關於審計報告範文 篇1
內部審計報告規範指南
一、 內部審計的作用
1、 通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流於形式，並及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、 財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。
二、 內部審計報告的內容
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執行情況審計
1、 審計的目的及相關制度依據；
2、 審計的方法及過程說明；
3、 相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；
4、 相關責任認定及審計結論；
5、 制度完善建議。
（二）財務指標審計
1、 審計的方法及過程說明；
2、 基本財務指標說明；
3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、 責任揭示及審計結論；
5、 財務改善建議。
三、 內部審計應注意的問題
1、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；
2、 審計完成後，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。
3、 內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、 在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，
應形成專項報告反映。
上海豁朗光學科技有限公司
20xx年十一月三日
關於審計報告範文 篇2
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營契約，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與契約條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒於契約主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行契約，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行契約條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
關於審計報告範文 篇3
內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!
集團監察審計部根據核准的20xx年度審計計畫，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理檔案，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程式、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程式批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程式。
二、採購及付款
公司採購有較為完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較為熟悉。
採購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程式，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程式，採購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司採購價格以採購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程式和書面檔案，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，為管理層採購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來採購提供參考。。
3、簽訂採購契約缺乏必要的核准程式。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購契約，在上述契約中，沒有看到管理層同意訂立契約的核准資料。
審計建議：
採購契約應經一定的核准程式。核准程式應有書面紀錄。我們建議公司設計契約會簽單，按分層授權原則核准採購契約。所有契約的蓋章生效，必須依簽核完整的契約會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設定、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。
( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，並計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。
四、銷售及收款
1、契約的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷契約上籤字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷契約交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷契約進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷契約無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場行銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在契約簽字蓋章以前，各職能部門對契約進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場行銷部簽署契約。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷契約上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附屬檔案：MM公司主要內控流程圖(略)
1、採購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務、貨幣資金
5、工薪循環
關於審計報告範文 篇4
我們受黑龍江省天源食品有限公司委託，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、註冊會計師的責任
我們的審計是依據中國註冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程式後，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式。
四、審計內容
（一）項目投資及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用於項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用於土建工建設270萬元，用於設備購置358萬元，用於研發設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用於生產設備採購。
銀行貸款：300萬元：用於番茄、馬口鐵等原輔材料採購。 （二）項目實施經濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬後再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產後，由於當地自然災害番茄基地減產，又由於市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計畫任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，並實行單獨核算，沒有挪用專項資金現象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項契約要求。
此報告僅限於本項目驗收使用。 附：
1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
（單位：萬元）
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註：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
（單位：萬元）
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註：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
關於審計報告範文 篇5
一、審計問題概述：
1、物資採購無採購計畫且大部分採購未簽訂採購契約。
2、未對客戶做資信評估
3、個別員工虛報差旅費用
4、未設定押金導致周轉箱拖欠情況的發生
5、部分蔬菜無人驗收，而由供貨方驗收。
6、費用報銷存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫一下）
二、公司總體情況
X公司存在嚴重的虧損：截止20xx年12月31日, 公司的財務狀況如下：總資產778,555.67元，流動資產437,224.84元, 固定資產342,668.76元；負債為2,218,698.71元，流動負債為2,218,698.71元；所有者權益為－1440,143.04元。這種情況說明負債遠大於資產，公司出現嚴重的虧損。
三、本次審計發現問題
1、營運方面：
(1)採購循環:
審計發現：無年度物資採購計畫且大部分物資採購未與供應商簽訂採購契約。 公司未建立年度物資採購計畫。
20xx年6月20日XX公司為了降低農資採購成本，制定並下發了《關於農資採購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂契約；
2、所有貨款支付，要同時符合契約、驗收入庫的入庫單時才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。
3、付款人要填寫申請單，上報總經理批准後方可支付。
上述規定實際上並沒有得到有效執行。目前在財務備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子採購契約，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂契約。 風險影響：
審計建議：（這裡你未對採購契約的作業流程進行查核，請詳細查）
（2）生產循環：
審計發現：未編制育苗、蔬菜生產組織計畫。 風險影響： 審計建議：
（3）銷售循環：
供港菜沒有銷售契約、市場開發計畫、客戶資信檔案、港菜發出沒有價格。（請分不同的情況進行說明，並舉案例和事實來說明情況，港菜發出沒有價格是否有出貨單，也請查核一下。）
（4）物流循環：
審計發現：未與物流運輸公司簽訂運輸契約且物流公司提供的發票為白條。
-所有運費包括卸貨費、搬運費、進場費、代辦費、二次搬運費已經在港菜收入中代扣，無法反映真實銷售收入。此段運費也沒有任何契約或協定及合法票據，均為白條。財務在收到此類白條後未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說明是哪家公司，是怎么入選的，—累計支付的金額。）
風險影響：白條入賬易導致稅務風險，且由於為簽訂契約，導致無法核實運輸費用的真實合理性。 審計建議：
（請按小標題、現象、影響、改進建議分別寫）
（5）倉庫循環：仔細倉庫物品出入庫，台賬、保管以及變質蔬菜的報廢處置，倉庫環境等。這個缺少檢查。
2、財務方面
（1）應收賬款：截止查核日，賬面金額為:324,375.74元 其中占應收賬款前五位為： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元
（請用圖表顯示，並按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進行分析。）
（2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否開始？如果屬於工程開始了，個人覺得沒必要寫，預付款關鍵在於長期未得到服務和商品的分析，這種沒用）
(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元
（刪掉沒用，除非你檢查了採購申請、審批、驗收、保管、領用整個過程，發現存在問題）
(四)庫存商品期末數: 56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥2090元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）
（五）、固定資產期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，淨值341,310.83元; 11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，總計核銷前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業的整個流程？？？固定資產折舊的計算。）
（六） 、應付款期末數為2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：
二、20xx年度1月—12月經營結果情況
（4）營業費用
1、差旅費用：個別員工虛報差旅費用：
查核20xx.8.440#憑證，發現報銷謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷制度，家屬機票不應該屬於公司費用；
2、20xx.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、採用備用金管理制，使得費用核銷時在款項支付之後，已造成即成事實，使得財務對費用無法進行有效管控。（重新檢查）
3、程式方面
（1）契約
1、契約條款不齊全且審核不全：查核20xx/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所簽契約，條款中未見數量、重量、契約有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。
2、業務操作無契約：查核20xx/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒有協定、契約。
（2）制度
1、差旅費用報銷無相關附屬檔案：查核20xx.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70，實報實銷，雖有審批但差旅報銷單無費用的列支範圍、標準、依據，無法核實該筆報銷的真實性。
2、20xx.4.28 128#憑證 報銷3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關規定業務招待費是按銷售收入的5‰之內列支,實際支出46473.30 。（這個你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說清楚）
3、周轉箱未設定押金導致周轉箱拖欠情況的發生，且不易控制風險：欠200個周轉箱，欠1200個周轉箱，進一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實行押金管理制。
4、沒有經上級批准的出入庫管理制度、契約管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷制度、成本控制制度等財務管理制度。
5、公司雖然制訂了農資採購規定，但也沒有嚴格執行。（請說明具體情況）
（3）審批手續
1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒有入庫單，庫房出入庫手續沒有認真執行，部分商品銷售出庫沒有價格，如港菜。
2、公關送出禮品菜送出前沒有出庫單及簽字審批手續，送出後不能及時處理，手續較隨意。對禮品菜公關缺乏審批程式。（見附屬檔案）
3、20xx、11、30 39#憑證給發貨 57243.32元 沒有出庫單只有對方的收貨單。
4、收蔬菜，無人旁站驗收數量、質量，是自己過磅、記錄，公司內部無人把關蔬菜的重量、質量。（數量、金額列個表，不然老總以為沒事）
（4）、票據單據：存在大量的白條入賬的情況：（列表，這么看頭痛~~~）
1、20xx.5.12.47#憑證 購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；
2、20xx.7.11.126#憑證 報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見正式發票；20xx.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ，收款收據號5122# 是白條；20xx.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；
3、20xx.7.14.249#憑證 收港菜37905元 借：庫存現金— 貸：主營業務收入 ，憑證附屬檔案只有收款收據，沒有銷貨清單、銷售數量及價格僅以收款收據做為銷售依據，無法真實反映經濟業務實質；
4、20xx.10.30 31#運費1150元 是白條。
5、20xx.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。
建議：
1、加強過程監督，制定契約管理制度，完善契約審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂契約，應與長期合作單位陝西宇通航空物流有限公司簽訂空運契約，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署契約及儘可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。
2儘快建立適合公司的財務制度（差旅費標準、費用報銷制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），並有效執行，已有的農資採購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領導，加強財務對庫管業務的指導、幫助、改進，完善出入庫工作。
關於審計報告範文 篇6
關於××市日雜公司19 ××年度財務收支的審計報告
×××市審計局：
根據××審綜字[19 ××]×號審計計畫安排，審計小組於19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
附屬檔案：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：×××(簽名)
19 ××年×月×日
關於審計報告範文 篇7
廣東股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了廣東股份有限公司(以下簡稱“”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，廣東股份有限公司於20xx年12月31日按照《企業內
部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國・北京 中國註冊會計師：
20xx年三月十日
關於審計報告範文 篇8
。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理或處罰決定以及相應法規依據，且表述應當與審計報告或者專項審計調查報告的相關表述一致。]
本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內將本決定執行完畢，並將執行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。裁決期間本決定照常執行。
(救濟途徑選項二：申請複議或者提起訴訟)如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，向(按照行政複議法的規定，對審計署及其派出機構作出的審計決定不服的，應當向審計署申請行政複議;對地方審計機關作出的審計決定不服的，應當向本級人民政府或者上一級審計機關申請行政複議)申請行政複議;或者在本決定送達之日起3個月內，向(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。複議或者訴訟期間本決定照常執行。
(審計機關印章)
*年**月**日
關於審計報告範文 篇9
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防範學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計畫，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動、紮實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員幹部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢於擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務並重，寓監督於服務之中，必須著眼於為學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關係的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細緻，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步最佳化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備採購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事後的全過程參與，為學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了幹部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細緻地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程式上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重複作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。
(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗設備採購的招投標、7項小型物資設備採購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑑證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細緻的現場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次覆核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，為學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存複印件並裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委託具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自20xx年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關檔案的製作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收並初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細緻地核實相關檔案，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，徵求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區《關於進一步加強機關作風建設的實施意見》以後，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關於勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程式和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程式保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
關於審計報告範文 篇10
審計工作流程
一、審計流程的意義
（一）概述
審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。
（二）制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。
二、準備階段
（一）了解被審計單位的基本情況
了解被審計單位的哪些情況
1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；
2、經營情況和經營風險；
3、組織結構和內部控制情況；
4、關聯方及交易情況；
5、以前年度接受審計的情況；
6、其他
常用方法
1、查閱去年的審計工作底稿；
2、查閱行業業務經營資料。
3、查閱公司章程協定、董事會會議記錄、重要契約等。
4、參觀被審單位現場。
5、詢問內審人員和管理當局。
（二）簽訂審計業務約定書
審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關係，明確委託目的、審計範圍及雙方應負責任與義務等事項的書面契約。具有法定約束力。
⑴簽約雙方的名稱；
⑵委託目的；
⑶審計範圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間
⑷會計責任與審計責任
⑸簽約雙方的義務；
委託人應當履行的主要義務包括：
① 及時提供審計人員所要求的全部資料；
② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作
③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。
會計師事務所應當履行的主要義務包括：
① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告；
② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。
⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計收費；
⑻違約責任；
⑼應當約定的其他事項。
(三)初步評價被審計單位的內部控制制度
初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。
（四）確定重要性
重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程式在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。在審計過程中，需要運用重要性原則的情形有：一是在確定審計程式的性質、時間和範圍時（計畫階段）。在運用審計程式以檢查會計報表的錯報或漏報時所允許的誤差範圍；二在實施階段，根據重要性判斷是否需要進一步審查；三是評價審計結果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計報表使用者判斷和決策的標誌。
自考教材對重要性介紹非常簡略，但是考試時候經常涉及超綱內容，而且與審計報告的關係非常密切，這裡進行必要拓展。
重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注意：1、重要性概念是針對會計報表使用決策而言的；2、重要性的判斷離不開特定的環境；3、重要性與可容忍誤差之間的關係：實際上，帳戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。
1、一般要求：對重要性的評估是註冊會計師的一種專業判斷。在確定審計程式的性質、時間和範圍及評價審計結果時，註冊會計師必須運用重要性原則。其運用的一般要求可從以下方面理解：
①對重要性的評估需要運用專業判斷。
②重要性原則的兩個目的：註冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。
③運用重要性原則的兩個階段：註冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計程式的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，註冊會計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。註冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。
例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。
②可能引起履行契約義務的錯報或漏報。
③影響收益趨勢的錯報或漏報。
④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個層次重要性的考慮
註冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著註冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風險之間的關係
註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關係，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關係。②重要性與審計風險之間成反向關係。③註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重
要性水平。
重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關係(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)
(一)會計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動比率法兩種
2、判斷基礎：資產總額、淨資產、營業收入、淨利潤等
3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。
(二)賬戶或交易層次的重要性水平
註冊會計師在制定賬戶或交易的審計程式前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對於賬戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多註冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為"可容忍誤差"。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
評價審計結果時對重要性的考慮
（一）註冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計畫時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，註冊會計師應當重新評估所執行的審計程式是否充分。
（二）註冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。
關於審計報告範文 篇11
哪些公司年檢必須
1.哪些公司年檢必須出具審計報告：
（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；
（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；
（3.）註冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；
（4.）三年內有虛報註冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司
（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做年度審計報告
（6）用報告作其他特殊用途的公司
2.審計報告所需資料：
（1） 12月份的會計報表（資產負債表，損益表）
（2） 公司全年的賬本；
（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；
（4） 公司營業執照複印件、國地稅務登記證複印件、組織機構代碼證複印件（正,副本均可）；
（5） 驗資報告複印件、公司上一年度審計報告的複印件（如果沒出可以不用提供）；
（6） 如是外資企業需提供(外匯登記證正本複印件),(批准證書複印件).（章程複印件）（財政登記證）
註：複印件需每頁都加蓋公章
3.完成時間：
資料齊需要5-7個工作日
4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程
一、審計流程的意義
（一）概述
審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審
計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準
備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指
審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。
（二）制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低
成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。
二、準備階段
（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況
1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；
2、經營情況和經營風險；
3、組織結構和內部控制情況；
4、關聯方及交易情況；
5、以前年
度接受審計的情況；
6、其他常用方法
1、查閱去年的審計工作底稿；
2、查閱行業業務經營資料。
3、查閱公司章程
協定、董事會會議記錄、重要契約等。
4、參觀被審單位現場。
5、詢問內審人員和管理當局。
（二）簽訂審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關
系，明確委託目的、審計範圍及雙方應負責任與義務等事項的書面契約。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱；
⑵委託目的；
⑶審計範圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務；
委託人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告； ② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計
收費；
⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項。
(三)初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性
測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。
理解： ①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：註冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程
中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：註冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計
程式的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，註冊會計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。註冊會計師在運用重要性原
則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行契約義務的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個層次重要性的考慮註冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著註冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風險之間的關係 註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關係，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關係。②重要性與審計風險之間成反向關係。③註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關係(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)
(一)會計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動比率法兩種
2、判斷基礎：資產總額、淨資產、營業收入、淨利潤等
3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。
(二)賬戶或交易層次的重要性水平 註冊會計師在制定賬戶或交易的審計程式前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對於賬戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多註冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
評價審計結果時對重要性的考慮
（一）註冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計畫時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，註冊會計師應當重新評估所執行的審計程式是否充分。
（二）註冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。
關於審計報告範文 篇12
摘要：隨著我國經濟的不斷發展，我國大小企業都在對企業的管理制度進行不斷地完善和調整。企業財務審計及決策是企業發展中的一個重要的基礎，它不僅對控制企業行為非常有效還是對一個企業經濟實力是評估。企業財務審計和決策方面我國取得了很大的進步，從剛開始的不熟悉到現在漸入佳境，這都是我國綜合實力上升的表現。但在企業財務審計和決策方面我們畢竟實戰經驗還不如西方資本主義的經驗豐富，我們在操作過程中難免會出現一些小紕漏。針對企業財務審計及決策支持信息化展開深入研究，並對其中難以解決的問題提出自己的看法。
關鍵字：企業財務審計；決策支持；信息化；套用分析
一、引言
企業財務審計和決策有利於一個企業對自身價值的認識，在各個項目的衡量方面能夠更加準確。因此企業財務審計和決策有利於確定一個企業的經濟發展方向，它在其中占據了一個重要的位置。只有做好企業財務審計和決策支持，我們才能將企業管理制度發展的更加完善，有利於整個企業的進一步發展。
二、企業財務審計的概況
企業財務審計是對企業的收支方面做好詳細的記錄和審查，方便更加清晰的了解整個企業的運營狀態，能夠更加直觀的體現整個企業的自身價值。企業財務審計既是對企業綜合素質的審計，也是為了更好的方便企業進行管理。一個企業的財務是否穩定就要做好它的財務審計工作，不僅僅是對企業內部更好的掌控，更是促進企業發展必不可少的一個環節。企業財務審計是法律上企業對自己的保護，有效的維護了企業自身的利益，是大小企業發展的必經之路。
三、企業財務審計的現狀
1.對財務情況分析不夠全面。在如今的很多企業中，普遍的企業財務審計師對財務的統計只局限於數據的統計，每次對財務情況分析時只看到整個企業的盈虧狀態而忽略了其數據後面所隱藏的海量信息。這就要求企業在用人上進行嚴格的把關，只有企業財務審計師觀察和分析能力極強才能對整個市場的方向進行一個有效的把握有利於整個企業的發展。對於缺乏經驗的企業財務審計師來說，他們相比之下更加關注財務數據，對於一些信息的蒐集和判斷沒有很好地把握，這不利於企業的發展。只有全面的蒐集資料，透過財務數據對市場結構和經濟發展方向進行分析，我們才能更好更快的融入整個市場中去，在市場中的競爭力也會隨之提升。
2.對企業提供數據具有依賴性。企業財務的審計應該是公正公開的，不應該過多的受到企業提供數據的干擾。作為一個合格的企業財務審計師要對企業所提供的數據進行嚴格的排查，確保其數據的真實性。企業財務審計師應該通過實地考察，根據企業的財務報表確定企業的盈虧情況，並動態的對盈虧狀態分析，對企業盈利和虧損的原因進行明確，這樣有利於企業制定詳細的調整方案，利於整個企業的動態平衡發展。在對企業數據進行統計審查時，企業財務審計師務必要提升自己的綜合素質，堅守職業道德底線，對數據的真實性做出保障，否則將會混亂整個市場，引起不良競爭，造成企業經濟發展滯後。
3.企業財務審計結果不能為企業所用。目前我國企業的財務審計師的存在主要是對財務進行一個明確，對一些債券進行發行，只滿足了企業在市場規格上的硬性要求。很少有企業會真正利用好企業財務審計師，首先，企業未能很好的利用財務審計師來分析自己企業的內部結構和自己在市場上處於一個什麼樣的地位；其次，對企業財務審計師審核的財務結果也只是關注數據，並沒有透過財務數據對市場經濟結構和市場整體發展方向進行判斷，這就必然會使企業喪失主動權，只能被動地跟風發展，長此以往，企業並不能得到良好的發展，甚至會面臨經濟危機。
四、企業財務審計及決策支持信息化系統的介紹
企業財務審計及決策支持信息化系統是由多個部分組成的，涵蓋了各方面的功能，主要運作的是顯示器、審查終端、企業專用內部網路等系統，利用企業數據服務中心與該信息化系統進行一個數據的銜接，使得數據沒有衝突，可以被我們更加全面的進行利用。信息化技術的支持可以給我們提供很多便捷，如：在圖像的處理上更加直觀形象。利用AO、OA的共同作用將整個企業財務審計與鞠策信息系統支撐起來，為企業的財務分析更加全面和清晰。在財務審計及決策信息化系統的運行中，我們主要運用了AO伺服器來幫助我們提取企業數據。在正常的運行過程中，系統按照已經設定好的程式進行工作，與人工財務審計相比之下，企業財務審計及決策支持信息化系統更加便捷，其數據分析更加準確，對整個市場結構的分析也更加全面有利於企業對財務審計的數據進行提取和套用，有利於整個企業的管理制度上面的完善。在信息化時代，我們就應該運用好科技的力量，用科技來改變生活，用科技來進行更加全面的統計和分析，這對提升企業的自身價值有著極其重大的幫助，科技已經逐漸的成為生活的一部分，對人們生活的影響之大。
五、企業財務審計及決策支持信息化的套用分析
1.減少數據的差錯。企業財務審計及決策支持信息化系統運用了計算機技術，在企業數據遞交上，我們做好數據的審查和錄入，系統對於數據的統計和分析相比人工審查有很大的優勢。首先系統的靈活性可以套用在企業各個方面的數據統計上。其次系統的統計快速準確，可以減少審查過程中的誤差，在審查過程中也可以減少複查數據的時間，為整個企業財務審計的效率提高做出了不少貢獻。
2.保存完整。在審查過程中，為了防止企業數據的丟失我們對數據進行審查的同時就進行及時的備份，這樣有助用企業查找數據的完整性和快捷性。人工審查由於審查內容之多，數據複雜多變，在長時間的高度緊張的工作狀態下容易出現數據混淆等不利於審查工作的開展，在整個審查進度上也會有所降低，在審查結果的質量上我們也無法保證。進行反覆的財務數據審又加大了整個審查工作的任務量，因此企業也就不能夠及時的得知整個市場發生的變動，不利於企業進行更改經濟發展方案，在審查結果上具有過時性。而利於力量企業財務審計及決策支持信息化系統就會在審查過程中保證速度的同時，保質保量，在企業數據的分析上能夠及時提供新鮮有效的數據，為企業發展規劃提供便利。
3.運用便捷。由於系統技術的信息化，我們可以有效便捷的查找到完整的企業諮詢。這樣有助於企業對財務審查結果的核對，在數據的提取上也會帶來很大的便利。企業財務審計及決策支持信息化系統的運用可以從多方面來改善審查的速度與質量，只有利用好企業財務審計及決策支持信息化系統，才能更好的提升企業在市場上的競爭力，更能清晰的展現企業自身的價值，能夠更加便捷的確定企業管理方向，為企業的持續穩定發展作出巨大貢獻。
六、結語
隨著我國經濟的迅速發展，我國的綜合實力得到了大幅度的提升，我國對科技的運用也越來越重視，並將科技廣泛化，讓我們無時無刻都能享受科技帶來的便捷。在企業財務審計工作上也得到了很好的運用。企業財務審計集聚側支持信息化系統的套用不但節省了企業的人力和物力，在財務審查結果上也具有很大的優勢。企業財務審計及決策支持信息化系統在數據的提取上比人工審查更加快捷和準確，在企業財務審查速度和質量上也比人工審查更加快捷，對市場結構的分析也更加全面，避免了企業財務審計師缺乏經驗所帶來的弊端，在企業發展分析上能夠及時提供數據和方向，有助於企業發展計畫的修改，促進企業的經濟持續穩定快速發展，企業財務審計及決策支持信息化系統的誕生是我國對財務審查的一個重要突破。
關於審計報告範文 篇13
實業集團股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了天
茂實業集團股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有
效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指
引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是企業董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，
並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化
可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結
果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，貴公司按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
大信會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國 · 北京 中國註冊會計師：
二○XX年一月二十九日
實業集團股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規範》及其配套指引、深圳證券交易所《上市公司內部控制指
引》的規定和要求，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日
常監督和專項監督的基礎上，我們對公司截至20xx年12月31日(內部控制報告基準日)的
內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規範體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，並
如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任;監事會對董事會建立和實施內部控制進行
監督;經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、
高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容
的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真
實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。由於內部控制存在固有局限性，故
僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，
或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具
有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準日，不存在
財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規範體系和相關規定的
要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準日，公司未
發現非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性
評價結論的因素。
三、內部控制評價工作情況
(一) 公司內部控制評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。內
部控制評價的範圍涵蓋了本公司及下屬主要控股子公司、孫公司。
納入評價範圍的主要單位包括：
實業集團股份有限公司(母公司)，主要從事化工產品的生產與銷售業務;
湖北百科亨迪藥業有限公司(重要子公司)，主要從事醫藥製劑、原料藥等的生產與銷
售業務;
湖北百科格萊製藥有限公司(重要孫公司)，主要從事設計、開發、生產、銷售和加工
布洛芬及其他新產品業務;
荊門和程貿易有限公司(子公司)，主要從事化工產品(不含危險品和國家專項規定項
目)、五金交電、建築材料銷售。
納入評價範圍單位資產總額占公司合併財務報表資產總額的94%，營業收入合計占公司
合併財務報表營業收入總額的99%。
納入評價範圍的主要業務和事項包括: 1、組織架構;2、發展戰略;3、人力資源;4、
社會責任;5、企業文化;6、營運資金;7、採購業務;8、資產管理;9、銷售業務;10、
籌資活動;11、工程項目;12、擔保業務;13、長期股權投資;14、財務報告;15、全面預
算;16、契約管理;17、關聯交易;18、內部信息傳遞;19、信息系統;20、反舞弊。
重點關注的高風險領域主要包括：
1、行業風險：由於外部市場環境複雜多變，以及社會和行業監管形勢的日趨嚴峻，使
得企業的投入成本不斷加大，在一定程度上擠壓了企業的利潤空間。
首先從環境保護方面看，《環境保護法》、《清潔生產法》等一系列法律法規相繼出台
並日趨完善，加上提倡“生態文明”、“可持續發展”等理念，人們環保意識的增強，使各
項環保指標和要求進一步提高，對企業的環保責任提出了更高的要求。一方面增加了企業的
投入，限制企業的生存發展空間，另一方面導致區域環保法律法規及政策日趨嚴厲，執行的
力度空前加大，使企業發展過程中面臨眾多的環境風險。
另外從醫藥行業監管形勢看，藥品質量的審計與檢查在深度和廣度上不斷加強，使得公
司的改造投入也不斷加大，進而增加經營成本。
控制措施：為應對和規避上述行業風險，企業在生產經營過程中，為主動適應化工及醫
藥行業發展新趨勢，以滿足新的監管要求為前提，及時調整企業的經營方針政策，尤其是在
環保方面，為回響政府節能減排的號召，公司對所屬鍋爐進行了關停，切入統一的供汽系
統;同時出售所屬子公司百科化工有限公司股權及債權，具體見XX集團20xx-062公告。另
在藥品質量管理方面，公司制訂了嚴格的藥品質量檢測與保證體系，並配套相應SOP進行風
險管控，實現公司穩健可持續發展。
2、市場風險：由於公司所處的化工行業與國際石油行情息息相關，受國際原油期貨價
格單邊下行的影響，公司所經營的聚丙烯、調油、液化氣等化工產品市場銷售競爭激烈，利
潤空間不斷被壓縮，且下游需求大多持觀望態度,導致公司產能嚴重不足。另外化工原料市
場價格變化頻繁，致使公司對其市場行情很難把控，稍有不慎就可能面臨存貨價差風險。而
醫藥方面布洛芬原料藥生產廠家現高度集中態勢，全球現有六家生產廠家，規模效益明顯，
而公司又受限於產能，後期勢必影響公司的市場份額。
控制措施：化工方面公司安排了專人時刻關注國家的產品政策，收集行業產品信息，加
大了市場的分析力度，有效預測市場發展趨勢，同時根據生產需要，及時、準確把控採購量
和庫存量;同時正在實施的多元碳氫原料制丙烯技改工程，將有效的延深化工產業鏈，後期
公司對產品的生產和銷售可根據市場行情有了更寬的可選性，從而改善整個化工產業的經濟
效益。醫藥方面則是持續進行技術革新和生產運營最佳化管理，同時不斷提升產業鏈，持續開
發更高規格的布洛芬及布洛芬下游產品，提升產品利潤空間，銷售方面則穩定增加優質客戶
的市場份額;
3、主營業務發展風險:公司主營業務為醫藥和化工業務。近年來，受巨觀經濟下行和產
能過剩的影響，公司的生產經營日趨困難。目前，公司現有資產質量及業務盈利能力較低，
迫切需要注入具有較高質量和較強盈利能力的優質資產，以切實增強公司的盈利能力和可持
續發展能力。
控制措施：為拓展公司經營範圍，增強公司盈利能力和可持續發展能力。20xx年1月12
日，公司召開第六屆董事會第二十九次會議，擬非公開發行A股股票數量不超過
2,905,604,700，募集資金總額不超過98.50億元，扣除發行費用後將用於收購上海日興康生
物工程有限公司、上海合邦投資有限公司和上海漢晟信投資有限公司持有的國華人壽保險股
份有限公司(簡稱“國華人壽”)43.86%的股權，對國華人壽進行增資以及償還銀行貸款和
補充流動資金。本次非公開發行完成後，國華人壽將成為公司的控股子公司，公司的主營業
務將在原有的醫藥、化工業務的基礎上增加保險業務板塊。未來公司將對上述板塊的資產、
業務及管理團隊進行整合，形成各項業務之間的互補性和協同性。公司現已取得證監會關於
核准非公開發行股票的批覆檔案，檔案號為證監許可[20xx]2823號，接下來公司會繼續推
進該項工作,儘早完成對金融保險公司的控制。
4、運營風險：①安全生產方面，由於公司所處高危行業，在安全生產過程中，如果在
生產管理、設備的檢測、安全投入、員工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能導致
財產損失和相關監管機構嚴厲處罰的風險。②人力資源方面，由於公司屬於勞動密集型企
業，而薪酬待遇、工作環境等無法滿足技術人才的高要求，因此在企業轉型升級過程中，將
面臨技術創新不足，產品缺乏市場競爭力等方面的風險。
控制措施：①加強安全生產日常巡迴檢查制度及應急預案演練制度，杜絕各類違章操
作，防患各種安全生產風險。確保全全生產的資金投入，不斷提高安全本質度。②針對人力
資源問題，公司注重企業文化的培植，讓公司員工具有歸屬感與認同觀;同時制定規範的調
薪制度，增加員工的積極性。
上述納入評價範圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方
面，不存在重大遺漏。
(二) 內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司內部控制評價工作嚴格按照《內部控制基本規範》、《評價指引》和公司內部控制
評價辦法的規定組織開展內部控制評價工作。在評價過程中採用了個別訪談、調查問卷、穿
行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證
據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別和認定內部控制缺陷。評價工作底稿詳細記錄評價
的內容，包括評價要素、主要風險點、控制措施、證據資料以及認定結果等。
公司董事會根據企業內部控制規範體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，
結合公司規模、行業特徵、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務
報告內部控制，研究確定了適用於本公司的內部控制缺陷具體認定標準，並與以前年度保持
一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
重大缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平高於重要性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為重大缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
錯報≥利潤總額20%
資產總額潛在錯報
錯報≥資產總額5%或1.1億元
經營收入潛在錯報
錯報≥經營收入10%或1.3億元
所有者權益潛在錯報
所有者權益錯報≥5%或0.75億元
直接財產損失
損失≥20xx萬元
重要缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平低於重要性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為重要缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
利潤總額10% ≤錯報<20%
資產總額潛在錯報
資產總額3% ≤ 錯報<5%或 (6000萬~1.1億元)
經營收入潛在錯報
經營收入5%≤錯報<10%或 (6500萬~1.3億元)
所有者權益潛在錯報
所有者權益3% ≤錯報<5%或(4500萬~0.75億元)
直接財產損失
1000萬元≤損失<20xx萬元
一般缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平低於一般性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為一般缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
錯報<利潤總額10%
資產總額潛在錯報
錯報<資產總額3%或6000萬元
經營收入潛在錯報
錯報<經營收入5%或6500萬元
所有者權益潛在錯報
所有者權益錯報<3%或4500萬元
直接財產損失
損失<1000萬元
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
以下跡象表明財務報告可能存在重大缺陷的包括：
① 公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為;
② 公司更正已公布的財務報告、註冊會計師發現的卻未被公司內部控制識別的當期財
務報告中的重大錯報;
③ 審計委員會和審計部對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督無效。
財務報告重要缺陷的跡象包括：
① 未依照公認會計準則選擇和套用會計政策、未建立反舞弊程式和控制措施;
② 對於非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應
的補償性控制;
③ 對於期末財務報告流程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表
達到真實、準確的目標。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
缺陷類型
直接財產損失金額
或產生重大負面影響
一般缺陷
損失金額<100萬元
受到省級以下政府部門處罰，但未對公司定期報告披露
造成負面影響。
重要缺陷
100萬元≤損失金額<500萬元
受到省級政府部門行政處罰，但未對公司定期報告披露
造成負面影響。
重大缺陷
損失金額≥500萬元
受到國家級或派出機構行政處罰並對已披露定期報告造
成負面影響。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否可能存在非財務報告內部控制重大缺陷：
① 公司未建立有效的內控體系;
② 缺乏“三重一大”決策程式;
③ 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰且對公司已經披露的定
期報告造成重大負面影響;
④ 上年評出的重大缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否存在內部控制重要缺陷：
① 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰;
② 公司高級管理人員受到國家級行政管理部門的處罰;
③ 中層員工出現舞弊行為;
④ 上年評出的重要缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否存在內部控制一般缺陷：
① 公司或公司高級管理人員受到省級(含省級)以下政府部門處罰但未對公司定期報告
披露造成負面影響;
② 一般員工出現舞弊行為;
③ 上年評出的一般缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
(三)內部控制缺陷認定及整改情況
1、財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部控制相關重大事項說明
我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適
應，因此隨著公司規模、業務範圍、國家法律法規等內、外部環境的變化，公司仍將繼續補
充和完善內部控制制度，規範內部控制制度執行，同時加強內部審計工作，強化內部控制監
督檢查，促進公司健康、可持續發展。
實業集團股份有限公司董事會
二〇XX年一月二十九日
關於審計報告範文 篇14
XX有限公司清算委員會：
我們審計了後附的XX有限公司（以下簡稱貴公司）20xx年12月31日的資產負債表和財產分配表、20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益表。這些清算會計報表的編制是貴公司清算委員會的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些清算會計報表發表意見。
我們按照中國註冊會計師獨立審計準則計畫和實施審計工作，以合理確信這些清算會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持這些清算會計報表金額和披露的證據，評價貴公司清算委員會在編制這些清算會計報表時採用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價這些清算會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。
我們認為，上述清算會計報表符合國家頒布的企業會計準則、《會計制度》和《XX企業清算辦法》（注）的規定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年X月X日至20xx年X月X日的清算損益。
附屬檔案一：清算資產負債表（同一般資產負債表，略）
附屬檔案二：清算損益表
附屬檔案三：清算財產分配表
附屬檔案四：其他應收款明細表
附屬檔案五：清算事項說明
會計師事務所中國註冊會計師
（公章）（簽名蓋章）
中國上海20xx年X月X日
關於審計報告範文 篇15
股份有限公司全體股東：
我們審計了後附的股份有限公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。
××會計師事務所 中國註冊會計師：×××
(蓋章) (簽名並蓋章)
中國註冊會計師：×××
(簽名並蓋章)
中國××市
二零××年×月×日
關於審計報告範文 篇16
XYZ股份有限公司全體股東:
一、對財務報表出具的審計報告
我們審計了後附的XYZ股份有限公司(以下簡稱XYZ公司)財務報表，包括20X1年12月31日的資產負債表，20X1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是XYZ公司管理層的責任，這種責任包括：(1) 按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映;(2) 設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計畫和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，主持會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報
表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分的、適當的，為發表否定意見提供了基礎。
(三)導致否定意見的事項
如財務報表附註X所述，XYZ公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定採用權益法核算。XYZ公司的這項會計處理不符合企業會計準則的規定。如果按權益法核算，XYZ 公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，淨利潤將減少X萬元，從而導致XYZ公司由盈利X萬元變為虧損X萬元。
(四)否定意見
我們認為，由於“(三)導致否定意見的事項”段所述事項的重要性，XYZ公司財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映了XYZ公司20X1年12月31日的財務狀況以及20X1年度的經營成果和現金流量。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項
(本部分報告的格式和內容，取決於相關法律法規對其他報告責任的規定。)
會計師事務所 中國註冊會計師:
(蓋章) (簽名並蓋章)
中國XX市 中國註冊會計師:
(簽名並蓋章)
二OX二年X月X日
五、由於註冊會計師無法針對財務報表的多個要素獲取充分、適當的審計證據而出具無法表示意見的審計報告
審計報告
XYZ股份有限公司全體股東:
一、對財務報表出具的審計報告
我們接受委託，審計後附的XYZ股份有限公司(以下簡稱XYZ公司)財務報表，包括20X1年12月31日的資產負債表，20X1年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附註。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是XYZ公司管理層的責任，這種責任包括：(1) 按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映;(2) 設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)註冊會計師的責任
我們的責任是在按照中國註冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。
但由於“(三)導致無法發表意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎。
(三)導致無法表示意見的事項
我們於20X2年1月接受XYZ公司的審計委託，因而未能對XYZ公司20X1年初金額為X元的存貨和年末金額為X元的存貨實施監盤程式。此外，我們也無法實施替代審計程式獲取充分、適當的審計證據。並且，XYZ公司於20X1年8月採用新的應收賬款電算化系統，由於存在系統缺陷導致應收賬款出現大量錯誤。截至審計報告日，管理層仍在糾正系統缺陷並更正錯誤，我們也無法實施替代審計程式，以對截至20X1年12月31日的應收賬款總額X元獲取充分、適當的審計證據。因此，我們無法確定是否有必要對存貨、應收賬款以及財務報表其他項目作出調整，也無法確定應調整的金額。
(四)無法表示意見
由於“(三)導致無法表示意見的事項”段所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，我們不對XYZ公司財務報表發表審計意見。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項
(本部分報告的格式和內容，取決於相關法律法規對其他報告責任的規定。)
會計師事務所 中國註冊會計師:
(蓋章) (簽名並蓋章)
中國XX市 中國註冊會計師:
(簽名並蓋章)
二OX二年X月X日