（b）首次發行的股票，按成本價估值。
（3）配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，若收盤價高於配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等於或低於配股價，則估值為零。
（4）在任何情況下，基金管理人如採用本項第（1）、（2）、（3）小項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為採用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本項第（1）、（2）、（3）小項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據具體情況，並與基金託管人商定後，按最能反映公 允價值的價格估值。
（5）國家有最新規定的，按其規定進行估值。
2.債券估值辦法：
（1）證券交易所市場實行淨價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值。
（2）證券交易所市場未實行淨價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應收利息得到的淨價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的淨價估值。
（3）未上市債券按其成本價估值；
（4）在銀行間債券市場交易的債券按其成本價估值；
（5）在任何情況下，基金管理人如採用本項第（1）-（4）小項規定的方法對基金資產進行估值，均應被認為採用了適當的估值方法。但是，如果基金管理人認為按本項第（1）-（4）小項規定的方法對基金資產進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人在綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素基礎上形成的債券估值，基金管理人可根據具體情況與基金託管人商定後，按最能反映公允價值的價格估值；
（6）國家有最新規定的，按其規定進行估值。
（五）估值程式
基金日常估值由基金管理人進行。基金管理人完成估值後，將估值結果以書面形式報告給基金託管人，基金託管人按照基金協定、基金託管協定規定的估值方法、時間與程式進行覆核，基金託管人覆核無誤後簽章返回給基金管理人；月末、年中和年末估值覆核與基金會計賬目的核對同時進行。
（六）暫停估值的情況
1.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其它原因暫停營業時；
2.因不可抗力或其它情形致使基金管理人、基金託管人無法準確評估基金資產價值時；
3.中國證監會認定的其它情形。
（七）基金份額淨值的確認和錯誤處理方式
基金份額淨值是按照每個開放日閉市後，基金資產淨值除以當日基金份額的餘額數量計算，基金份額淨值的計算，精確到0.0001元，小數點後第五位四捨五入。國家另有規定的，從其規定。當基金資產的估值導致基金份額淨值小數點後四位內發生差錯時，視為基金份額資產估值錯誤。
基金管理人和基金託管人將採取必要、適當合理的措施確保基金資產估值的準確性、及時性。當基金份額淨值出現錯誤時，基金管理人應當立即公告、予以糾正，並採取合理的措施防止損失進一步擴 大；淨值錯誤偏差達到基金資產淨值的0.5%時，基金管理人應當通報基金託管人並報中國證監會備案。因基金份額淨值計價錯誤造成基金份額持有人損失的，基金份額持有人有權要求基金管理人、基金託管人予以賠償。基金管理人、基金託管人有權向第三方責任人進行追償。