公司財務管理檔案的規章制度

公司財務管理檔案的規章制度 篇1

1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。

2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的'審核、整理，按程式編號訂裝成冊、歸檔管理。

3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑑定、編製造冊，並報請上級主管部門批准方可進行。

4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。

5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、註銷手續。

6、對會計業務的重要核算資料要設專櫃嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。

公司財務管理檔案的規章制度 篇2

第一條為加強會計管理，特制定本管理辦法。

第二條企業的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要檔案，如契約、章程、董事會計等各種會計資料。

第三條會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。

會計檔案的`保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批准，報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，並在銷毀單上籤名或蓋章。

第四條會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批准證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外複製時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。

第五條由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本辦法適用於公司總部、下屬全資及控股企業。

公司財務管理檔案的規章制度 篇3

第一條制定目的

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規相關規定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。

第二條適用範圍

本制度適用於集團所有分支機構。

第三條管理部門

1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

第四條會計檔案歸檔範圍

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

4、票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

第五條會計檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口並蓋章，編制會計檔案保管清冊。

2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便於查閱。

3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿後應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

第六條會計檔案的借閱

1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批准方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和公司負責人批准後，方可辦理借閱手續。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經集團財務總監和被借閱單位財務負責人批准後，方可辦理借閱手續。

3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批准後方能攜帶外出或複製原件。

5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。

6、所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。

第七條會計檔案的保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

第八條會計檔案的.銷毀

1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批准後銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。

3、會計檔案銷毀後，經辦人在“銷毀清冊”上籤章，註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

第九條獎懲辦法

對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關追究刑事責任。

第十條附則

1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執行。

3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。

公司財務管理檔案的規章制度 篇4

第一條為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據和的規定，制定本辦法。

第二條國家機關、社會團體、企業、事業單位，按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由會計機構保管一年，期滿之後，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批准，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續，查閱或者複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、複製登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第九條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程式銷毀：

(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上籤署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀後，應當在會計檔案銷毀清冊上籤名蓋章，並將監銷情況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的`建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條採用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存列印出的紙質會計檔案。

具備採用磁帶、磁碟、光碟、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，並報財政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理註銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十四條單位分立後原單位存續的；其會計檔案應當由分立後的存續方統一保管，其他方可查閱、複製與其業務相關的會計檔案；單位分立後原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商後由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、複製與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，並按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、複製與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，並按規定辦理交接手續。

第十五條單位合併後原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合併後的單位統一保管；單位合併後原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算後移交給建設項目的接受單位，並按規定辦理交接手續。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上籤名或者蓋章。

第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十九條預算、計畫、制度等檔案材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總後勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發布的自本辦法執行之日起廢止。

公司財務管理檔案的規章制度 篇5

1、財務檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟體計算機拷貝磁碟或光碟、各種經濟契約、項目成本資料、資產評估報告、借款契約及抵押登記契約、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。

3、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報後，由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂，並登記編號入庫管理。對於財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完後整理裝訂入庫;對於計算機拷貝磁碟或光碟在拷貝後即刻納入檔案管理;對於其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對於十分重要的`資料也應先辦理入庫手續，然後由相關財務人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務資料的安全。

4、建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上籤字(蓋章)。

5、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”，財務部門內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱;需要複印財務資料的，必須由財務負責人批准，由檔案管理人員負責複印;財務部門以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、複印財務資料的，必須經財務負責人批准，並且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記

6、財務資料只能保留在公司範圍內，不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律檔案以及工作證件，並由財務負責人批准後，按照以上手續辦理借閱、調閱。

7、財務檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎工作規範》的規定執行。如果超過規定的保管時間需要銷毀的，應上報財務中心並建立“財務檔案銷毀清冊”，在保管人員、主辦會計及財務負責人共同監督下銷毀，“銷毀清冊”作為財務檔案保管;其中未清債權債務雖超過期限也不得銷毀。

8、財務檔案管理人員及其他財務人員不得擅自公布財務資料;不得擅自銷毀、塗改、偽造財務檔案;不得擅自提供、抄寫、複製財務檔案;不得損毀、分散、丟失財務檔案;如發生以上情況，應對當事人進行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經濟賠償責任;情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關追究法律責任。

9、行政部門應為財務檔案的管理提供必需的條件。

10、財務負責人應定期或不定期檢查財務檔案管理情況;集團財務中心定期對分支機構的財務檔案管理情況進行檢查;內部審計財務檔案管理情況作為審計重點，確保財務檔案的科學管理。

公司財務管理檔案的規章制度 篇6

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料;

二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,並在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經總經辦批准不得外借,內部借閱須經財務總監批准並辦理相關借閱登記手續。

五、財務部的.管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上籤認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監審核,呈報總經辦批准後執行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,並在銷毀清冊上籤名及加蓋公章。

公司財務管理檔案的規章制度 篇7

一、目的：

為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規範化、系統化，特制定本制度。

二、適用範圍

本制度用於財務部檔案的管理。

三、檔案管理職責

財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對於應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

四、財務檔案定義

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

五、會計檔案範圍

包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（一）會計憑證

會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自製原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款餘額調節表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設定的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計報表

會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面檔案，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附註、財務情況說明書等。

（四）其他會計核算資料

其他會計核算資料屬於經濟業務範疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟契約、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁碟上的會計數據、程式檔案及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

六、會計檔案的裝訂和保管

會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：

（1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

（2）摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附屬檔案要摺疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

（3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附屬檔案有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金髮放單是否隨附齊全；

（二）會計憑證裝訂時的要求：

（1）裝訂儘可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附屬檔案保持儘可能大的顯露面，以便於事後查閱。

（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印製，封面規格略大於所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂後的注意事項：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。

（2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊後，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入櫃，並要在顯露處標明憑證種類編號，以便於調閱。

（四）會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應選擇在乾燥防水的地方，並遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

（2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案櫃裡，按順序碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計檔案室保持通風透光，並有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，並防止潮濕；

（5）設定歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

（五）檔案保管期限

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。

（2）銀行存款餘額調節表和銀行對賬單5年。

（3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。

（4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

（5）固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管5年。

（6）主要財務指標報表（包括文字分析）3年。

（7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

（8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

（10）主要財務會計檔案、契約、協定永久。

七、財務信息化檔案

（1）財務信息化會計檔案的涵義：財務信息化檔案指存儲在計算機、磁碟、光碟、列印出來的`書面等形式的會計數據；會計數據是指科目體系、各類編碼、各種套用方案、記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

（2）財務信息化會計檔案的查閱、外借和拷貝必須經本單位財務負責人的批准，重要數據必須經總經理批准。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。

（3）對財務信息化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

（4）採用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行複製，防止由於磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

八、會計檔案的借閱

（一）財務人員因工作需要查閱財務檔案，須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

（二）公司所屬集團及下屬各單位若因公需要查閱財務檔案，須經本單位領導批准，經計畫財務部負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

（三）外單位人員因公需要查閱財務檔案時，應持有單位介紹信，經計畫財務部負責人同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱財務檔案人的工作單位、查閱日期、財務檔案名稱及查閱理由。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件（如有特殊情況，須經領導批准後方能攜帶外出或複製原件），並限期歸還。

（五）由於會計人員的變動或會計機構的改變等原因，財務檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

九、會計檔案的銷毀

（1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批准後方可予以銷毀。

（2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

（3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；由財務部和行政部共同派員監銷，會計檔案銷毀後經辦人在“銷毀清冊”上籤章，註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

十、附則

（1）本制度有財務部負責制定，解釋和修訂；

（2）本制度自頒布之日起執行。

公司財務管理檔案的規章制度 篇8

1.目的

為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統一會計檔案工作制度，更好地為集團經濟業務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。

2.套用範圍

本制度適用於集團各職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，並隨時保證財務部門的查詢語調檔。

4.具體規定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業資料，它是記錄和反映經濟核算業務的重要史料和依據。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。

4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低櫃架擺放，超過一年以上的`會計檔案應存放到高櫃架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，並辦理規定的交接手續。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經上級主管批准，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了後的第一天算起。

4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，並報集團董事會同意後方可實施銷毀。

4.7監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀後，在銷毀清冊上籤字蓋章，並將銷毀情況向集團董事會報告。

4.8會計檔案保管期限規定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款餘額調節表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產報廢清理後保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

公司財務管理檔案的規章制度 篇9

第一條根據財政部、國家檔案局關於印發《會計檔案管理辦法》的通知的規定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。

第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明和其他財務報告。

四、其他類：銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

第三條每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務部保管一年，期滿之後，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管。

二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第四條財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經總經理批准，可以提供查閱或複製，並辦理登記手續。查閱或複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、複製、登記制度。

二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的`第一天算起。

第五條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執行。

第六條保管期滿的會計檔案，除本第七條規定的情形外，可以按照以下程式銷毀：

一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

二、總經理在會計檔案銷毀清冊上籤署意見。

三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。

四、監銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀後，應在會計檔案銷毀清冊上籤名蓋章，並將監銷情況報告總經理。

第七條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第八條使用電子計算機進行會計核算，應當保存列印出的紙質會計檔案。使用磁碟、光碟等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。

第九條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算後移交給建設項目的接受單位，並按規定辦理交接手續。

第十條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上籤名或蓋章。

第十一條預算、計畫、制度等檔案材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。本制度解釋權歸公司財務部。

公司財務管理檔案的規章制度 篇10

一、目的

根據財政部、國家檔案局關於印發《會計檔案管理辦法》的通知的規定，為了加強公司財務會計檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，保證會計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，完善財務檔案管理工作，特制定本制度。

二、適用範圍：

本制度用於財務部檔案的管理。預算、計畫、制度等檔案材料，執行文書檔案管理規定，不適用本制度。三、管理職責

財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對於應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

四、會計檔案範圍

包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。

1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證;

2、會計賬簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿;

3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告;

4、其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及有關的電子數據和相應軟體資料。

五、會計檔案的管理

1、會計檔案的整理立卷：會計年度終了後，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理一般採用“三統一”的辦法，即：分類標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，並分門別類按各卷順序編號。

1)、分類標準統一。一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;

2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放櫃和存放序列統一;

3)、管理要求統一。建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序彙編裝訂成冊。

2、會計憑證的裝訂

會計憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前應準備的工作：

1)、分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全;

2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;

3)、摘除憑證內的金屬物，對大的張頁或附屬檔案要摺疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以翻閱保持數字完整;

4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。檢查附屬檔案有否漏缺，如：領料單、入庫單是否隨附齊全;

5)、記賬憑證上有關人員的印章是否齊全;

6)、會計憑證裝訂時的要求：

a、裝訂時儘可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附屬檔案保持儘可能大的顯露面，以便於事後查閱;

b、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印製，封面規格略大於所附記賬憑證;

C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

7)、會計憑證裝訂後的注意事項:

a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

b、在封面上編好卷號，按編號順序入櫃，並要在顯露處標明憑證種類編號，以便於調閱。

3、會計賬簿的裝訂

各種會計賬簿年度結賬後，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：

1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續;

2)、然後按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁賬簿裝訂要求：

a、保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;

b、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起。

3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人(經辦人)簽章;

4)、賬簿裝訂後的其他要求:

a、會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現象;

b、封面應齊全、平整、並註明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細賬;

c、會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

4、會計檔案的移交歸檔

1)、每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，

編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了後，可暫由本會計部門保管一年。期滿之後，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管;

2)、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

5、會計檔案的保管

1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一)，保管期限從會計年度終了後的第一天算起;

2)、會計檔案室的要求:應選擇在乾燥防水的地方，並遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材;室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風透光，並有適當的空間、通道和查閱的地方，並防止潮濕;

3)、會計檔案應放在專用的鐵皮檔案櫃裡，按順序碼放整齊，以便查找;

4)、設定歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;

5)、使用電子計算機進行會計核算的，應當保存列印出來的紙質會計檔案，使用磁碟、光碟等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

6、會計檔案的借閱

1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批後由檔案管理人員陪同翻閱或者複印;

2)、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員和公司領導批准後，方可辦理借閱手續;由檔案部門建立健全會計檔案查閱、複製、登記制度;

3)、借閱手續：借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;

4)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件(如有特殊情況，須經領導批准後方能攜帶外出或複製原件)。

7、會計檔案的銷毀

保管期滿的會計檔案，可以按照以下程式進行銷毀：

1)、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定，編制會計檔案銷毀清冊(註明名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容)，經公司總經理審批簽署意見，報請上級主管單位批准後方可予以銷毀;

2)、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。在銷毀前清點所要銷毀的會計檔案;銷毀後，經辦人應在會計檔案銷毀清冊上籤名蓋章;註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司領導，一份歸入檔案備查;

3)、會計檔案保管期滿，但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊中列明;

4)、在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

六、本制度解釋權歸本公司財務部。

公司財務管理檔案的規章制度 篇11

1、財務（包括內部核算財務）要根據國家檔案管理有關規定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷後送公司檔案室存檔。存檔時，必須由財務經理核對、清點數量無誤並簽署存檔記錄表後，檔案管理員方可給予存檔。存放會計檔案的檔案櫃必須雙鎖開關，鑰匙由主管會計和財務經理各持一把（不同鎖）任何人經批准後方可查閱財務檔案，必須由主管會計、財務經理共同開鎖，由主管會計妥善保管，嚴防失火、損壞、丟失。

2、公司內部任何人員調閱會計檔案須經總經理批准。外來人員調閱或複製檔案，要憑介紹信並經總經理批准。

3、檔案銷毀，須由上級主管部門和有關檔案部門共同鑑定，由總經理批准後由主管會計與財務經理共同監督。銷毀的檔案須填寫“會計檔案銷毀清冊”。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。

4、會計人員變動，須辦理會計檔案移交手續。並由財務經理或主管會計監交，填寫移交清冊，並由交接雙方和監交人在移交清冊上籤名或蓋章。

5、主管會計須設定會計檔案管理記錄簿，檔案收發調閱等事項要及時登記，出納人員不能兼管會計檔案管理。

6、會計憑證是記載經濟業務發生，明確經濟責任的書面憑證，是記帳的依據。會計帳簿是記錄經濟業務發生的簿籍，是編制會計報表的依據，取得或填制會計憑證，登記帳簿，是會計核算方法中不可缺少的兩項內容。

7、會計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關會計人員對公司發生的每一項經濟業務，必須逐筆按憑證的具體業務內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業務內容摘要、數量和金額、填制單位或財務專用章、發票專用章、經辦人簽名或蓋章。

8、會計憑證要妥善保管，會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。

9、記帳憑證可根據每一憑證單獨填制，也可根據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。

10、財務部設定現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經營需要的各種明細帳、明細分類帳簿等。登記帳簿要做到數字準確、摘要清楚、登記及時、有根據，並能反映各項資金占用和資金的來龍去脈，以便對帳簿記錄進行分析查核。

11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必須將本月內發生經濟業務全部記入帳簿。對各種會計憑證和會計帳簿的具體格式，必須按上級主管部門的要求處理。

12、任何會計檔案、帳本、憑證等會計資料需複印必須由財務經理書面批准，否則微機室不予受理。

公司財務管理檔案的規章制度 篇12

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，並要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，並於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多於將發生業務數量；

（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止後，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束後，核對賬、款無誤後，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員於每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，並登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

公司財務管理檔案的規章制度 篇13

1.日常財務管理

1.1日常財務業務管理

1.企業一切經營、勞務、中介、諮詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

2.綜合部參與制訂財務收支預算計畫，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。

3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

1.2日常財務決算管理

1.每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營情況，由財務主管會計及時向總經理匯報企業財務狀況。

2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。

3.財務負責編報各類會計報表，於每月10日前將報表呈交總經理。

4.庫存現金不得超過規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

1.3會計人員管理

1.公司會計人員必須有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動契約》的正式員工。

2.會計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。

3.會計人員必須具有良好的職業道德和職業操守，樂於奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

4.會計人員必須努力鑽研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

2.會計憑證和賬薄管理

2.1原始憑證管理

1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

2.原始憑證的使用要求:

（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

（3）自製原始憑證必須有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。

（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業的印章;。

（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面複寫紙（發票和收據本身具備複寫

紙功能的除外）套寫，並連續編號。

3.按規定應該使用網路電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。

4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一併保存，不得撕毀或遺失。

5.經批准的經濟業務，將批准檔案作為原始憑證附屬檔案。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應將批准檔案複印件作為原始憑證附屬檔案。

6.原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7.已審核的原始憑證需有審核人簽字並註明審核日期。

2.2記賬憑證管理

1.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。

2.會計人員應根據審核無誤的.原始憑證填制記賬憑證。

3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號。

4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證複印件。

6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

8.記賬憑證填制完畢後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線註銷。實行賬務電算化後，計算機列印的記賬憑證不必在空行處畫線註銷。

9.根據公司經營情況，財務人員需設定現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產台賬等賬冊。

3.貨幣資金管理

3.1現金管理

1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

2.為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。

3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。

6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。

7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

8.嚴禁私設小錢櫃，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。

9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

10.出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。

11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批准簽字，並不得超過規定限額。

12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。

13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

3.2銀行存款管理

1.根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

2.銷售及其他業務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。

3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。

4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。

5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，及時結出銀行存款餘額，防止開空頭支票。

6.按月編制銀行存款餘額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

7.預備銀行的印鑑章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑑。

9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

10.定期對銀行賬戶進行清理，對於半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以註銷。

4.財務預算管理

1.公司財務預算要根據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金計畫作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。

2.公司各部門根據業務需要編制每月用款計畫，於每月23日前將次月用款計畫報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計畫經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計畫作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或契約付款。

3.對計畫內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最後報總經理批准執行。對超出計畫的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計畫增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批准後執行。

4.財務人員受理按程式簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按契約已超付或當月沒有用款計畫，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

5.財務付款原則上必須取得發票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發票，減少往來賬的重複處理，及時真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。

5.費用支出及報銷管理

5.1費用項目

費用項目主要包含：工資、員工福利、業務招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。

（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批准後發放。發放工資時應將月份的考核或獎勵一併增、減後據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批准後發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（3）業務招待費：各部門如有業務招待需求，提前通過OA提交《業務招待申請》請示總經理，經批准後方可招待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的《業務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意後方可全報。

（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批准後方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規定執行。

（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統一管理。

（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一併列入計畫管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，並根據進度按月編報用款計畫。

（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，並經總經理批准後，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。

5.2借款管理規定

1.公司內部使用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公使用經費不予借款。

2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批後，遞交財務辦理。

3.出差借款：出差人員憑OA審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回後3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。

4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況並闡明事由，總經理同意並告知財務後支付，事後補辦簽批手續。

5.員工借款不得超過20xx元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應於款項借出後10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

5.3費用報銷規定

1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）並初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最後報總經理審批。

2.總經理的費用報銷計畫內的報柳投公司總經理審批，計畫外的需按增補用款流程辦理增補手續後方可報銷。

3.費用報銷實行計畫管理，當月資金開支計畫內的費用報銷由總經理審批，超出計畫不予報銷。

4.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，註明附屬檔案張數，金額大小寫須完全一致（不得塗改），簡述費用內容或事由。

6.契約管理

1.財務人員作為費用管控部門，負責契約款項的支付及收取，應建立契約台賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

2.在審核收款業務類契約時，要明確契約金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據契約方要求規範開具發票。

3.在審核支付業務類契約，要明確契約主體、標的產品、契約金額，把控付款進度。契約所需要提供的發票原則上一款一票，但發票額不得低於付款額的90%。

7.納稅管理

1.在稅法規定的範圍內，必須從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。

2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必須繳納的稅費、應享受的稅收優惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協調一致的原則。

公司財務管理檔案的規章制度 篇14

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理

基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附

原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的..

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。公司財務制度第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章

程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。公司財務制度

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的

庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

公司財務管理檔案的規章制度 篇15

一、總則

第一條為適應公司經營管理的需要,理順財務管理關係,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經濟效益,促進公司長期穩健發展,特指定本管理制度。

第二條本制度適用於股份公司本部及下屬子公司。

二、財務管理體系

第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設定和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,並按崗位責任制從事財務管理工作。

第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執行《會計法》等有關財務會計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統一領導,負責組織公司財務管理工作。即

董事長總裁財務總監財務部

第三條財務總監由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委託全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。

三、公司會計政策

第一條會計準則及制度

自x年x月x日起本公司執行財政部頒發的新會計準則,即《企業會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。

第二條記賬基礎和計價原則

本公司會計核算以權責發生制為基礎,採用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產外,各項資產均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以後發生資產減值,則計提相應的資產減值準備。本公司投資性房地產按公允價值計量。

第三條會計年度

本公司會計年度自公曆每年x月x日起至x月x日止。

第四條記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

第五條現金等價物的確定標準

本公司在編制現金流量表時所確定的現金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第六條外幣業務核算方法

發生外幣業務時,外幣金額按交易發生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:

(1)外幣貨幣性項目,採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。

(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍採用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產符合資本化條件的資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益,在資產達到預定可使用或者可銷售狀態前計入符合資本化條件的資產的成本,其餘均計入當期損益。

第七條金融工具的確認與計量

(1)分類:金融工具分為下列五類

a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債,包括交易性金融資產或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;

b.持有至到期投資;

c.貨款和應收款項;

d.可供出售金融資產;

e.其他金融負債。

(2)初始確認和後續計量

a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。

b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

c.應收款項:按從購貨方應收的契約或協定價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間採用實際利率法,按攤余成本進行後續計量。

d.可供出售金融資產:按取得該金融資產的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進行後續計量。

(3)主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法

a.存在活躍市場的金融資產或金融負債,活躍市場中的報價應當用於確定其公允價值。

b.金融工具不存在活躍市場的,企業應當採用估值技術確定其公允價值。

c.初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。

d.企業採用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的,應當使用契約條款和特徵在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。

(4)金融資產減值的處理

期末,對於持有至到期投資,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

a.對於單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

b.對於單項金額非重大的持有至到期投資以及經單項測試後未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特徵劃分為若干組合,再按這些組合在資產負債表日餘額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

期末,如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素後,預期這種下降趨勢屬於非暫時性的,認定該可供出售金融資產已發生減值,並確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出,計入減值損失。

第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

(1)壞賬確認的標準

因債務人破產,依照法律程式清償後,確定無法收回的應收款項;

因債務人死亡,既無遺產可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;

因債務人逾期未履行償債義務,並且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。

(2)壞賬損失的核算方法

公司根據期末應收款項的未來現金流量現值低於其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯方發生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務關聯方已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等,並且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對於單項金額非重大的應收款項,以及經單獨測試後未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現金流量情況以及其他相關信息,對剩餘應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例如下:

應收款項賬齡計提比例

1年內%

1至2年%

2至3年%

3年以上%

第九條存貨核算方法

(1)本公司存貨是指在生產經營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發成本、出租開發產品、開發產品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括採購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資契約或協定約定的價值確定,但契約或協定約定價值不公允的除外。開發成本和開發產品的成本包括土地成本、前期開發費用、建築成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發費用,開發產品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時採用一次轉銷法核算成本。

(3)存貨的盤存制度:採用永續盤存制。

(4)期末存貨按成本與可變現淨值孰低計價,存貨期末可變現淨值低於賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備。可變現淨值,是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。可變現淨值的確定依據及存貨跌價準備計提方法:

a.存貨可變現淨值的確定依據:為生產而持有的材料等,用其生產的產成品的可變現淨值高於成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現淨值低於成本的,該材料應當按照可變現淨值計量。為執行銷售契約或者勞務契約而持有的存貨,其可變現淨值應當以契約價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多於銷售契約訂購數量的,超出部分的存貨的可變現淨值應當有一般銷售價格為基礎計算。

b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現淨值孰低法計提存貨跌價準備;但對於數量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合併計提存貨跌價準備。

第十條投資性房地產的確認、計價政策

投資性房地產是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。

公司按照成本對投資性房地產進行初始計量。在資產負債表日採用公允價值模式對投資性房地產進行後續計量。採用公允價值模式計量的,應同時滿足

(1)投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場;

(2)公司能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。採用公允價值模式計量的投資性房地產,不計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

第十一條固定資產的標準、分類、計價、折舊政策

固定資產的確認標準:是指同時具有下列特徵的有形資產:

a.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

b.使用壽命超過一個會計年度。

固定資產按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產計提折舊。固定資產從其達到預定可使用狀態的次月起,採用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產在計提折舊時,按該項固定資產的賬面價值,即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

固定資產類別使用年限殘值率年折舊率

房屋及建築物255%3.8%

機器設備105%9.5%

電子設備55%19%

運輸工具55%19%

辦公設備55%19%

公司於每年年度終了,對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方法進行覆核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產使用壽命;預計淨殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計淨殘值;與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的,改變固定資產折舊方法。

(2)固定資產減值準備

期末,公司按固定資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產可收回金額低於賬面價值時,則按單項固定資產可收回金額低於賬面價值的差額計提固定資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以後會計期間均不再轉回。與固定資產有關的更新改造等後續支出,符合固定資產確認條件的,計入固定資產成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產有關的修理費用等後續支出,不符合固定資產確認條件的,計入當期損益。

第十二條在建工程核算方法

在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產達到預計可使用狀態前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產,對於未辦理竣工決算手續的待辦理完畢後再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低於賬面價值時,則按單項工程可收回金額低於賬面價值的差額計提減值準備。資產減值損失一經確認,在以後會計期間均不再轉回。

第十三條無形資產計價、攤銷及減值準備計提方法

(1)無形資產的計價方法:

無形資產按取得時的實際成本計量。購入的無形資產,其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發的無形資產,其成本為達到預定用途前所發生的支出總額,對於以前期間已經費用化的支出不再調整。公司於取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止,採用直線法分期平均攤銷,計入損益。對於使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。公司於每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,並按上述規定處理。公司內部研究開發項目研究階段的支出,於發生時計入當期損益。公司內部研究開發項目開發階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產並使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,並有能力使用或出售無形資產;歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

(2)無形資產減值準備

期末,公司按無形資產的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產可收回金額低於賬面價值時,則按其差額提取無形資產減值準備。資產減值損失一經確認,在以後會計期間均不再轉回。

第十四條資產組的認定

資產組,是指企業可以認定的最小資產組合,其產生的現金流入應當基本上獨立於其他資產或者資產組產生的現金流入。公司以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或者資產組的現金流入為依據作為資產組的認定標準。同時,在認定資產組時,充分考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產的組合生產的產品(或者其他產出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產品(或者其他產出)均供內部使用,在符合資產組認定標準的前提下,可將這幾項資產的組合認定為一個資產組。如果資產組的現金流入受內部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數來確定資產組的未來現金流量。資產組一經確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。

第十五條長期股權投資的核算方法

長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

(1)企業合併形成的長期股權投資:

a.同一控制下的企業合併,以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合併對價的,應當在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合併方以發行權益性證券作為合併對價的,在合併日按照取得的被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

b.非同一控制下的企業合併,購買方在購買日應當按照《企業會計準則第20號——企業合併》確定的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。

(2)除企業合併形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

a.以支付現金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

b.以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

c.投資者投入的長期股權投資,按照投資契約或協定約定的價值作為初始投資成本,但契約或協定價值不公允的除外。

d.通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第7號--非貨幣性資產交換》確定。

e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第12號——債務重組》確定。

(3)長期股權投資的核算方法

a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,並且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,採用成本法核算。採用成本法核算時,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限於被投資單位接受投資後產生的累積淨利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,採用權益法核算。採用權益法核算時,公司取得長期股權投資後,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益的份額,確認投資損益並調整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發生的淨虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以後實現淨利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額後,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位淨損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的淨利潤進行調整後確認。如果被投資單位採用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,並據以確認投資損益。

(4)長期股權投資的減值準備採用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低於賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產減值損失一經確認,在以後會計期間均不再轉回。

第十六條商譽

商譽是指在非同一控制下的企業合併下,購買方的合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額。初始確認後的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備後的金額計量。公司在每年年度終了對企業合併所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,並與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低於其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產減值損失一經確認,在以後會計期間均不再轉回。

第十七條長期待攤費用

長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內平均攤銷。

第十八條借款費用

(1)借款費用資本化的確認原則

借款費用包括因借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。公司發生的借款費用,可直接歸屬於符合資本化條件的資產的'購建或者生產的,應予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產,包括需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:

a.資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;

b.借款費用已發生;

c.為使資產達到預計可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

(2)借款費用資本化的期間

為購建或者生產符合資本化條件的資產發生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態前所發生的,計入該資產的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態後所發生的,於發生當期直接計入財務費用。

(3)借款費用資本化金額的計算方法

在資本化期間內,每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規定確定:

a.為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定。

b.為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

第十九條收入實現的確認原則

(1)銷售商品:

在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對於外購房地產開發產品的銷售,以辦理產權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現。對於自行開發的房地產開發產品的銷售,以完工並驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售契約,將開發產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,並符合上述銷售產品收入確認的其他條件時確認。

(2)提供勞務:在資產負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,採用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,並按相同的金額結轉勞務成本。

已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的,應當將已經發生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。

(3)讓渡資產使用權:讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:

a.相關的經濟利益很可能流入企業;

b.收入的金額能夠可靠地計量。

利息收入金額,按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經營租賃收入金額,在能夠合理估計契約能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內按照直線法分攤確認;如未能合理估計契約履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。

第二十條租賃

融資租賃為實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。經營租賃的租金支出在租賃期內的各個期間按直線法確認為相關資產成本或當期損益。

第二十一條政府補助

確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業能夠滿足政府補助所附條件;企業能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,並在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用於補償企業以後期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,並在確認相關費用的期間,計入當期損益。用於補償企業已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。

第二十二條所得稅

所得稅按資產負債表債務法核算。公司在取得資產、負債時確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。公司對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日,對於當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。

第二十三條合併財務報表的編制方法

(1)不同合併方式的會計處理企業合併分為同一控制下的企業合併和非同一控制下的企業合併。

a.同一控制下的企業合併

公司在企業合併中取得的資產和負債,按照合併日在被合併方的賬面價值計量。公司取得的淨資產賬面價值與支付的合併對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合併日的合併資產負債表中被合併方的各項資產、負債,按其賬面價值計量。合併利潤表包括參與合併各方自合併當期期初至合併日所發生的收入、費用和利潤。被合併方在合併前實現的淨利潤,在合併利潤表中單列項目反映。合併現金流量表包括參與合併各方自合併當期期初至合併日的現金流量。

b.非同一控制下的企業合併

公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額,確認為商譽。對合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合併成本的計量進行覆核;其次在經覆核後,合併成本仍小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。

(2)合併範圍

合併財務報表的合併範圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合併財務報表的合併範圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合併財務報表的合併範圍。

(3)合併程式及方法

合併財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資後,由公司編制。公司統一子公司所採用的會計政策及會計期間,使子公司採用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合併會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來、內部交易及權益性投資項目。

四、會計內部控制制度

第一條會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產的安全完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程式。

第二條會計內部控制基本目標

(1)確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

(2)規範公司會計行為,保證會計資料真實、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產的安全、完整。

第三條會計內部控制基本原則

(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規,符合公司的實際情況。

(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。

(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,並針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設定及其職責許可權的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

(5)會計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

(6)會計內部控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

第四條會計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、採購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

第五條公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

第六條公司建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

第七條公司建立對外投資決策機制和程式,通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制。

第八條公司建立項目決策程式,明確相關機構和人員的職責許可權,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制,防範決策

第九條公司合理設定採購與付款業務的機構和崗位,建立和完善採購與付款的會計控制程式,加強請購、審批、契約訂立、採購、驗收、付款等環節的會計控制,堵塞採購環節的漏洞,減少採購風險。

第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防範和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。

第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發揮會計機構和人員的作用,加強契約訂立、商品發出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。

第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。

第十三條公司加強對擔保業務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程式和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保契約訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防範潛在風險,避免或減少可能發生的損失。

第十四條會計內部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設定會計及相關工作崗位,明確職責許可權,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

第十六條授權批准控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批准的範圍、許可權、程式、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。

第十七條會計系統控制要求公司依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程式,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。

第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程式,及時分析和控制預算差異,採取改進措施,確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第十九條財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸,採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施,確保各種財產的安全完整。

第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。

第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部管理的時效性和針對性。

第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、檔案儲存與保管、網路安全等方面的控制。

第二十三條公司重視會計內部控制的監督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查,確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是:

(1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

(3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。

第二十四條公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委託的中介機構或相關專業人員對委託公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

第二十五條財務部對會計內部控制的執行情況進行監督檢查。

五、預算管理制度

第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門和子公司組成。

第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個環節,涉及到公司所有部門及各子公司的各項業務和經營活動。

第四條預算管理委員會根據董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標;

第五條預算管理辦公室將年度經營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;

第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總並編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;

第七條財務部及相關部門制定預算執行考核標準,由預算管理委員會審批後下發給各部門;

第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批後執行;

第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發生數據,並編制《月度預算執行情況分析表》,報財務總監審核並提出處理意見;

第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;

第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務總監審核後報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。

第十二條預算編制方法

公司預算編制採用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,並逐級分解下達;然後,從各預算責任單位開始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平台;最後,從這個平台出發,向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

第十三條預算的分析

每季度結束後,由預算管理辦公室匯總並分析上季度各部門預算執行情況,各部門對於本部門執行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執行狀況進行全面總結,並且根據考核辦法做出處理決定,對由於特殊事項而出現的超出預算情況進行分析,並對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束後,對上年度全年情況進行總結,並將全年預算執行情況報董事會審議。

第十四條預算調整

預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實現。未經批准不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由於市場出現預測外大幅波動、國家巨觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等。

第十五條預算與績效考核

預算有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源,預算的執行情況應納入績效考核管理體系。

六、資金管理制度

第一條公司現金的使用範圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個人套取現金。

公司應在下列範圍內支付現金:

(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;

(二)個人勞務報酬;

(三)報銷(或借支)的差旅費、業務費、修理費等;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)公司董事長、總裁批准的其他特別支出。

第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛措施。

第三條收入的現金應及時送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現金管理。

第五條一切現金收入都應開具收款收據;出納人員辦理收款手續後,應加蓋“現金收訖”字樣。

第六條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,並寫明用途和金額,由財務經理審核、財務總監及總裁批准後提取。

第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核後,出納人員才能據以付款,在付款後,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。

第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,並結出庫存餘額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長短款,應向財務負責人匯報,查明原因後及時處理。

第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發性檢查。

第十一條銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶。基本帳戶:是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業務或專門業務,按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。

第十二條銀行賬戶開立的管理程式:由財務部門根據實際情況提出申請,經財務部經理審核、報財務總監、總裁審批後,交由出納人員具體辦理。

第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支。

第十四條因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業務,其資金來源可以根據需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外,不得辦理經營性的資金結算業務,專用賬戶應做到因特殊業務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業務結束後一個月內必須清理完畢;

第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。

第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶餘額及使用情況。一旦發現問題,應立即向本公司財務部匯報並妥善處理。

第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,並將結果通報全公司。

第十八條各企業財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。

第十九條銀行票據由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進假票或無效票。

第二十一條公司除現金開支範圍外的所有業務類、非業務類對外付款支出,應採用支票、匯票等銀行結算方式。

第二十二條公司的業務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批後,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票後,須在支票登記簿上籤字確認。

第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,並登記保管,於年末列銷毀清單,報財務負責人批准後予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。

第二十四條如結算方式為匯票結算時,經辦人將付款申請經相關領導簽字後,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,並簽章。出納將匯票交經辦人後,經辦人在匯票登記簿上籤字確認。經辦人員採用匯票付款後,應及時將發票傳遞至財務部進行報銷。

第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,並每日結出餘額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款餘額調節表》及其說明。《銀行存款餘額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。

第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用於各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

第二十七條借支備用金需由經手人填寫“借款單”,註明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽後,由財務總監和總裁審批。

第二十八條各部門備用金支出後,將有關票據按照報銷程式交財務部報銷,補足備用金。

第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,並由財務部重新核定備用金限額。

第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

第三十一條借款申請的程式為:

1.經辦人填寫《借款申請單》,註明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。

2.《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核後,交總裁審批。

3.出納根據審批後的《借款申請單》進行付款。

第三十二條借支的款項應在業務完成後一周內報銷或清還,對未按規定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;並不得批准其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,並視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

第三十三條職員調離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調離手續。

第三十四條財務部門應逐月清理,並將借款結欠情況通報各有關部門和本人。

七、費用報銷管理辦法

第一條費用報銷的程式為:

1.經辦人填寫《費用報銷單》,並附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經辦人所在部門負責人審簽。

2.根據費用的審批許可權經相關領導審批。

3.財務部門根據部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監審簽後,交總裁審批。

4.出納根據經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或註銷支票。

第二條所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批准手續,方可報銷。經手人、業務審核、批准、財務審核原則上不能有同一人重複的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。

第三條付款批准人為財務總監,所有開支一律須經財務總監或其指定的財務人員審批後方能付款。

第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出,支出證明/依據必須是正本,並加蓋對方公章,複印件將不受理。發票、收據或其他證明檔案必須附在報銷憑證後。

第五條各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐計程車等),應由其中職級最高者報銷。

第六條對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用,應於本周內一次性填寫“每周現金報銷單”辦理報銷手續,一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來後一周內,到財務部辦理報銷手續。

第七條報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類貼上在一張或多張票據貼上單上,並在貼上單上註明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“固定資產驗收報告”(固定資產),或由驗收人在發票上籤字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應註明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發票應註明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經部門負責人審核,分管副總裁覆核後,送財務部辦理報銷手續。

第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據貼上是否規範等等。如果有疑問,或發現不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經財務總監覆核後,按審批許可權規定,呈送總裁審批。未經財務部審核的報銷單據,不得送總裁審批。

第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之後出納員應在發票、《費用報銷單》蓋上“現金付訖”章。

八、資產管理辦法

第一條本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產,主要指商業物業、存貨與固定資產。

第二條實物管理部門

(1)商業物業,由本公司指定專門機構負責管理。

(2)房屋建築物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。

(3)所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。

(4)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記,定期會同資產管理部門進行盤點,並就盤點情況做出書面報告。

第三條固定資產編號

固定資產取得後即歸資產管理部門管理,依其類別分類編號,並貼上標籤。

第四條固定資產購置及登記

(1)購置手續

因工作業務需要,添置固定資產,應提出書面申請,報總裁審批,按審批後的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置後由資產管理部門驗收簽字,報財務部結算。

(2)登記

財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產卡片”,逐項目填列;

第五條固定資產修理

固定資產需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經驗收合格,財務部予以付款。

第六條固定資產減損報廢

固定資產由於減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,註明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批准。財務部據此進行相應財務處理。

第七條實物賬冊管理

(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,並妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,並遵守以下規則:

①根據入庫單記收入,根據出庫單記發出,有關資料作為其附屬檔案,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月後查詢。

②賬面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用塗改液。

③賬面記錄採用永續盤存制,每次發生增減變動,及時結存餘額。

④啟用帳簿,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,並加蓋公章。

⑤調動工作崗位時,應註明交接日期,並由移交人、交接人簽名或蓋章。

第八條財產盤點方式

(1)年終盤點

財務部會同管理部門及相關部門於年度終了一個月內對投資性商業物業、存貨、固定資產等進行全面清查盤點。

(2)不定期抽點

由財務部及公司指定部門,經領導批准,對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。

第九條盤點人員及其職責

(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

(2)主盤人:由財務總監擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。

(3)復盤人:由財務總監根據需要指定專人擔任,負責盤點工作的監督。

(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數量。

(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數據工作。

(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

第十條盤點報告

(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。

(2)盤點報告應於盤點結束後一周內呈報上級核閱。財務部依據審批後意見進行帳項調整。

九、財務檔案管理及保密制度

第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了後,可暫由財務部保管兩年。期滿後原則上編造清冊移交公司檔案部門。

第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。

第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

第五條公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的,要經公司領導批准,且派專人陪同閱看;原件不得借出。

第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了後的第一天起算。

第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,並嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經主管批准後銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前,監銷人應認真清點核對:銷毀後在銷毀清冊上籤名,並將監銷情況上報有關領導。

第九條各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料,公司有關規章制度,證件及會計載體等出借、出租或複印、拷貝給任何人使用。

第十條任何人不得在未經財務總監批准的情況下出借或複印會計憑證、賬薄、報表及報告。

第十一條對於印章的使用,其專門負責人在職責範圍內按程式進行使用和登記,對於特殊事項,必須經公司領導簽字批准後方可使用,並進行相應登記。

第十二條對於財務保險柜、檔案保密櫃等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。

第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

附則

第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執行。

第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。

公司財務管理檔案的規章制度 篇16

第一章總則

第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規範化、科學化的管理模式,根據國家有關規定並結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。

第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司契約管理規定)執行。

第三條本規定適用於EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。

第二章出口業務

第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。

1、《契約審批表)(見附表一);

2、出口契約及國內購銷契約或委託代理出口協定樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

4、如出口商品屬於國家計畫配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

1、覆核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

3、對於代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致於項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《契約審批表)中簽署否定意見。

第六條對於自營出口項目,業務人員應在支付國內商品採購貨款前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時,業務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),並報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,並附加蓋"法規審核專用章"的有關契約或協定書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款後業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對於增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證後,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格後,方可支付餘款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,並及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

第八條關於127特戶的使用方法的規定:在商品採購業務中,原則上不採用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批准,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物採購及訂立契約,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物餘額超過10萬(含)元人民幣的,契約簽訂步須上報購批准,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真後方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京後補辦書面手續。

第九條在買方開出信用證後,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況採取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯繫,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發運後,業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口契約的要求制妥全套結匯單據,並填制匯票(見附表團),業務人員應配合財務人員做好審單工作,儘早向銀行交單收匯、結匯。

第十一條對核銷單的管理

報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上籤字。註明申領份數。契約號、商品名稱、申報金額。報關後業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。

第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。

1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

2、報關單:

3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);

4、外貿發票。

上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。

第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發票並附稅收(出口貨物專用)繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關單;

5、外貿發票;

6、收入成本作銷帳複印件。

上報稅務局後,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,儘早收回退稅款。

第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之後,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,並交委託方在當地退稅。對於委託方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。

第三章進口業務

第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:

1、《契約審批表》;

2、進口契約及國內購銷契約或委託代理進口協定樣本;

3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

4、如進口商品屬於國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

1、覆核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

3、對於代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關係的客戶經特批外,一般不宜採用。

第十七條對於需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),並報請業務部門負責人。財務負責人

以及公司負責人簽審後,再向財務人員提供下列資料:

1、蓋有《法規審核專用章》的進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等檔案正本。

第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤後,儘快提交銀行,並按與銀行事先約定的.保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出後,財務人員應及時取回信用證副本並交業務人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請並附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤後加蓋財務章送交銀行通知改證,並及時查收改證回單。

第二十條財務人員應根據信用證條款或進口契約中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時,業務人員應提前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的契約,業務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,並報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審後交財務人員辦理付款手續,並配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》後,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿易進口付匯核銷單;

3、報關單;

4、進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等檔案。

議付後,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單並通知業務人員購匯成本。

第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委託方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委託方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經財務人員審核過的契約,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的契約,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。

第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷契約)中的規定及時與業務人員聯繫催收貨款,貨款收回後方可開具增值稅發票。

第四章附則

第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。

公司財務管理檔案的規章制度 篇17

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。

3、採取切實有效的保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計畫，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程和採購契約的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程式同第1條。

5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。

財務部

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規模、契約額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

13、理解並清晰工程承包契約、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合契約督促項目部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳;

17、準確把握各項材料採購、分包勞務契約，按契約執行付款;

18、工程付款依據契約、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執行財務收支計畫，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

21、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的方針政策，執行會計制度和財務管理，監督執行會議;

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規範

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票;

(2)公司自製的差旅費報銷單;

(3)公司自製的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自製的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3)公司自製的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。

附則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

公司財務管理檔案的規章制度 篇18

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計畫；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按契約、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務管理規定

第一條總則：

（一）為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。

（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。

（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

（二）現金管理

所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。

庫存現金限額為20__元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

資金審批制度

1、總則

⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字後交項目副總審簽屬實。再報總經理審批。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程式按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、總經理審批。

⑶公司經理、總經理審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經理批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，計程車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批後支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理。

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定，經總經理批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程式以公司規定為準。

20__年6月17日

公司財務管理檔案的規章制度 篇19

所屬企業財務人員調配及管理規定

第一章總則

第一條

依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關規定，制定本辦法。

第二條

總公司財務本部代表總公司對11系統各所屬企業（以下簡稱所屬企業）行財務領導和管理權，為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司（不括有獨立人事管理權的專業公司，下同）財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務負責人有建議任免權。

第二章財會機構設定

第三條

各所屬企業必須設立獨立的財會部門，直屬該企業總經理領導，同時接受總司財務本部的業務領導和管理。

第四條

各所屬企業應根據本企業的行業特點和業務規模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業知識和專業技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。

第三章財務人員調配

第五條

專業公司的財務經理（主管）和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意，也可由專業公司自行推薦財務人員，但必須通過財務本部的業務考核並轉人事本部按總公司人員招聘程式辦理。

第六條

專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任，報財務本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業、參股公司可以採取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。

第八條

根據工作需要，總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。財務本部徵求各用人單位意見後，有權調動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排，聽從工作調動，不能以任何藉口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條

總公司財務本部對外派的各級財務人員採取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛鍊財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

第十一條

決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解，並徵求人事本部意見後，由財務本部總經理簽署派任決定，經總公司總經理批准後由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條

總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。

第十三條

總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。

第四章財務主管及各級財務負責人職責

第十四條

根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況，建立本企業完善的財務核算體系，健全本企業內部財務管理辦法和核算制度，設定崗位，安排人員，明確分工，實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。

第十五條

貫徹執行總公司下達的各項任務和計畫指標、利潤指標，並保證完成，一切圍繞經濟效益開展工作。

第十六條

按照總公司財務本部要求，制定本企業財務制度和年度的財務計畫、預算（收人和支出），按規定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。

第十七條

執行國家各項稅收政策，保證企業依法納稅。

第十八條

對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。

第十九條

接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特別是所在企業項目的經濟可行性分析，加強財務管理，向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。

第二十條

加強對所在企業財務人員的'業務培訓和鍛鍊，努力提高他們的業務素質，並不斷提高自身素質，切實履行當家理財的職責，做好領導的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條

會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十二條

會計人員辦理移交手續前，應將經辦事項結清，並編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。

第二十三條

一般會計人員辦理交接手續，由財務經理（主管）監交。財務經理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。

第六章考評辦法

第二十四條

各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益，給企業造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。為全面衡量各級財務人員的實際業績，總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。

第二十六條

考評結果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落後者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善於管理的財會專業隊伍。

第七章附則

第二十七條

本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理檔案的規章制度 篇20

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計畫；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按契約、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

公司財務管理檔案的規章制度 篇21

(一)總則：

1.為加強公司的財務工作和經營管理以及提高經濟效益，特制定本規定。

2.公司財務部門的職能是：

1〉認真貫徹執行國家有關的財務管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；

2〉建立健全財務管理的各種財務管理制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律；

3〉積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

4〉編制信貸計畫，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；

5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；

6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務、銀行等有關部門了解、檢查財務工作；

7〉辦理公司交給的其他工作。

3.公司財務部由經理兼總會計師，下設主管會計、會計、出納、記帳員。

(二)崗位職責制度：

1.財務經理兼總會計師負責公司的下列工作：

1〉編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫；擬定資金籌措和使用方案，開闢財源，有效的使用資金；

2〉進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消費、節約開支、提高經濟效益；

3〉建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

定期檢查分析公司財務收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好參謀助手；

4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規範公司的經濟行為；

5〉完成總經理交辦的其他工作。

2.主管會計的工作職責：

1〉編制和報送各種報表；

2〉辦理信貸手續；

3〉辦理工商、稅務、信貸的年檢工作；

4〉負責往來帳款的核對，及時收取應收帳款；

5〉負責公司的.發票管理工作和檔案保管工作；

6〉當好財務部經理的助手，完成財務經理交辦的其他工作。

3.財務處出納的工作職責：

1〉認真執行現金管理制度；

2〉嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；

3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；

4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行餘額調節表；

5〉配合會計做好各種帳務處理；

6〉完成總經理交辦的其他工作。

4.財務處記帳員的工作職責：

1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發現問題及時向財務經理匯報處理；

3〉及時完成帳簿的登記工作；

4〉列印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；

5〉負責有關帳務的查詢工作；

6〉完成財務經理交辦的其他事務。

(三)財務管理制度：

1.事業部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經總經理批准按公司統一規定分包給事業部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

2.公司實行合併報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。

3.財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上籤字，所購材料物資必須經保管員辦理出入庫手續。

4.財務人員應對本公司實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；

對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

5.財務人員應會同有關人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發現問題應及時寫出書面報告，並請求查明，做出處理。

6.財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，並有專人監交。

7.公司必須按會計制度和稅法規定提取福利費、教育經費、折舊等，發生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

8.未經公司同意不得濫發獎金，對發放的工資、獎金按稅務規定應繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。

9.各部室（事業部、分公司）不得私自設立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發空頭支票。

10.公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業所得稅，按公司章程規定提取盈餘公積金、公益金後，再進行分配，其分配方案由各公司總經理進行擬定，報公司總裁審議決定。

(四)支票、匯票、發票管理制度：

1.公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經主要負責人簽字，然後按批准金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

2.支票使用後憑支票存根，原始憑證由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成後交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

3.支票使用後未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續。

(五)現金管理制度：

l.現金使用範圍：

1〉職工工資、津貼、獎金；

2〉個人勞務報酬；

3〉差旅費；

4〉職工生活費；

5〉1000元以下的零星開支。

2.支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經負責人批准、主管會計審核後支付現金。

3.公司業務人員需支用現金時，必須填制“現金使用審批單”由總經理審批、財務經理簽字後支取；

使用後由經手人簽字，總經理核批，財務經理審查後入帳。

4.各項目提取現金時，必須由項目負責人填制憑證並簽字後，由分公司（事業部）出納到財務部辦理取款手續。

5.一切開支的單據，必須在三日內到財務部辦理結算，否則一律不給予報銷。特殊單據的費用超過三百元，須經當事人兩人證明方可報銷。

6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點，帳款相符。

（六)會計檔案管理制度：

1.凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，暫由公司財務部保管一年，期滿後，由財務部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

2.財務部和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經財務負責人批准，可以提供查閱或者複印，並辦理登記手續。查閱或者複印財務檔案的人員不得在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。未經批准不得私自翻閱。

(七)福利報銷制度：

1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。

2.職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產假為90天。

3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經部門負責人同意，報公 司公司經理審批後方可休假，並辦理好工作移交手續。

4.職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。

5.職工探親休假期間的工資按基本工資發放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

(八)處罰制度：

1.出現下列情況之一者，對財務人員予以警告並處本人工資3倍以下罰款：

1〉超出規定範圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；

2〉用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

3〉未經批准，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現金；

5〉未經批准或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金；

6〉保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行；

7〉違反本規定條款認定應予處罰的。

2.出現下列情況之一者，對財務人員應予解聘：

1〉違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；

2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料；

3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；

4〉利用職務之便非法占有或虛報冒領騙取公司財物；

5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

6〉在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失；

7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

3.為維護公司整體形象，各部室負責人及經辦人違反規定，除由有關部門根據有關規定進行處罰外，由公司對財務室負責人及經辦人給予罰款：

1〉財務室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經辦人5000元以上罰款；

2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關部門處罰外，由公司對負責人及經辦人處以每次1000元以上罰款；

3〉財務室、分公司領用支票不按規定註銷登記，每出現一次對負責人及經辦人給予500元以上罰款；

4〉財務室、分公司不按規定使用、保管發票；

丟失、借用或拆頁，除由稅務部門按《發票管理規定》處罰外，對負責人及經辦人處每次5000元罰款；

5〉財務室、分公司不按規定及時報表，對當事人處每次500元罰款；

6〉財務室、分公司不按規定分配資金，濫發獎金和紅利，按所發金額的50％給予罰款；

7〉財務室、分公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，財務室、分公司負責人授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，除按《會計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。

公司財務管理檔案的規章制度 篇22

第一條制定目的

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規相關規定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。

第二條適用範圍

本制度適用於集團所有分支機構。

第三條管理部門

1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

第四條會計檔案歸檔範圍

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

4、票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

第五條會計檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口並蓋章，編制會計檔案保管清冊。

2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的'裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便於查閱。

3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿後應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

第六條會計檔案的借閱

1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人（會計主管）批准方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和公司負責人批准後，方可辦理借閱手續。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經集團財務總監和被借閱單位財務負責人批准後，方可辦理借閱手續。

3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。（詳見附表）

4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批准後方能攜帶外出或複製原件。

5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。6、

所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。

第七條會計檔案的保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

第八條會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批准後銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。

3、會計檔案銷毀後，經辦人在“銷毀清冊”上籤章，註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

第九條獎懲辦法

對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關追究刑事責任。

第十條附則

1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執行。

3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。

公司財務管理檔案規章制度5

1、財務檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟體計算機拷貝磁碟或光碟、各種經濟契約、項目成本資料、資產評估報告、借款契約及抵押登記契約、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。

2、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報後，由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂，並登記編號入庫管理。對於財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完後整理裝訂入庫；對於計算機拷貝磁碟或光碟在拷貝後即刻納入檔案管理；對於其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對於十分重要的資料也應先辦理入庫手續，然後由相關財務人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務資料的安全。

3、建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上籤字（蓋章）。

4、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”，財務部門內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱；需要複印財務資料的，必須由財務負責人批准，由檔案管理人員負責複印；財務部門以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、複印財務資料的，必須經財務負責人批准，並且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記

5、財務資料只能保留在公司範圍內，不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律檔案以及工作證件，並由財務負責人批准後，按照以上手續辦理借閱、調閱。

6、財務檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎工作規範》的規定執行。如果超過規定的保管時間需要銷毀的，應上報財務中心並建立“財務檔案銷毀清冊”，在保管人員、主辦會計及財務負責人共同監督下銷毀，“銷毀清冊”作為財務檔案保管；其中未清債權債務雖超過期限也不得銷毀。

7、財務檔案管理人員及其他財務人員不得擅自公布財務資料；不得擅自銷毀、塗改、偽造財務檔案；不得擅自提供、抄寫、複製財務檔案；不得損毀、分散、丟失財務檔案；如發生以上情況，應對當事人進行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經濟賠償責任；情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關追究法律責任。

8、行政部門應為財務檔案的管理提供必需的條件。

9、財務負責人應定期或不定期檢查財務檔案管理情況；集團財務中心定期對分支機構的財務檔案管理情況進行檢查；內部審計財務檔案管理情況作為審計重點，確保財務檔案的科學管理。

公司財務管理檔案的規章制度 篇23

第一章總則

第一條為了規範深圳高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用於公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構設定

1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設定財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設定工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

4、財務部經理是公司會計機構負責人。

5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，並依照規定程式聘任和解聘。

第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程式和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

第六條賬簿設定。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利於改善管理。內部會計管理制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，並實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、許可權、程式和方法。

3、內部原始記錄管理制度。建立規範的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批許可權、範圍、程式執行。

財務管理制度(第二次修訂稿)

6、內部

制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上籤名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司於20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。

第十條會計年度：公司採用公曆年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業務核算方法

公司發生外幣業務時，採用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

第十四條現金等價物的確定標準

現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

1、金融資產應當在初始確認時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產。

2、確認條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

②屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理;

③屬於衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬於財務擔保契約的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

①該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業風險管理或投資策略的正式書面檔案已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

財務管理制度(第二次修訂稿)

(1)收取該金融資產現金流量的契約權利終止;

(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

4、金融資產後續計量

(1)交易性金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

②採用實際利率法，按攤余成本計量。

③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

(4)應收款項

應當採用實際利率法，按攤余成本計量。

企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

5、金融資產的減值

(1)發生減值的資產範圍

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：

①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

②債務人違反了契約條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等。

③債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

(3)減值損失的計量

①一般企業應收款項減值損失的計量

財務管理制度(第二次修訂稿)

對於單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

(a)債務單位撤銷;

(b)債務單位破產;

(c)債務單位資不抵債;

(d)債務單位現金流量嚴重不足;

(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

(f)對於單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試後未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日餘額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

賬齡計提比例(%)

一年以內3

一到二年10

二到三年20

三年以上30

(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

賬齡計提比例(%)

一年以內50

一到二年80

二到以上100

②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

③可供出售金融資產

a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較

財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。

b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，計入投資損失。

(4)減值損失的轉回

①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回後的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。

第十六條存貨核算方法

根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。

1、存貨包括原材料、庫存商品、受託代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨取得時按實際成本計價。

3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別採用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其餘存貨按不同類別採用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

4、資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低原則計量，存貨成本高於其可變現淨值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準

財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果契約預計總成本將超過契約預計總收入，應當預計損失，計提工程施工契約預計損失準備並在“存貨跌價準備”科目下增設“契約預計損失準備”明細科目核算。

第十七條長期股權投資核算方法

根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司採用成本法核算。在編制合併報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

企業合併形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用於發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

第十八條投資性房地產核算方法

根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出。

(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

2、投資性房地產的後續計量：

(1)本公司採用成本模式進行後續計量的，建築物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

(2)如果由於市場環境等因素變化，採用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。採用公允價值模式進行後續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

(3)已採用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

1、固定資產在取得時按實際成本計價。

2、固定資產折舊採用平均年限法按分類折舊率計提，預計淨殘值率均為5%。

資產類別折舊年限年折舊率%

建築物204.75

機器設備109.5

運輸設備519

其他設備519

3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

第二十條在建工程核算方法

在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成後根據實際成本對原入賬價值進行調整。

中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低於賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

第二十一條無形資產計價及攤銷方法

根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：

1、無形資產按照成本進行初始計量。

(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定後至達到預定用途前發生的支出總額，但是對於以前期間已經費用化的支出不再調整。

(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資契約或協定約定的價值確定，但契約或協定約定價值不公允的除外。

(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合併取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合併》確定。

2、無形資產的攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當採用直線法攤銷。

無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值後的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

財務管理制度(第二次修訂稿)

①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，並且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

4、公司至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，並按規定處理。

第二十二條長期待攤費用攤銷方法

除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其餘均在其受益期內平均攤銷。

第二十三條研究開發費用的核算方法

根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當於發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

第二十四條借款費用的核算方法

根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：

1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之後發生的計入當期損益。

3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化範圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

第二十五條收入確認的原則

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠計量;

(四)相關經濟利益很可能流入企業;

(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

二、提供勞務收入採用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

(一)收入的金額能夠可靠計量;

(二)相關的經濟利益很可能流入企業;

(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)相關的經濟利益很可能流入企業;

(二)收入的金額能夠可靠計量。

第二十六條所得稅的會計處理方法

財務管理制度(第二次修訂稿)

根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算採用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

第二十七條合併會計報表的編制

1、合併會計報表的編制範圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合併會計報表編制範圍。

2、編制方法按財政部頒發的《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》規定執行。

(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期淨損益中屬於少數股東權益的份額，在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬於少數股東權益的份額，在合併資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協定規定少數股東有義務承擔，並且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以後期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬於少數股東損失之前，全部歸屬於母公司所有者權益。

(3)當期增加或減少子公司的合併報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司在合併當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表;因非同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合併利潤表。

第二十八條長期資產減值準備的核算方式

根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以後會計期間不予轉回。

第二十九條政府補貼的核算方法

根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

第四章會計核算內容和程式

第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權債務的發生和結算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設定和使用會計科目。

第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設定總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

第五章財務報告

財務管理制度(第二次修訂稿)

第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附註組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現金流量表;

4、股東權益變動表;

5、有關附表。

第三十七條會計報表附註主要包括以下內容：

1、財務報表的編制基礎。

2、遵循企業會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明，包括合併政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅後利潤的金額及其構成情況等。

☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

7、關聯方關係及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

9、資產負債表日後非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日後事項》的相關披露要求予以披露)。

財務管理制度(第二次修訂稿)

10、在資產負債表日後、財務報告批准報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

11、其他重大事項的說明。

第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束後對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附註。

第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備於本公司，供股東查閱。

財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對於公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應於月份終了後15天內報出;年度會計報表應於年度終了後120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應於月份終了後8天內報到母公司，年度會計報表應於年度終了後45天內報到母公司。

第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合併會計報表。合併會計報表的合併範圍、合併原則、編製程序和編制方法，按照《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》的規定執行。

第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應註明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，並由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

第六章會計核算基礎工作

財務管理制度(第二次修訂稿)

第四十四條記賬要求

1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用原子筆(複寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規範，不得任意造字和簡化漢字。

2、紅色墨水在下列情況方可使用：

(1)沖銷原始記錄數字;

(2)劃線改錯;

(3)結賬劃線。

3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

4、各種原始憑證及會計記錄不許塗改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線註銷原始記錄，再在己註銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第四十五條會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證：它是經濟業務發生後的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

A、自製原始憑證：是企業根據需要，自行規範填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和套用的會計科目填制的憑證。

財務管理制度(第二次修訂稿)

(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第四十六條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應註明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批准後，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批准後，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證製作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，在其他記賬憑證摘要內註明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先後順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序後面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

第四十八條登記賬薄

1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線註銷或註明“此處空白”字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。

5、凡需結出餘額的賬戶，應及時結出餘額，沒有餘額的賬戶在餘額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出餘額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最後一行摘要欄註明“過次頁”，計出餘額及需要計的發生額，並將計出餘額等記入次頁的第一行內，並在其摘要欄註明“承前頁”。

7、記賬時發生錯誤，套用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只划去錯誤部分進行更正。

8、月度終了，記完賬後都要辦理結賬，結出餘額後，在下一欄摘要欄註明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，並結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄註明“本季合計”，並結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄註明“本年累計”，並結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、櫃檯實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因並進行更正處理。

對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯繫有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，並與會計核對賬目，結清手續。

第四十九條原始記錄的管理

凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批准。

第五十條財務稽核

財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，並根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章會計檔案管理

第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

4、其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲在磁性介質或光碟上的會計數據。

第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了後，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤後簽章，各執一份。

第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第五十四條會計檔案的調閱

1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批准、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意後，由檔案管理人員接待查閱，並詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續後，方能攜出，並在約定的限期內歸還。

5、若需要複印會計檔案時，應經財務經理同意，並按規定辦理登記手續後才能複印。

6、查閱或複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第五十五條由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，並由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要製作的符合管理規範的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。

1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

2、接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

(3)銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的餘額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

7、交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上籤名或者蓋章。並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，並辦理交接手續。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批准，可由移交人員委託他人代辦移交，但委託人應當承擔相應的法律責任。

10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第八章會計電算化

第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，採用通過評審的會計核算軟體，按規定要求設定會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程式進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

第九章其他管理

第五十八條發票管理及使用的規定

1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，並設立發票領用登記簿。

3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷後方可領取所需發票。

4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

5、開具發票須用複寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，並加蓋“作廢”章。

6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰並追究責任。

第五十九條費用報銷程式：

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附於費用報銷單後，經部門經理和公司領導審批後，到財務部辦理報賬。

2、財務審核無誤後，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

3、差旅費報銷管理，見專項規定。

第六十條辦公用品的管理

1、購買：按批准的購買計畫，經辦人從財務部領款購買後，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續後，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計畫及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，並定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第六十一條財務開支審批許可權規定依據公司有關規定執行。

第六十二條本制度於公司董事會審議通過之日起執行。

第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

公司財務管理檔案的規章制度 篇24

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計畫基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計畫和審核管理工作。

第二章總公司資金計畫控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計畫、整體協調、統籌安排、巨觀控制”。

第五條各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計畫上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計畫及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計畫及季度、月份資金計畫，報總公司總經理批准後下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計畫安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計畫的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計畫內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

(三)在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計畫外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計畫手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章現金管理

第十條現金的收入、支出範圍：

(一)現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出範圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發給職工的各種獎金。

5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計畫為依據，由財務部進行日常經濟業務的.現金收支管理，對超計畫支出，又元批准計畫調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理

(一)現金收入的管理

1.無論是否簽契約、協定，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日(最晚於次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。

(二)現金支出的管理

1.預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批後辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4.業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5.業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據契約、協定的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計畫項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。

2.日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3.嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按許可權審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章附屬檔案

第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理檔案的規章制度 篇25

第一章總則

第一條為了進一步加強和規範公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。

第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國契約法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標:

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規範單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的，貫徹執行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用現金，不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用範圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責許可權。

第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，並與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面餘額與銀行對賬單相符，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款餘額調節表”及“出納報告單”，一併裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計畫，做出預算，呈報領導審核、批准。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責採購。數額較大，應由三人以上採購小組或向社會公開招標，簽訂契約，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及台賬。對於固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認後，報領導審核同意後，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批後，按有關規定執行。

第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，並將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因後，報有關部門批准，按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計畫，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核後，報總經理審批，由辦公室統一負責採購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入契約，契約的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品後應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。

2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批准後，保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬，並根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。