審計實務課程總結範文 篇1
一、課程定位
（一）課程的性質與作用
本課程是我院會計類專業培養財務審計能力的核心課程，是一門集審計理論與審計實務於一體的課程，包括審計基礎知識與審計實務兩部分。課堂中以註冊會計師財務報表為主線，將會計師事務所實際審計案例與實際工作底稿引入教學課堂，實現審計課程與會計師事務所實際工作的融合，教學注重理論聯繫實際，運用案例教學、任務驅動法等手段來引入審計基本原理，是一門實操性很強的課程，同時也是會計學專業學生進入專業學習的重要課程。其功能在於培養學生審計基礎理論知識與實務操作技能，培養學生套用相關理論與方法分析、解決社會審計、政府審計與內部審計實際問題的能力，使學生具備在會計師事務所、企業事業單位從事審計工作的相關能力，是高職會計專業及相關專業的主要專業課程之一。
（二）本課程與其他課程的關係
1.與前修課程的聯繫。
本課程的前修課程是《基礎會計》、《財務會計》、《成本會計》等課程。學生在學習完上述課程之後，對於會計確認、計量、記錄及報告具有一定的技能。在此基礎上通過《審計基礎與實務》課程的學習，使學生掌握財務報表審計的基本理論與審計的技術方法，認識做好審計工作對企業加強經營管理的重要意義，通過實訓和練習，使學生具備相應專業技能，為今後走向社會，從事審計工作打下堅實的基礎。能勝任審計助理人員的工作崗位。
2.與後續課程的聯繫。
本課程安排在第四學期開設，按照教學計畫，與本課程平行課程有《報表分析》、《財務管理》等。學生通過本課程的學習，對於整個財務專業相關課程做到融會貫通，起到複習及鞏固的作用，同時也為第五學期開設的《企業內部審計實務》的學習打下堅實基礎。
二、課程目標
（一）知識目標
（1）熟悉審計環境，包括註冊會計師審計的職業特點、註冊會計師管理制度、註冊會計師法律責任以及註冊會計師執業準則；（2）掌握註冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑑證業務對獨立性的要求；
（3）掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計畫、審計證據、審計抽樣以及審計工作底稿；
（4）掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程式；
（5）掌握審計循環測試，包括銷售與收款循環、採購與付款循環、生產與服務循環、籌資與投資循環以及貨幣資金審計的特點及技術方法；
（6）掌握完成審計工作與出具審計報告的要求。
（二）能力目標
（1）能夠根據審計程式在不同階段的核心工作內容運用恰當的審計方法糾弊查錯；
（2）能夠運用文字表述法、調查表法和流程圖法對內部控制進行描述，能夠運用控制測試的方法對內部控制的有效性進行評價，能夠根據內部控制的評價結果撰寫管理建議書；
（3）能夠運用所學的審計方法進行審計證據收集，能夠運用工作底稿的基本內容將所收集的審計證據編寫在工作底稿內；
（4）能夠掌握並運用相應審計方法判斷銷售與收款業務循環、採購與付款業務循環、生產與服務業務循環、籌資與投資業務循環、貨幣資金管理等業務中的漏洞並糾正會計處理錯弊，熟練編寫審計工作底稿；
（5）能根據審計計畫階段、內部控制測試階段和實質性程式階段所獲得的證據，形成的各類審計底稿，完成審計報告階段的各項任務，形成審計結論，能獨立撰寫內部審計報告。
（三）素質目標
（1）培養實事求是的學風和客觀公正的態度，保持獨立性；
（2）培養不斷學習和更新知識的能力，不斷提高專業勝任能力；
（3）培養應有的職業謹慎，併合理做出職業判斷；
（4）培養誠實地為組織服務，不違反誠信原則的態度；
（5）培養遵循保密原則的習慣，按規定使用在履行職責時所獲取的資料和信息；
（6）客觀披露所了解的全部重要事項；
（7）培養較強的溝通交流能力，妥善處理好組織內外相關機構和人員的關係；
（8）不斷接受後續教育，提高服務質量。
三、教學設計思路
課程應實施教學過程與審計過程的統一，按照按照“知識+技能”的思路，以模擬企業年度會計報表審計項目為導向，以具體報表項目審計為工作任務的課程教學主線來重組審計課程的教學內容，按照“教師講授審計理論知識和演示審計實務操作→複習會計理論知識與演示會計實務操作→教師分配審計任務→學生編制審計工作底稿完成審計任務”開展審計實務與實踐一體化教學工作，做到：
1.設計被審計單位的交易，在收集企業業務資料和財務數據的基礎上，加工整理出典型交易和事項，並設計審計疑點和錯報；
2.設計審計實務的具體情形（含內部控制、審計證據等）和參考數據，從而使審計實務有據可依，同時也給學生充分發揮主觀能動性的空間；
3.通過分析審計實訓案例，以編制審計工作底稿為主線，進行審計職業能力培養。而《審計基礎與實務》課程應結合以上四種類型企業的審計過程，以模擬企業（以ABC石化有限公司為例），涵括四種類型企業的所有審計程式，將課程劃分為以下四個學習情境：根據以上學習情境，教師設計出模擬企業（ABC石化有限公司為例）的環境資料、財務數據、模擬錯報等資料，並將學生分成若干個審計小組，每個審計小組為一單位會計師事務所，教師將資料發至每個小組，組員根據教師教授方式方法、教師扮演的各個角色，分工合作，完成模擬審計項目。這就是將《審計基礎與實務》按系統化工作過程進行分割學習的過程。
審計實務課程總結範文 篇2
時間飛逝，歲月如梭。一眨眼，7周的財務管理理論課程學習就這樣結束了。周老師您的授課深入淺出，作為一名跨專業學生來說我感到還比較好理解，同時您的詼諧幽默也讓我上課時能保持較好的專注力，並且，老師還結合了大量的案例，讓我們理解那些複雜的公式。在此，我對我學習財務管理理論實務這門課進行如下的總結：
一、專業知識學習方面
作為一名原本會計專業的學生，對於財務管理這門有著很多公式和理解性概念的課程還是比較感興趣的。因此，在上您這門課時我也一直保持著很大的熱情。在學習之前，我對長期投資這一部分內容掌握的並不是十分清楚，尤其是對於折舊費可以抵扣稅費完全就沒聽說過，但是在上了您的課之後，我不僅對評價長期投資可行性有了很清楚地認識，也能夠對其敏感性做出一定的分析。
二、思維發散方面
老師在給我們講授課程知識的同時，也結合自己的經歷，鼓勵我們炒股，並給我們詳細地介紹了炒股需要注意的一些方面。比如，巴菲特的炒股理念，巴菲特炒股重點考察的幾個指標，以及他的投資併購決策：精心挑選併購目標，絕不給自己不熟悉的領域投資；具有卓越的管理能力，充分發揮併購的協同效應；有耐心，學會等待時機等等。
三、課外擴展方面
老師不僅對財務會計理論與實務這門的內容對我們做了介紹和闡述，還給我們擴展了下薪酬管理體系，簡單地談了談我國現在主要使用的雙軌薪酬制度，對於正式員工和勞務派遣員工的薪酬設定的差異方面等知識，使我收益匪淺。
總的來說，我認為自己通過學習對財務管理這門學科有了更進一步的認識和了解。在學習這門課的過程中我十分努力和用心，未缺席過任何一節課，上課基本上做到不走神，專心聽課。鑒於此，對本學期的財務會計理論課程的學習我給自己打90分。經過學習，我收入很多，感受頗深，感謝周老師和各位幫助過我學習這門課程的同學們。
審計實務課程總結範文 篇3
一、現代企業構建內部審計體系的現實意義
財務監督是企業運用一系列的財務指標對企業的生產經營活動或業務活動進行的監控、決斷、建議和督促。財務監督能督促企業的生產經營活動或業務活動符合國家有關法律法規的規定，促進企業各項業務活動合法化和管理水平的科學化。而企業內部審計體系作為企業財務監督體系的一個重要組成部分，它從企業內部出發，對企業的各項生產經營活動或業務活動的合規性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經濟業務活動進行約束，降低企業在經營過程中存在的經營風險和財務風險，進而促進企業健康良性發展。在目前企業經營風險日益擴大的背景下，加強企業內部審計體系的建設與完善具有深刻的現實意義。
1.有助於維護企業資產安全與完整
企業內部審計通過對企業的各項經營活動進行監督審查，要求企業在發展運程中必須遵守國家的法律法規，必須在國家法律法規允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現自身的發展。另外，企業內部審計體系在審查判斷各項經營活動和財務活動的過程中，可以及時發現財務管理中存的問題和各種違法亂紀行為，並及時對發現的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業生產經營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業財務部門的工作質量，保護了企業財產的安全與完整。
2.有助於提高企業經營效率
企業通過內部審計，可以發現企業在日常生產經營活動和財務管理活動中存在的問題，以及在財務管理制度方面存在的薄弱環節，結合企業自身所處的內外部環境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務管理工作，也有助於整個企業的管理水平的提升。另外，企業內部審計還能促使企業加強全面預算的管理，各單位部門必須根據本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預算方案，促使各單位部門各項經濟業務活動及財務收支按全面預算的要求執行，保證各項業務工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，並對全面預算執行過程中出現的問題及時採取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業經營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業發展戰略目標的實現。
3.有助於增強企業管理者與經營者法制觀念
企業的各項生產經營活動和財務活動均應嚴格遵守國家財經法律法規和財務制度，企業通過內部審計，可以了解各項經營活動和財務活動是否符合國家有關法律、法規及財務制度的規定，有無違法亂紀現象，促使企業的各項經營活動和財務活動更加合法化和合理化，保證企業資金及其他各項經濟資源的安全和有效使用。還可以發現企業在財務管理工作中存在的薄弱環節，通過違法亂紀行為的查處，教育企業相關人員遵紀守法，增強企業管理者與經營者的法律意識。
二、現階段企業內部審計體系運行中存在的主要問題
1.企業管理層對內部審計的重視不夠
大多數的企業管理者認為，審計是需要從外部聘任會計師事務所或註冊會計師才能做的事情，這是制度的規定，企業沒有必要再另行設定內部審計部門，配備專門的內部審計人員。由於企業管理者對內部審計部門所提供的各項管理服務不理解、不信任，在主觀意願上牴觸設定內部審計部門，把內部審計部門看成是給自己給企業找麻煩的機構。還有的企業是迫於外界的壓力設定內部審計機構，也無法完全得到企業高層管理者的信任和重視，內部審計部門形同虛設。
2.內部審計制度不健全
目前，大多數企業沒有建立一套完整的內部審計制度。很多單位的內部審計都只是流於一種形式，未能形成內部審計氛圍，不具備規範性、科學性和可操作性。在管理層次上，企業的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實施審計程式時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內部審計制度做保障，內部審計無法達到應有的成效。
3.內部審計部門缺乏獨立性
近年來，內部審計得到了快速發展，部分企業管理者已經在提升企業管理水平的過程中，組建了自己的內部審計機構。但是企業內部審計機構的設定不科學、不合理。大部分企業的內部審計機構設定在企業財務負責人或單位負責人的管轄範圍以內，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務於企業管理者的管理工具，使得內部審計部門的獨立性受到嚴重影響。如此，內部審計部門便不能有效地監控企業的各項生產經營活動和財務活動，在企業地發展中埋下較大的隱患。
4.內部審計人員業務素質較低
由於大多當數企業對內部審計工作重視不夠，企業在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經濟資源。絕大多數的內部審計人員也是從財務部門相關崗位調動來的，這就出現內審人員知識面較為單一，只懂財務會計知識，缺少參與企業生產經營管理的知識和經驗，內部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業的生產經營活動當中了解企業所發生的經營業務活動，難以發現企業存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
5.內部審計範圍存在缺陷
目前，我國大多數企業的內部審計工作停留在對財務工作的覆核上，而內部審計所使用的資料一般是企業會計憑證、賬簿、會計報表、契約及其他相關資料上，僅僅是查看財務會計各項工作是否按照會計工作規範和企業會計制度核算，財務報表數據是否準確，並沒有完全深入到企業的生產經營活動和經營領域。
三、完善企業財務監督體系的對策建議
1.樹立內部審計的正確觀念
內部審計制度已經是現代企業管理制度中重要的組成部分，作為企業的高層，應當打破傳統觀念束縛，改變對內部審計存在的偏見認識，站在企業的高度，從企業管理的角度出發，充分認識到內部審計的重要性。企業的內部審計部門雖然不是企業的利潤中心，不能為企業帶來利潤。但是，內部審計部門可以通過對企業生產經營活動和財務活動進行監督審查，來發現企業潛在的經營風險和財務風險，為企業減少不必要的損失。所以，內部審計部門能間接地為企業創造效益。企業管理者應該為內部審計部門提供適宜的人力、技術和其他經濟資源，提高內部審計部門的管理地位，以保障內部審計人員權利和職責的有效履行。
2.完善企業內部審計制度
企業應當建立健全內部審計制度。企業可以建立審計監察部，除了負責本單位財務審計、專項審計、內控評價等工作以外，還應當對各部門、單位執行企業發展戰略和重大決策部署、完成經營管理目標任務、保證淨資產的保值增值、遵守國家法律法規及企業章程和規章制度、遵守廉潔從業規定等內容進行經濟責任審計。同時，還需要對重要工程進行結算審計，並通過協調外部審計，評價外部審計的質量。
3.確保企業內部審計部門的獨立性
企業管理者要科學設定內部審計機構，建立企業財務監督機制。企業應當從治理層面構建財務部門監督體系。企業的內部審計機構，應當脫離甚至高於企業的管理層。建立以股東會或監事會為領導的內部審計委員會或其他內部審計機構，方能真正起到監督企業生產經營活動和財務活動，監督企業的經營者和管理者，維護企業資產的安全完整。目前已經有很大型國型企業由財務總監委派制和傳統的總會計師制度轉向CFO，從企業的相關會計制度來看，總會計師雖然是企業的財務官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發揮內部財務監督職能。顯然，財務總監與總會計師相比，獨立性較強，但財務總監卻不參與企業的財務管理活動，其掌握的企業信息資源有限，不足於發揮其財務監督職能。因此，財務長由總會計師向CFO轉變，正是企業從治理層面來組建企業內部財務監督體系。
4.提升內審人員的業務素質
隨著企業多元化的發展，企業對內審人員也提出了更高的要求。不僅要求內部審計人員精通財務會計知識和審計知識，還要掌握與企業經營活動相關的業務知識和管理，這些才能更好地起到內部財務監督作用，更好地為企業提供服務。企業可以通過內外部培訓，當然，內審人員也需要利用業餘時間鑽研業務知識和管理知識，來提升業務素質能力，保持良好的職業道德修養，牢固掌握國家法律法規和企業管理制度，對企業的經營管理活動和財務活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業決策層提供準確無誤的決策依據。
5.拓展內部審計範圍
隨著企業的不斷發展，內部審計工作僅停留在財務會計方面已明顯不能滿足企業各方面的需求。內部審計工作應當以財務會計數據為基礎，在審查企業財務狀況、經營成果和現金流量真實合法的基礎上，對企業各項生產經營活動和財務活動進行合規性和效益性進行審計，將作業領域由財務領域擴展到管理領域，從而使內部審計工作在企業內部財務監督方面發揮更大的作用。