以下x萬元），就地繳入中央金庫x萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成後上繳財政x萬元，總計上繳中央財政x萬元。現將審計情況報告如下：
（一）主要問題
1、多提應付未付利息x萬元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。x銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末餘額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定範圍，共多提x萬元。
2、重複列支定期儲蓄利息又x萬元
按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980—1984年所提示的應付末付利息x萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980—1984年定期儲蓄的實際利息支出x萬元，又計人了當年發生的費用，相應地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成x萬元
銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定x銀行的留成比例為％。但x銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到%。1983年多提利潤留成x萬元，1984年多提利潤留成x萬元，兩年總計x萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用x萬元
x銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等x萬元；B省分行虛列銀行利息支出x萬元；C省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金x萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數x萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國總計x萬元。
此外，不少地區在審計中還發現，x銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國總計又x萬元。
（二）評價和結論
我們認為，x銀行系統在1984年會計決算中出現x萬元的違紀資金，其性質是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。x銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的x些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。
(三）意見和建議
總的講，x銀行對此審計的態度較好，並對審計工作予以配合。儘管審計中發現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知傳送該行以後，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，並派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，並主動將五筆不合理資金只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒於x銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以後的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬於一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。
對於x銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
x銀行應加強全系統幹部的組織紀律性教育。
x銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關檔案作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。
x銀行應建立健全並嚴格執行內部檢查制度，儘快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
財務收支審計報告集錦 篇2
根據局第XX次會議決定，我們於20xx年7月1～15日對我省外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營契約，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1、項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2、引進設備與契約條款及所附設備清單不符。
3、赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4、各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1、鑒於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。
2、香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑒於契約主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行契約，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行契約條款。
4、建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務收支審計報告集錦 篇3
一、事業單位的內部控制
審計部門進入被審計單位後,首先要在了解被審計單位的環境同時,對內部控制制度進行審計。通過這項工作,審計部門可以進一步為確定審計重點、並為審計抽樣規模和審計程式打下基礎。在對事業單位的內部控制審計過程中,審計部門要看內部控制是否符合國家相關規定,是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規章制度。審計部門需要通過查閱檔案、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內部、外部相關環境。在此基礎上,審計部門還需要檢查單位在授權批准、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內部控制設計的合理性,並判斷是否能有效地防止發生並糾正現存重大問題。如果內部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負責人報告並提出改進和完善的意見和建議;如果內部控制設計合理,就需要進一步對被審計單位的內部控制進行測試,測試內部控制是否得到有效的執行。
二、事業單位的貨幣資金審計
由於貨幣資金是單位流動性最強的資產,被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內部控制,以確保全部應收取得貨幣資金均能收到,並及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經批准的用途進行的,並及時正確地予以記錄;庫存現金、銀行存款報表正確,並得到恰當保管。
在庫存現金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,並嚴格執行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監督;是否建立了授權批准制度執行,明確了審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理貨幣資金業務的職業範圍和工作要求;是否存在庫存現金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現象。
審計人員需要抽取並檢查收、付款憑證、銀行餘額調節表、以及庫存現金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產負債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應當記錄的現金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確,以及是否按照會計制度的規定在財務報表中做出恰當列報。除此之外,審計人員還需對庫存現金進行監盤,對銀行存款餘額對賬單、銀行存款餘額調節表、銀行詢證函,進行核對,並確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業單位的收入審計
事業單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補助,還有事業性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,並準確地記入相應的科目。
對於預算內的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規定的時間內均登記入賬,每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確,並在會計憑證後附上相應的銀行收款憑單。對於專項補助款,審計人員不僅要採用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單後是否附上下撥專款的檔案。
對於事業性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批准的範圍、內容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據國家規定的收費項目、收費標準,與行政事業性統一收費票據中的收費項目名稱、收費標準進行核對,確保每筆事業性收入的合法性、合規性;並注意行政事業性統一收費票據存根上編號的連續性、完整性,即使開錯的收據也都疊好保留在收據本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據上的金額相對應,是否保證事業性收入能足額上繳。
事業單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉移,將預算內資金轉到預算外;是否存在截留應上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現象。
隨著這幾年的財政改革的變化,事業單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式並存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發支付指令,代理銀行根據支付指令,在財政部門批准的預算單位的用款額度內,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零餘額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發支付令,代理銀行根據財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據財政撥款的方式,審查會計憑證後附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。
四、事業單位的支出審計
在事業單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經批准隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數額安排使用資金,造成預算管理出現漏洞,影響預算支出的真實、合法性;是否出現在國家政策規定之外發放錢物的行為,甚至化公為私,採取種種弄虛作假的手段,套取現金髮放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到專款專用,不能有效使用資金並將其發揮最大效益,甚至影響部門單位的事業發展。
隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環節。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規、合理的支付了每一筆專項資金。對於單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷契約,以及發票後面所附的明細,審查購銷契約、以及明細上的數量、單價與實際支付的總額是否相符。由於存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,並查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門對事業單位的財務活動起著監督、監察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
財務收支審計報告集錦 篇4
根據《審計法》及縣人民政府《關於20xx年度審計項目計畫安排的批覆》（廣府字[20xx]14號文）的安排，我局於20xx年11月7日對廣昌縣教師進修學校20xx年度財務收支進行了就地審計。
一、基本情況
廣昌縣教師進修學校為全額撥款事業單位，隸屬縣教育局。20xx年底實有職工23人（其中：在職人員14人，退休9人）。下設3個股室，主要承擔全縣中國小教師繼續教育工作及成人大學學歷的教育。
20xx年收入總計元，其中：教育經費撥款422，元，上級補助收入元，事業收入113，元；全年支出總計元，其中：事業支出586，元（人員支出元，公用支出元，對個人和家庭的補助支出元），上繳縣級財政支出元。截止20xx年末縣教師進修學校資產總額322，元，負債總額1，元，淨資產321，元，固定資產290，元。
二、審計發現的主要問題
至20xx年12月止，應收及暫付款中失業保險金個人部分餘額元及防洪保全基金餘額750元未收回，占用單位可用資金，違反了《事業單位會計準則（試行）》的規定。
三、審計意見和建議
該單位能建立健全內控制度，嚴格執行一支筆審批，所有經費統一管理使用，堅持量入而出。建議進一步加強財務管理，嚴格按有關會計制度核算。
財務收支審計報告集錦 篇5
一、基本情況
X鎮所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產萬元。債權總額：萬元，債務總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元，信用社貸款675萬元，應付款：萬元，抬款：萬元，其中：中新增抬款萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、政府二0xx年違規批准發放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《X省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬於違規放發各種獎金，責令XX鎮政府將批准發放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發包以據代契約萬元。
處理意見：按照相關的法律法規，補簽承包契約，完善承包程式，並由鎮經管中心全程監督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村幹部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續，如不能履行相關手續，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照x91年頒發的《農民承擔費用和勞務管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯資料費：2,615元。
(6)、徵兵費：9,100元。
處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監督管理部門批准，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議XX鎮經管中心要嚴格按照財務法規的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發包要嚴格程式化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發現要嚴肅處理。
財務收支審計報告集錦 篇6
我們審計了後附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則及其套用指南的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷,包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項
ABC公司20xx年12月31日的應收賬款餘額x萬xx元，占資產總額的x%。由於ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程式，以獲取充分、適當的審計證據。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則及其套用指南的規定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現金流量。
財務收支審計報告集錦 篇7
一、基本情況
你單位現有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻穀2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經費結餘元。
二、財務收支情況
(一)、收入合計177,138元。
總公司下撥的各項經費計176,138元(其中工資性經費127,986元);收河北廠日常搞衛生收入1,000元。
(二)、經費開支總計177,元(其中工資性支出123,468元，占工資性經費收入的，較上年高)。用於職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,元(含春節走訪2,540元。占總支出的，較上年同期的招待費18,元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包乾電話費1,260元;包乾手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規範，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未註明開支用途。按要求每一張發票都要註明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發票內容的填寫不規範。按規定發票(包括代發票)上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對於非農副產品的出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內審小組20xx年4月22日
財務收支審計報告集錦 篇8
根據《審計法》的規定，20xx年4月1日起至5月20日，銅官山區審計局對銅官山區城市管理行政執法局（以下簡稱區執法局）20xx年度財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況及評價意見
區執法局為區政府職能部門，主要負責全區城市建設工作、全區城市管理行政執法工作以及全區範圍內市容環境衛生的管理工作。
20xx年度賬面反映實際收到萬元，其中：財政補助收入萬元。20xx年度賬面反映實際支出萬元。
審計結果表明，區執法局整體支出情況較好，預算編制基本科學且執行情況良好。但審計中也發現擠占專項經費支出等一些問題。
二、審計發現的主要問題
（一）事業支出中“人員經費”中用於工資及福利支出超過了預算指標，擠占了專項經費支出。
20xx年度，該單位人員經費中用於“工資及福利支出”預算數萬元，20xx年度“工資及福利”實際發生支出萬元，超支萬元。
（二）未設定固定資產的台賬，無法對該單位占有的固定資產進行盤點核實。
（三）債權、債務長期掛賬，沒有及時清理，建議該單位加大收回款項的力度。
三、審計發現問題的整改情況
對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告。區執法局高度重視審計發現的問題，認真進行糾正和整改。
一是在今後的工作中嚴格遵守《預算法》及相關規定，對年初下達的部門預算執行過程中需要變更的事項，及時辦理審批手續。
二是在編制部門預算時，進一步細化項目支出內容。
三是及時清理長期掛賬的債權、債務。四是建立固定資產的明細賬，對實物資產進行管理。
財務收支審計報告集錦 篇9
合作社財務工作關係到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規範”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預留元作為20xx年生產運營經費元，總共元用於合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今後的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關係，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務收支審計報告集錦 篇10
根據審綜字[19xx]x號審計計畫安排，審計小組於19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬xx元，違紀總金額為元。應繳金額為元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬xx元，自有流動資金39萬xx元。全年銷售額l972萬xx元，實現利潤總額萬xx元。
二、發現的問題
1、弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000xx元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000xx元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000xx元“苫布”虛假類發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬xx元，建造營業樓。該公司xx日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬xx元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面餘額2萬xx元，實際挪用22萬xx元用於基本建設。
3、挪用流動資金22000xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000xx元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000xx元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330xx元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣元，實際多留了元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620xx元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實、租金由行政科收到。其中、19xx年x月到x月收入1105xx元。l9xx年x月至x月收入2515xx元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000xx元問題，根據《關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12000xx元。
2、對挪用流動資金22萬xx元建造營業樓問題，根據《關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22000xx元。
3、對挪用流動資金22000xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200xx元，中獎330xx元全額上繳，合計應繳金額2530xx元。
4、對截留鞭炮回扣收入元，隱匿利潤問題，根據《關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620xx元問題，根據有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用、如實、準確地反映企業財務成果。
財務收支審計報告集錦 篇11
(一) 、收入合計177,138元。
總公司下撥的各項經費計176,138元(其中工資性經費127,986元) ;收河北廠日常搞衛生收入1,000元。
(二) 、經費開支總計177,元(其中工資性支出123,468元，占工資性經費收入的，較上年高) 。用於職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,元(含春節走訪2,540元。占總支出的，較上年同期的招待費18,元增加983元) ;電費1,350元;電話費293元;包乾電話費1,260元;包乾手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規範，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未註明開支用途。按要求每一張發票都要註明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發票內容的填寫不規範。按規定發票(包括代發票)上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對於非農副產品的出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內審小組20xx年4月22日
財務收支審計報告集錦 篇12
關於對x單位年度工會經費預算執行情況的審計報告按照號檔案安排，工會經審委成立了審計工作組，於9月9日—11月4日對等單位工會20xx—20xx年工會經費預算執行情況及財務收支情況進行了審計，受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報，查閱會計憑證，財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析並給出了客觀評價，現將審計情況報告如下：
一、經費收入情況
1、工會實行經費直撥以來，各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳工會，沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高，為工會開展各項活動提供了保障，滿足了各項重點活動的開支，並略有結餘。經統計，受審的二級工會85%局撥經費20xx年（其中15%用於考核）平均到位率為，20xx年平均到位率為，各單位自留經費到位率參差不齊，不同程度存在欠撥工會經費現象。
二、經費支出情況
在經費的使用上，各單位都能認真落實中央“八項規定”嚴格控制“三公”經費支出，嚴格按照工會經費開支範圍及標準使用經費，沒有發現違反相關規定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理，主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題：
1、重大開支集體研究制度還需進一步規範。
在審計過程中，我們發現各二級單位工會都能很好地執行重大開支集體研究制度，叄萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究，但在操作過程中還不太規範，出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。
2、財務管理要做到全覆蓋。
在審計過程中發現，部分單位由於工作業務量小一直沒有被納入相關業務培訓和財務互檢範圍，且不參加定期召開的財務例會等會議，財務人員對近年來工會財務工作陸續出台的新政策，新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠，處理起日常業務時也會出現偏差。同時，各子公司工會由於自身業務能力的不足，缺乏對所屬三級單位工會財務的監管和指導，導致財務監督出現了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規範。
在審計過程中發現，部分單位在舉辦的各類活動中，發生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業務，內部沒有制定統一的發放標準，導致同類型的各種活動補助發放標準不一致，隨意性較大，各類活動補助、誤餐補助發放標準等內控制度還有待進一步規範。
4、票據的審核管理工作還需進一步加強。
在審計中發現，一些單位財務人員對票據的審核工作不夠嚴謹，沒有按照《會計法》、《發票管理辦法》等規定嚴格審核發票，發現有付款單位名稱不齊全，單價、規格、數量內容不清、未加蓋發票專用章、以收據代替發票下賬等現象，在票據的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。
在審計中發現部分單位財務人員存在無證上崗情況，在賬務處理過程中，一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練，部分單位財會人員沒有按規定及時和銀行對賬，不能發現本單位工會帳目與銀行帳目的差異，不能及時發現錯誤並糾正，還需進一步加大培訓力度，提升財務人員的業務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。
主要表現在：
第一，資產管理制度流於形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理，不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善，有的單位固定資產台帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料；
第二，對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產；
第三，工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備，這些資產現由各二級單位工會管理和使用，但由於二級單位對這部分資產原值底數不清，目前無法登記固定資產。
財務收支審計報告集錦 篇13
我們根據授權對X項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包契約，對人工費結算的單價沒有標準，在配製、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂契約的施工隊結算單價比簽訂契約的施工隊的單價高倍，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包契約，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現狀，我們建議：
(一)、由於施工隊伍的廣泛性和複雜性，公司可採取招標方式確定施工隊並簽訂施工勞務契約：結合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
在此基礎上充分考察建築市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，並確定工程單價，就其施工內容訂立承包契約;
(二)、人工費結算規範化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印製，進行連續編號，一式四聯，並建立一套領用登記制度，由公司統一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統一印製的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務契約訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，並一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的契約施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，並、以補充協定的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現場的公司管理人員按照勞務契約單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，並要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批後，交由公司財務按公司規定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算採用公司統一印製的臨時用工結算單，並在結算單上明確臨時派工的施工內容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務契約承包的施工範圍之內，然後提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡採用臨時記工形式結算的經濟性，最後決定是否採用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。
我們認為由於沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：
1、不能確定實際用到工程上材料數量，同時不能對施工隊的材料用量情況進行考核;
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利於查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨餘額的真實性。
針對目前公司的現狀，我們建議:
(一)、針對各個施工隊的施工內容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現場管理人員核實，項目經理審核後作為對施工隊領用材料的總量控制;
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，並以書面檔案的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束後，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，並建立獎懲制度。
財務收支審計報告集錦 篇14
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程式。現將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及淨資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，地稅局清查出的資產合計x元，負債合計x元，淨資產合計x元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現金：20xx年x月x日餘額x元。
2、銀行存款：20xx年x月x日餘額x元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日餘額x元，明細如下：
4、固定資產：20xx年x月x日賬面原值x元。其中：房屋建築物賬面原值x元，建築面積x平方米；土地賬面原值x元，占地面積x平方米；車輛賬面原值x元，數量輛；設備賬面原值x元，數量台（套）；
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計畫部門批准立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯繫人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日餘額x元，明細如下：
（三）清查基準日淨資產情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計x元，支出總額合計x元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項
略
五、清查結論
本報告僅供審核認定地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。
財務收支審計報告集錦 篇15
根據審綜字【20xx】X號審計計畫安排，審計小組於20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。
二、發現的問題
1、弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年X月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19xx年X月和X月共買ll000元，日雜站19xx年X月和19xx年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。
財務收支審計報告集錦 篇16
一、自查自糾工作組織開展情況
徐州捷運項目部自接到公司檔案通知後，認真組織學習，依公司《中鐵十二局集團第四工程公司有限公司財務收支檢查工作方案》有關規定，成立了以項目經理為組長，財務人員為成員的自查小組，在會計基礎、會計核算、資金管理、固定資產、資產管理、稅務管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對於發現的問題及時整改。
二、財務自查分析總結
（一）財務基礎工作自查：項目部根據會計業務需要及公司相關規定設立了健全的財務管理制度組並建立了會計機構、配備了會計人員和專職出納員，由取得相關資格證書的職工出任並遵循了直系親屬迴避制度，崗位人員職責清晰、符合規定，會計憑證的貼上、裝訂、報賬手續及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發票正在整改中，會計報表根據公司要求上報，上報數據及時準確無遺漏。
（二）會計核算自查：切實規範徐州捷運項目財務管理與會計核算，規範會計確認、會計計量和會計報告，結合徐州捷運2號線09標一工區管理體制和管理模式的實際情況，根據《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計準則-套用指南》、公司《會計核算辦法》及集團公司有關規定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會計政策選擇上嚴格遵循會計準則和集團公司統一的會計政策辦法，項目部建立了責任成本管理及核算實施辦法並按公司規定及時編制上報。
（三）資金管理工作自查：項目部銀行賬戶管理使用及票據管理情況嚴格根據公司規定及相關法律法規執行操作、按照公司規定定期進行庫存現金盤點、抽檢和銀行存款對賬調節，不存在白條抵庫、不存在個人大額備用金長期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項目部20xx年9月進場，由於契約等各類因素的影響，公戶一直未能開設，經考量，墊資款打到個人卡上作為前期資金周轉費用一次取出留作工程施工用。項目資金的支付審批手續及程式符合公司規定。
（四）固定資產管理自查：因新上項目，無固定資產購置的情況。一旦產生必定按公司規定進行確認和計提並定期盤點，確保賬實相符；臨時設施、周轉材料按規定攤銷，做到賬務處理依據充分、手續齊全。
（五）資產管理工作自查：項目部資產的購置已經嚴格按照公司規定進行了審批並組資；不存在與業主簽訂租車協定且車輛等購置申請報告不存在“給業主使用”等字樣，不存在經營費用購置車，不存在有車輛實力，沒有車輛保險費，維修等費用開支情況；不存在安排親屬人員機械設備之類的參與其中，嚴格按照集團公司及公司的規章制度執行。
（六）稅務管理工作自查：財務人員有較強的稅務防範意識，做到無發票不審核不支付，降低企業的納稅風險；個人所得稅足額扣繳。
（七）“小金庫”治理工作自查：項目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防範機制，杜絕“小金庫”現象。
（八）社保金提取自查：社保基金、工會經費等已足額計提，不存在少提或多提的情況。
三、企業依法合規經營情況
（一）勞務隊錄用、契約簽定自查：項目部在勞務隊錄用方面嚴格按照公司規定的勞務隊伍錄用審批流程進行，欲在我項目部進行勞務分包的隊伍，先提供資質項目部檢查是否符合要求，對符合資質要求的勞務隊，上報公司進行審批，審批合格後再請公司成本部門派專人來項目部協助項目部計畫人員進行契約談判，以保證所簽定的契約單價符合公司指導價規定，未出現實際支付單價高於契約單價的情況。
（二）勞務契約執行自查：我項目部不存無契約施工、無契約付款、超計價、超付款及大額現金支付勞務款等情況，嚴格按照契約約定進行施工，在施工過程中禁止勞務隊進行資質更換、二次分包或轉包，禁止對勞務隊進行契約外補償，勞務隊施工完成後及時簽定結算協定。
（三）勞務台賬自查：在日常工作中，按照工作內容，及時登記更新各種台帳，如《勞務契約管理台帳》、《勞務計價流水台帳》、《單項工程計價台帳》、《勞務隊結算台帳》等。
（四）物資設備採購自查：本項目暫未大宗採購物資。如工程後續開展後，需採購，則嚴格按招投標管理辦法執行。項目部自購材料採購時也會按照三比一擇的方式進行詢價比採購且採購發票與契約簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。
（五）安全質量自查：我項目部自開工以來，未發生任何質量安全事故，不存在任何處理費用；在徐州市政府、業主、監理、指揮部等單位組織的質量安全大檢查中發現的質量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改並及時以書面形式予以回復，整套程式閉合。
（六）公用文書自查：集團公司、工程公司的項目任職和成立檔案尚未發至項目，上報申請的人員任命符合業主的要求。其他會議記錄、工作總結、匯報材料等無潛在風險。
四、重大經濟決策情況
重大經濟決策自查：項目部“三重一大”事項嚴格按公司黨組[20xx]60號文要求，重大檢查事項，重要設備購置、大宗物資採購及人事的任用都嚴格召開黨工委會議進行集體討論研究決定，無違法違規問題。大額資金的支付都需要項目經理和黨政主管共同會審簽字後進行支付，嚴格執行公司規定。
五、企業領導人員遵守廉潔自律規定情況
我項目部嚴格遵守集團公司下發的《四項基本制度》，不存在領導人員濫用職權安插親屬包工隊、機械設備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務隊、材料供應商、設備租賃單位的選用、單價談判等要經常項目部黨委、領導班子集團上會討論，然後按照會議結果錄用勞務隊、材料供應商、設備租賃單位。
財務收支審計報告集錦 篇17
一、基本情況
(一)被審計單位基本情況
中心學校隸屬於臥龍區教體局，財政全供事業單位，主要負責轄區內適齡兒童的國小義務教育管理及相關服務。現有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX國小和X國小,其中XX國小在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX國小在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。
中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。
(二)財務收支情況
根據該單位會計報表反映，20xx年度收入總計萬元，其中：財政補助收入萬元，事業收入萬元，其它收入萬元。支出總計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結餘萬元。
20xx年度收入總計萬元，其中：財政補助收入萬元，其它收入萬元。支出總計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結餘萬元。
20xx年度收入總計萬元，其中：財政補助收入萬元，其它收入萬元。支出總計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結餘萬元，加上20xx年年初結餘萬元，累計結餘萬元。
(三)資產負債情況
截止20xx年末，該單位會計報表反映資產總額萬元,其中：現金萬元，銀行存款萬元，固定資產萬元;淨資產萬元，其中：固定基金萬元，事業結餘萬元。
二、被審計單位的會計責任
根據《審計法》第三十一條的規定，中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，並承擔相應的會計責任。
三、審計實施的基本情況
此次審計的範圍為中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規的規定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中採取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規依據等，進行了審查和核實。
在中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。
四、審計評價
審計結果表明，中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經法規的規定，但還存在應交未交稅金及附加、亂髮獎金補助、業務招待費超支等問題，區審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。
審計建議：
根據審計情況，提出如下建議：
1、嚴格遵守《稅收徵收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。
2、嚴格執行中央八項規定精神和《x辦公廳關於嚴禁濫發補助和贈送禮品的通知》(國辦發〔1988〕54號)的規定，杜絕以任何藉口、任何形式發放補貼、補助等行為。
3、嚴格遵照《會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》的規定審核原始憑證、辦理財務手續、支出有關費用。
對本次審計發現的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告臥龍區審計局。
本報告及有關整改情況隨後將以適當方式公告。
財務收支審計報告集錦 篇18
一、xx年初預算情況
xx年初預算數為萬元，其中人大運行萬元，政府相關機構運行（含集鎮街場建設10萬元）萬元，其他政府相關機構（企業辦）萬元，財政行政運行萬元，人口與計畫生育萬元，團體事務萬元，黨委行政運行萬元，科委萬元，文化萬元，社保萬元，財政匹配失業保險金萬元,行政退休萬元,事業退休22萬元,死亡撫恤(遺屬補助)萬元,環境衛生1萬元,城鄉社區(村規)萬元,農業事業(農業農技、獸醫)萬元，林業事業機構19萬元，水利事業運行16萬元，對村民委員會和黨支部補助萬元（含村級獎金、轉移支付）。
二、xx年財政預算支出情況
xx年總計完成一般財政預算支出萬元，占年初預算數萬元的，比年初預算數增萬元，增幅為，分類支出情況是：
（一）人大事務支出萬元。
（二）政府及相關機構事務支出萬元。
（三）其他政府相關機構（企業辦）支出萬元（含鄉村公路5萬元）。
（四）財政事務支出萬元。
（五）人口與計畫生育事務支出萬元。
（六）事務支出萬元。
（七）民眾團體事務3萬元。
（八）科學技術支出萬元。
（九）文化體育傳媒支出萬元。
（十）社會保障和就業支出萬元，（其中含行政運行、失業保險補助、行政事業離退休支出、死亡撫恤支出）。
（十一）環境衛生支出1萬元。
（十二）城鄉社區事務支出萬元，（含集鎮建設）
（十三）農林水事務支出萬元，（含農業、林業、水利、農業生產資料補貼、農業綜合改革支出、對村民委員會和黨支部補助）。
（十三）住房保障支出萬元（財政匹配住房公積金）
（十四）其他支出55萬元（基層建設）
三、20xx年財政支出預算情況
20xx年的財政支出預算正在進行，具體數據尚未確定。
四、一年來所做的主要工作
（一）認真組織，精心編制上報了xx年決算和xx年支出預算。
（二）認真進行日常業務核算，及時辦理我鎮與上級各部門的經濟業務往來以及鎮級各單位、各村的資金撥付、核報等工作。
（三）繼續加大了支農惠農工作力度，加強支農惠農政策宣傳，儘可能的讓廣大人民民眾真正享受到國家支農惠農政策的實惠，進一步規範惠農一折通管理。利用一折通發放農資綜合補貼資金萬元，發放農作物良種補貼萬元，發放適期退耕還林補助資金25萬元，兌現退耕還林糧食調運費6萬元，兌現新家園建設安居房補助96萬元，兌現草原生態補貼萬元，利用一折通發放機車、家電下鄉補貼93萬元，其中機車1045輛，補貼資金萬元；家電1398件，補貼資金萬元。
（四）兌現移民影響生產生活補助資金382萬元。
（五）加強項目資金管理，強化監督，xx年繼續實施了整村推進、國債人飲安全項目、集鎮街道建設、鄉村公路建設等基礎設施項目，有效的改善了我鎮農村農業的基礎設施條件，完善了鎮村、村組交通條件。進一步促進了我鎮農村經濟、社會的健康發展。
五、20xx年工作初步計畫
20xx年，我鎮的財政財務工作將在鎮黨委政府的領導下，在縣級各相關部門的幫助指導下，繼續抓好各項工作，主要工作重點初步計畫是：
（一）繼續加強財政財務工作人員的思想政治、業務技能學習，更好的適應新形勢下不斷改革完善的財政財務工作的需要。
（二）抓好日常業務處理，進一步規範財務核算，及時、準確的提供財務信息，發揮好參謀作用。
（三）進一步加強對各類項目資金的管理，加大對項目資金的使用監督力度，確保項目資金使用安全和工程的順利實施。
（四）服務好農業農村工作，加強對國家支農惠農政策的宣傳，認真做好各類支農惠農資金、機車、家電下鄉補貼等的兌現工作。
（五）隨著機構改革的進行，加強對各部門的資產管理，按規定要求進行資產清理，如實進行資產的增減核算。近年來，各村通過努力及在各級各部門的關心下，在房屋建築物、辦公設備等方面得到了較大的改善，財政、村級會計委託代理服務中心應加強對各村資產的清查，如實做好各村的資產增減入賬工作。
（六）進一步規範村級財務，做到村級報賬及時、完整、準確，按時進行會計核算，準確為各村反饋財務信息。加大對村級各類財政性資金以及其他往來款項資金使用的監督管理力度。
一年來，我鎮的財政財務運行正常，確保了人員經費、公用經費、機構運行的需要，並想方設法籌資進行了多項事業的發展。今後我鎮財政財務工作將在黨委、政府指導下，人大、紀委監督下，不斷加強業務人員思想政治、業務技能學習，提高思想、業務素質；提高管理水平，強化管理與監督，提升服務質量；加強財政債務風險防範意識，努力化解債務。
總之，我鎮的經濟雖然有了較大的發展，但與整體經濟社會的發展相比還有較大差距，還需全鎮廣大幹部、人民民眾一起齊心協力，通力合作，共同促進我鎮經濟社會的健康、和諧發展。
財務收支審計報告集錦 篇19
(一)財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,元，其中20xx年實現銷售收入72,526,元，20xx年實現銷售收入67,487,元，20xx年實現銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實現銷售收入404,元。
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元, ④委託代辦收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,元，營業費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務費用-204,元，主營業務稅金及附加1,731,元，營業外收支淨額465,元，所得稅2,123,元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委託代辦成本1,050,元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,元。其中：①20xx年實現淨利潤3,988,元，② 20xx年實現淨利潤630,元，③ 20xx年實現淨利潤322,元，④20xx年1至4月淨利潤-1,319,元。
(二)資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,元。
其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長期投資2,000,元，固定資產原值1,838,元，淨1,368,元，土地使用權5,386,元。
固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附屬檔案。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。
其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。
應付賬款及其他應付款明細表見附屬檔案。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈值余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,元,系勞服司遺留。
盈餘公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈餘公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,元，系勞服司遺留。