2025年公司財務管理制度範本

2025年公司財務管理制度範本 篇1

分公司財務管理制度

第一部分總則

第二部分財務管理制度

第三部分財務組織管理

第四部分財務人員管理

第五部分資金計畫管理

第六部分財務報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產物資的管理

第九部分發票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規範分公司財務管理與會計核算，規範企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防範各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定並頒發。

2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

第四條財務人員管理統一

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部複試後決定是否錄取。

2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

第五條會計核算方法統一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規範、結果真實。

2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合併奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，並接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責並匯報工作。

第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業道德。

1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，並請求查明原因，做出處理。

3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損於公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，並追究其責任。

4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

第五部分資金計畫管理

第十五條資金計畫編制辦法

1、各分公司資金計畫由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計畫，並經總經理覆核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近於準確的收支項目計畫及其相應的金額和備註事項等，以便於財務部門編制月度資金計畫；

3、總公司財務部收到各分公司資金計畫表按規定進行審批後，回傳到各分公司執行。

第十六條月度資金計畫要求

1、各分公司財務負責人必須於每月3號前完成《月度資金計畫》電子檔傳送至總公司____________項目辦公室，並將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計畫》及《分周資金計畫》傳送至總公司財務部。

2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計畫工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計畫上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

1、分公司月度財務報表

2、應收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發票台賬、外經證台賬

5、內控指標完成情況表

6、分公司財務人員考核表

第十八條為了便於總公司合併財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

1、每月最後一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔傳送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前傳送至總公司財務部。

3、分公司財務人員考核表每月_____日前傳送至總公司財務部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，並根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金餘額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批准。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，並在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑑的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行餘額調節表，以保證銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理並登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計畫、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批後，才能辦理報廢手續。

第九部分發票管理

第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，並加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，並保存完整。

第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

第三十九條對於總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計畫管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意後，報分公司總經理審批後方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，後款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，並相互監督和共同承擔責任。

第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發生完畢後，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類貼上，並在附屬檔案欄註明票據張數。對於貼上不規範，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將貼上整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查並簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單後附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合併簽字，最後由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無塗改、費用的計算是否正確，後附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤後方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批准之日起實施。

2025年公司財務管理制度範本 篇2

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關係及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司

資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具

體安排。

1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，並將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，並負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，並對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0

財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，後財務預算的流程進行，並按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計畫。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計畫，並結合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計畫。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教

育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產淨收入和損失、罰款淨收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計畫和年度固定資產投資計畫編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規範的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

4.0財務預算的編製程序

4.1下達任務：財務部於每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，並於每年10月15日前將各項計畫以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計畫，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

倉庫需更新的地台板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、印表機、複印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批准：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對於不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批准。

4.4下達執行：財務部將審定後的財務預算下達各部門執行。

4.5月度預算的編製程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計畫。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批准後在月底最後一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由於市場環境、經營條

件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核後報公司執行官

批准方可進行調整。

4.7

調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核後編制

年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定後上報公司執行官批

準，然後下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1

各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

5.3

建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，並通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，並嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

6.3

對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定後重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，並將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核範圍之中。

7.附則

7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

7.2本制度自批准生效之日起執行。

7.3本制度解釋權歸財務部。

2025年公司財務管理制度範本 篇3

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計畫；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按契約、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

2025年公司財務管理制度範本 篇4

1、總則

⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字後交項目副總審簽屬實。再報總經理審批。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程式按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、總經理審批。

⑶公司經理、總經理審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經理批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，計程車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批後支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理。

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定，經總經理批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程式以公司規定為準。

2025年公司財務管理制度範本 篇5

第一條總則：

（一）為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。

（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。

（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

（二）現金管理

所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。

庫存現金限額為20__元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。[NextPage]

2025年公司財務管理制度範本 篇6

第一條、為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，制定本制度。

第二條、本制度用於本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。

第三條、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

第四條、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第八條、編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

第九條、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

第十條、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

第十一條、按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上籤字。

第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十條、財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

第二十二條、支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。

第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

第二十四條、總經理批准的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第二十九條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十二條、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

第四十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1— 3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（5）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

第四十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：

（1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的；

（2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（3）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（5）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

第四十二條、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

第四十七條、監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

第四十九條、審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

第五十一條、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

第五十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第五十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

2025年公司財務管理制度範本 篇7

第一章 總則 第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章 所屬企業財務機構職責

第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執行。

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照

有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章 所屬企業財務機構職責

第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執行。

2025年公司財務管理制度範本 篇8

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計畫”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計畫內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計畫外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、　其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”　，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計畫外部分)簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業單位制，經營計畫和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

(二)部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類：

三、審批程式

1、計畫內報銷：

經手人、證明人(持原始憑證)、　分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計畫報銷：

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務

四、計畫審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計畫，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計畫內業務費用由部門經理審批;計畫外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計畫內和計畫外相關程式審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3　日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核許可權

同審批許可權。

五、費用報銷及借款時間一覽

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。計畫內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤後付款。

2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上籤字並註明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

8、　超計畫報銷手續必須有審批報告，其它同計畫內報銷手續一樣。

差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

3)　報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內交通費、一伙食補助費實行定額包乾(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

3、　出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%　予以補助。

6、　出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含計程車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

10、　出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、　出差補助天數的計算方法：

1)出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;

2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。

12、　出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、　費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、　其它

1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

2025年公司財務管理制度範本 篇9

第一章 總 則

第一條 為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規範財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。

第二章 財務工作要求

第二條 會計工作的基本任務：

(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。

(二)按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

(三)經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計畫和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時採取措施，保證各項財務計畫的順利執行。

(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。

(五)監督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規行為及時制止，保證資金的安全完整。

(六)財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，為單位經濟發展理好財、用好財。

第三條 會計工作的基本要求：

(一)按照國家財務制度的規定，認真編制財務計畫(預算)，並嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，合理使用資金。

(二)按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

(三)按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

(四)按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計畫(預算)的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。

(五)按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

(六)積極宣傳，並嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行為。

(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律;有權參與編制本單位計畫、預算，制定定額，簽訂經濟契約，參與有關生產、經營管理;有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況;有權要求有關科室提供資料，如實反映情況;對於違反財經法規、制度、計畫和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，並向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

第四條 會計核算的要求：

(一)會計核算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。

(二)會計核算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行核算，體現會計核算的合法性。

(三)會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

第五條 憑證管理的要求：

(一)原始憑證必須具備的要素：

1.憑證的名稱;

2.填制憑證的日期;

3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

4.經辦人員的簽名或蓋章;

5.接受憑證單位的名稱;

6.經濟業務內容、數量、單價和金額。

此外，原始憑證一般還要載明憑證的附屬檔案和憑證的編號。

(二)原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規範》。

(三)記賬憑證必須具備的要素：

1.填制憑證的日期;

2.憑證的名稱和編號;

3.經濟業務的摘要;

4.應記會計科目方向及金額;

5.記賬符號;

6.所附原始憑證的張數;

7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

(四)記賬憑證填制要求：

審核無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規範》。

(五)會計憑證的書寫：

填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。

(六)會計憑證的保管：

1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。

2.會計憑證登記完畢後應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

(七)記賬憑證採用通用式記賬憑證進行核算。

第六條 賬簿管理的要求:

(一)會計賬簿的設定以國家統一會計制度為依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設定。具體設定要求參考《會計基礎工作規範》。

(二)會計賬簿登記應做到：準確完整，註明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出餘額，過次承前。

(三)總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

(四)日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，並做到日清月結。

(五)填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

(六)定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

(七)結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末餘額。結賬的程式及方法是：

1.結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2.結賬時應當結出每個賬戶期末餘額。

3.年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

第七條 其他：

(一)會計年度自公曆一月一日起十二月三十一日止。

(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

(三)根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。

(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設定賬外賬，不得報送虛假會計報表。

(五)會計記錄的文字應當使用中文。

(六)會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，採用統一的報表格式。

第八條 會計人員的職業道德：

(一)愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高會計知識和業務技術。

(二)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

(三)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程式和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢於抵制歪風邪氣。

(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

(五)搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。

(六)保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

第三章 財務管理

第九條 計畫管理

(一)管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計畫財務科編制年度財務收支計畫，經處務會議研究通過後執行。

(二)各項費用支出實行計畫管理，各單位(科室)必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計畫和經費包乾計畫，嚴禁超計畫支出。

(三)各項業務支出計畫由科室提出，經管理處處務會議研究通過。

(四)各項支出堅持集體決策。計畫財務科按支出計畫嚴格控制各項開支。無計畫、超計畫及其他特殊開支須經處長審批。站(隊、所)、公司開支經負責人審核後報賬。

(五)基層單位應制定年度經費支出計畫，經會議討論通過後執行，計畫財務科按各單位開支計畫按月核撥經費，不得超支超報。

(六)各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計畫，經處務會議通過後執行。

第十條 現金管理

(一)各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開戶銀行的監督。

(二)各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因採購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切採購、勞務供應等不得直接用現金支付。

(三)出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據;收付現金後，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，並在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

(四)各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

(五)收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

(六)各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。

(七)各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。

(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規、違法活動。

第十一條 往來款項管理

(一)往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

(二)往來賬應以每一往來單位或個人設定二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、餘額準確、賬表相符。

(三)建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單並進行核對，督促相關科室(單位)及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。

(四)對於確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

(五)經批准後的壞賬，計畫財務科要建立備查登記簿，並以戶設定檔案，將經濟契約或協定書、民事訴訟和有關法律公證檔案、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁複印件以及壞賬申報批准書等各項資料歸檔保管。

(六)暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

(八)往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，並編制情況說明書。

第十二條 票據管理

(一)管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。

(二)票據使用範圍

1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用於銀行結算資金。

2.行政事業單位資金往來結算票據主要用於單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

3.寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票用於向灌區用水戶收取水費。

4.普通收款收據主要用於單位內部轉賬、非經營性收費使用。

5.從事經營活動收取款項必須按規定使用稅務機關監製的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

(三)票據使用管理

1.計畫財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設定專門的票據管理台賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及核銷等具體工作。

2.票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

3.各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，並向相關部門報告備案。

4.必須按票據規定的使用範圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。

5.各類票據必須按規定核銷，如不按規定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。

6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。

7.使用後的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。

8.各類票據使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務、審計、監察等部門的監督檢查。

9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關於票據管理的相關制度。銀行預留印鑑要分管;嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發;不準將支票借給任何單位或個人辦理結算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

10.行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》(寧財(綜)發〔20xx〕418號)，不得超範圍使用資金往來結算票據。

11.水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網路發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。

12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。

第十三條 水費收繳管理

(一)嚴格按照自治區物價局和水利廳批准的項目、範圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費範圍或提高收費標準。

(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款後不開票的做法。水費發票只能用於收取水費，不得用於收取其他款項。

(三)管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。

(四)用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。

(五)水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。

(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

(七)收取的水費按規定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

(八)收取水費的單位應定期公布收費情況，接受民眾監督。

第四章 附則

第十四條 本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。

第十五條　本辦法由計畫財務科負責解釋。

第十六條 本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

2025年公司財務管理制度範本 篇10

第一條 為規範協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

第二條 本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循“來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。

第三條 協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：

1、會員交納的會費;

2、企業和個人的捐贈;

3、政府和有關單位的資助;

4、協會資金的銀行利息;

5、協會開展有償服務的收入等。

第四條 協會經費的使用範圍為：

1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;

2、本會工作人員的報酬或補貼;

3、刊物、資料、書報費用支出;

4、專家、學者講學、諮詢的報酬;

5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;

6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。

第五條 本協會的財務管理工作遵守國家的法律、法規和財務管理制度，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監督。

第六條 本協會要認真做好財務收支計畫，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。嚴格遵守成本開支範圍，劃清各項費用界限。

第七條 實行民主理財，財務公開，協會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務收支狀況，如實反映協會收支情況。

第八條 協會配備的財務人員具備基本的業務素質，並保持穩定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續。

第九條 會計賬戶必須在本協會所在地營業所開戶，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存摺存款。

第十條 協會的現金支出憑證除需要有經辦人簽字外，還必須有財務負責人(協會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應及時在會長辦公會議上通報協會的各項經費收支情況，並接受審議。

第十一條 本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

第十二條 協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。

第十三條 本協會的支出必須用於協會章程規定的業務範圍和事業的發展，不得在會員中分配

第十四條 本制度由會員大會討論通過後生效，理事會負責解釋。

2025年公司財務管理制度範本 篇11

一、會計人員工作職責

(一)、按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計畫、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計畫的完成。

(二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

(五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

(一)、根據學校發展方針批准的計畫和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計畫。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計畫的圓滿完成。

(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。

(三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

(四)、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

財務管理制度

一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。

三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

六、參與並嚴格執行學校財務預算計畫，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。

八、物品的採購須統一編制採購計畫並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計畫和採購實物清單及購物發票進行審核。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。

九、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予核定其價格。

十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

2025年公司財務管理制度範本 篇12

第一章總則

第一條為了加強企業財務管理，規範企業財務行為，保護企業及其相關方的合法權益，推進現代企業制度建設，根據有關法律、行政法規的規定，制定本通則。

第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業適用本通則。金融企業除外。

其他企業參照執行。

第三條國有及國有控股企業（以下簡稱企業）應當確定內部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。

企業財務管理應當按照制定的財務戰略，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規範收益分配及重組清算財務行為，加強財務監督和財務信息管理。

第四條財政部負責制定企業財務規章制度。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業財務的指導、管理、監督，其主要職責包括：

（一）監督執行企業財務規章制度，按照財務關係指導企業建立健全內部財務制度。

（二）制定促進企業改革發展的財政財務政策，建立健全支持企業發展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業年度財務會計報告審計制度，檢查企業財務會計報告質量。

（四）實施企業財務評價，監測企業財務運行狀況。

（五）研究、擬訂企業國有資本收益分配和國有資本經營預算的制度。

（六）參與審核屬於本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業重要改革、改制方案。

（七）根據企業財務管理的需要提供必要的幫助、服務。

第五條各級人民政府及其部門、機構，企業法人、其他組織或者自然人等企業投資者（以下通稱投資者），企業經理、廠長或者實際負責經營管理的其他領導成員（以下通稱經營者），依照法律、法規、本通則和企業章程的規定，履行企業內部財務管理職責。

第六條企業應當依法納稅。企業財務處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。

第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業，其財務關係隸屬同級財政機關。

第二章企業財務管理體制

第八條企業實行資本權屬清晰、財務關係明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

企業應當按照國家有關規定建立有效的內部財務管理級次。企業集團公司自行決定集團內部財務管理體制。

第九條企業應當建立財務決策制度，明確決策規則、程式、許可權和責任等。法律、行政法規規定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規定執行。

企業應當建立財務決策迴避制度。對投資者、經營者個人與企業利益有衝突的財務決策事項，相關投資者、經營者應當迴避。

第十條企業應當建立財務風險管理制度，明確經營者、投資者及其他相關人員的管理許可權和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。

第十一條企業應當建立財務預算管理制度，以現金流為核心，按照實現企業價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動，實施全面預算管理。

第十二條投資者的財務管理職責主要包括：

（一）審議批准企業內部財務管理制度、企業財務戰略、財務規劃和財務預算。

（二）決定企業的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項。

（三）決定企業聘請或者解聘會計師事務所、資產評估機構等中介機構事項。

（四）對經營者實施財務監督和財務考核。

（五）按照規定向全資或者控股企業委派或者推薦財務總監。

投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內部機構履行財務管理職責，可以通過企業章程、內部制度、契約約定等方式將部分財務管理職責授予經營者。

第十三條經營者的財務管理職責主要包括：

（一）擬訂企業內部財務管理制度、財務戰略、財務規劃，編制財務預算。

（二）組織實施企業籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業償債義務。

（三）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。

（四）組織財務預測和財務分析，實施財務控制。

（五）編制並提供企業財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。

（六）配合有關機構依法進行審計、評估、財務監督等工作。

第三章資金籌集

第十四條企業可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業依法發行的可轉換債券、符合有關規定轉作股權的債權等。

企業接受投資者非貨幣資產出資時，法律、行政法規對出資形式、程式和評估作價等有規定的，依照其規定執行。

企業接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的，應當符合法律、行政法規規定的比例。

第十五條企業依法以吸收直接投資、發行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程式和必要的報批手續，控制籌資成本。

企業籌集的實收資本，應當依法委託法定驗資機構驗資並出具驗資報告。

第十六條企業應當執行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記後30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。

企業籌集的實收資本，在持續經營期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業章程的規定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

除《公司法》等有關法律、行政法規另有規定外，企業不得回購本企業發行的股份。企業依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，並經投資者決議。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出註冊資本的差額（包括股票溢價），企業應當作為資本公積管理。

經投資者審議決定後，資本公積用於轉增資本。國家另有規定的，從其規定。

第十八條企業從稅後利潤中提取的盈餘公積包括法定公積金和任意公積金，可以用於彌補企業虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本後留存企業的部分，以不少於轉增前註冊資本的25%為限。

第十九條企業增加實收資本或者以資本公積、盈餘公積轉增實收資本，由投資者履行財務決策程式後，辦理相關財務事項和工商變更登記。

第二十條企業取得的各類財政資金，區分以下情況處理：

（一）屬於國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規定增加國家資本或者國有資本公積。

（二）屬於投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬於貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。

（四）屬於政府轉貸、償還性資助的，作為企業負債管理。

（五）屬於彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業收益處理。

第二十一條企業依法以借款、發行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，並簽訂書面契約。

企業籌集資金用於固定資產投資項目的，應當遵守國家產業政策、行業規劃、自有資本比例及其他規定。

企業籌集資金，應當按規定核算和使用，並誠信履行契約，依法接受監督。

第四章資產營運

第二十二條企業應當根據風險與收益均衡等原則和經營需要，確定合理的資產結構，並實施資產結構動態管理。

第二十三條企業應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、許可權和程式，統一籌集、使用和管理資金。企業支付、調度資金，應當按照內部財務管理制度的規定，依據有效契約、合法憑證，辦理相關手續。

企業向境外支付、調度資金應當符合國家有關外匯管理的規定。

企業集團可以實行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規規定，並不得損害成員企業的利益。

第二十四條企業應當建立契約的財務審核制度，明確業務流程和審批許可權，實行財務監控。

企業應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。

第二十五條企業應當建立健全存貨管理制度，規範存貨採購審批、執行程式，根據契約的約定以及內部審批制度支付貨款。

企業選擇供貨商以及實施大宗採購，可以採取招標等方式進行。

第二十六條企業應當建立固定資產購建、使用、處置制度。

企業自行選擇、確定固定資產折舊辦法，可以徵詢中介機構、有關專家的意見，並由投資者審議批准。固定資產折舊辦法一經選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說明理由，經投資者審議批准。

企業購建重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程式，落實決策和執行責任。

企業在建工程項目交付使用後，應當在一個年度內辦理竣工決算。

第二十七條企業對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關政策的規定，符合企業發展戰略的要求，進行可行性研究，按照內部審批制度履行批准程式，落實決策和執行的責任。

企業對外投資應當簽訂書面契約，明確企業投資權益，實施財務監管。依據契約支付投資款項，應當按照企業內部審批制度執行。

企業向境外投資的，還應當經投資者審議批准，並遵守國家境外投資項目核准和外匯管理等相關規定。

第二十八條企業通過自創、購買、接受投資等方式取得的無形資產，應當依法明確權屬，落實有關經營、管理的財務責任。

無形資產出現轉讓、租賃、質押、授權經營、連鎖經營、對外投資等情形時，企業應當簽訂書面契約，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。

第二十九條企業對外擔保應當符合法律、行政法規及有關規定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度採取相應的風險控制措施，並設立備查賬簿登記，實行跟蹤監督。

企業對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關財務規定，制定實施方案，明確捐贈的範圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。

第三十條企業從事期貨、期權、證券、外匯交易等業務或者委託其他機構理財，不得影響主營業務的正常開展，並應當簽訂書面契約，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。

第三十一條企業從事代理業務，應當嚴格履行契約，實行代理業務與自營業務分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉嫁經營風險。

第三十二條企業應當建立各項資產損失或者減值準備管理制度。各項資產損失或者減值準備的計提標準，一經選用，不得隨意變更。企業在制訂計提標準時可以徵詢中介機構、有關專家的意見。

對計提損失或者減值準備後的資產，企業應當落實監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒有證據證明實際損失的資產，不得核銷。

第三十三條企業發生的資產損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規定程式處理。

企業重組中清查出的資產損失，經批准後依次沖減未分配利潤、盈餘公積、資本公積和實收資本。

第三十四條企業以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時，應當按照國家有關規定和企業內部財務管理制度規定的許可權和程式進行。其中，處理主要固定資產涉及企業經營業務調整或者資產重組的，應當根據投資者審議通過的業務調整或者資產重組方案實施。

第三十五條企業發生關聯交易的，應當遵守國家有關規定，按照獨立企業之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯交易非法轉移企業經濟利益或者操縱關聯企業的利潤。

第五章成本控制

第三十六條企業應當建立成本控制系統，強化成本預算約束，推行質量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。

第三十七條企業實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支範圍、標準和報銷審批制度。

第三十八條企業技術研發和科技成果轉化項目所需經費，可以通過建立研發準備金籌措，據實列入相關資產成本或者當期費用。

符合國家規定條件的企業集團，可以集中使用研發費用，用於企業主導產品和核心技術的自主研發。

第三十九條企業依法實施安全生產、清潔生產、污染治理、地質災害防治、生態恢復和環境保護等所需經費，按照國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。

第四十條企業發生銷售折扣、折讓以及支付必要的佣金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的，應當簽訂相關契約，履行內部審批手續。

企業開展進出口業務收取或者支付的佣金、保險費、運費，按照契約規定的價格條件處理。

企業向個人以及非經營單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續。

第四十一條企業可以根據法律、法規和國家有關規定，對經營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法，屬於本級人民政府及其部門、機構出資的企業，應當將薪酬辦法報主管財政機關備案。

第四十二條企業應當按照勞動契約及國家有關規定支付職工報酬，並為從事高危作業的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

經營者可以在工資計畫中安排一定數額，對企業技術研發、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第四十三條企業應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

已參加基本醫療、基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本（費用）中提取。超出規定比例的部分，由職工個人負擔。

第四十四條企業為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照國家有關規定執行。

職工教育經費按照國家規定的比例提取，專項用於企業職工後續職業教育和職業培訓。

工會經費按照國家規定比例提取並撥繳工會。

第四十五條企業應當依法繳納行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

企業對沒有法律法規依據或者超過法律法規規定範圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。

第四十六條企業不得承擔屬於個人的下列支出：

（一）娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出。

（二）購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

（三）個人行為導致的罰款、賠償等支出。

（四）購買住房、支付物業管理費等支出。

（五）應由個人承擔的其他支出。

第六章收益分配

第四十七條投資者、經營者及其他職工履行本企業職務或者以企業名義開展業務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、佣金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等收入，全部屬於企業。

企業應當建立銷售價格管理制度，明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的許可權、程式與方法，根據預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規範約束等要求，採取相應的價格策略，防範銷售風險。

第四十八條企業出售股權投資，應當按照規定的程式和方式進行。股權投資出售底價，參照資產評估結果確定，並按照契約約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資，應當按照契約的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。

上市公司國有股減持所得收益，按照國務院的規定處理。

第四十九條企業發生的年度經營虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以後年度的稅後利潤彌補，或者經投資者審議後用盈餘公積彌補。

第五十條企業年度淨利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到註冊資本50%以後，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，併入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況後，向投資者分配。屬於各級人民政府及其部門、機構出資的企業，應當將應付國有利潤上繳財政。

國有企業可以將任意公積金與法定公積金合併提取。股份有限公司依法回購後暫未轉讓或者註銷的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時，應當預留回購股份所需利潤。

第五十一條企業彌補以前年度虧損和提取盈餘公積後，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規另有規定的除外。

第五十二條企業經營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業收益分配的，應當按照國家有關規定在企業章程或者有關契約中對分配辦法作出規定，並區別以下情況處理：

（一）取得企業股權的，與其他投資者一同進行企業利潤分配。

（二）沒有取得企業股權的，在相關業務實現的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支。

第七章重組清算

第五十三條企業通過改制、產權轉讓、合併、分立、託管等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性研究，履行內部財務決策程式，並組織開展以下工作：

（一）清查財產，核實債務，委託會計師事務所審計。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權人協商，制訂債務處置或者承繼方案。

（四）委託評估機構進行資產評估，並以評估價值作為淨資產作價或者折股的參考依據。

（五）擬訂股權設定方案和資本重組實施方案，經過審議後履行報批手續。

第五十四條企業採取分立方式進行重組，應當明晰分立後的企業產權關係。

企業劃分各項資產、債務以及經營業務，應當按照業務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產，在評估機構評估價值的基礎上，經分立各方協商，由擁有整體資產的一方給予他方適當經濟補償。

第五十五條企業可以採取新設或者吸收方式進行合併重組。企業合併前的各項資產、債務以及經營業務，由合併後的企業承繼，並應當明確合併後企業的產權關係以及各投資者的出資比例。

企業合併的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規定，合併後淨資產超出註冊資本的部分，作為資本公積；少於註冊資本的部分，應當變更註冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債的企業以承擔債務方式合併的，合併方應當制定企業重整措施，按照合併方案履行償還債務責任，整合財務資源。

第五十六條企業實行託管經營，應當由投資者決定，並簽訂託管協定，明確託管經營的資產負債狀況、託管經營目標、託管資產處置許可權以及收益分配辦法等，並落實財務監管措施。

受託企業應當根據託管協定制訂相關方案，重組託管企業的資產與債務。未經託管企業投資者同意，不得改組、改制託管企業，不得轉讓託管企業及轉移託管資產、經營業務，不得以託管企業名義或者以託管資產對外擔保。

第五十七條企業進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規定進行評估，履行相關手續，並區別以下情況處理：

（一）繼續採取劃撥方式的，可以不納入企業資產管理，但企業應當明確劃撥土地使用權權益，並按規定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規定的除外。

（二）採取作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。

（三）採取出讓方式的，由企業購買土地使用權，支付出讓費用。

（四）採取租賃方式的，由企業租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，並在租賃契約中約定。

企業進行重組時，對已占用的水域、探礦權、採礦權、特許經營權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。

第五十八條企業重組過程中，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應當以企業現有資產優先清償。

第五十九條企業被責令關閉、依法破產、經營期限屆滿而終止經營的，或者經投資者決議解散的，應當按照法律、法規和企業章程的規定實施清算。清算財產變賣底價，參照資產評估結果確定。國家另有規定的，從其規定。

企業清算結束，應當編制清算報告，委託會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認後，向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中，屬於各級人民政府及其部門、機構出資的企業，其清算報告應當報送主管財政機關。

第六十條企業解除職工勞動關係，按照國家有關規定支付的經濟補償金或者安置費，除正常經營期間發生的列入當期費用以外，應當區別以下情況處理：

（一）企業重組中發生的，依次從未分配利潤、盈餘公積、資本公積、實收資本中支付。

（二）企業清算時發生的，以企業扣除清算費用後的清算財產優先清償。

第八章信息管理

第六十一條企業可以結合經營特點，最佳化業務流程，建立財務和業務一體化的信息處理系統，逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業應當逐步創造條件，實行統籌企業資源計畫，全面整合和規範財務、業務流程，對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監測經營性淨現金流量與到期債務、企業資產與負債的適配性，及時溝通企業有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。

第六十四條企業應當按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定，按時編制財務會計報告，經營者或者投資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業應當按照規定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當根據企業的需要提供必要的培訓和技術支持。

企業對外提供的年度財務會計報告，應當依法經過會計師事務所審計。國家另有規定的，從其規定。

第六十六條企業應當在年度內定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。

（二）經營者報酬實施方案。

（三）年度財務會計報告審計情況。

（四）企業重組涉及的資產評估及處置情況。

（五）其他依法應當公開的信息。

第六十七條主管財政機關應當建立健全企業財務評價體系，主要評估企業內部財務控制的有效性，評價企業的償債能力、盈利能力、資產營運能力、發展能力和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發布。

第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業財務信息，並依法履行保密義務，不得利用企業的財務信息謀取私利或者損害企業利益。

第九章財務監督

第六十九條企業應當依法接受主管財政機關的財務監督和國家審計機關的財務審計。

第七十條經營者在經營過程中違反本通則有關規定的，投資者可以依法追究經營者的責任。

第七十一條企業應當建立、健全內部財務監督制度。

企業設立監事會或者監事人員的，監事會或者監事人員依照法律、行政法規、本通則和企業章程的規定，履行企業內部財務監督職責。

經營者應當實施內部財務控制，配合投資者或者企業監事會以及中介機構的檢查、審計工作。

第七十二條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，並可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規定截留、隱瞞、侵占企業收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業不按本通則第五十條第一款第二項規定提取法定公積金的，依照《公司法》的規定予以處罰。

（四）違反本通則第五十七條規定處理國有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規定清償職工債務的。

第七十三條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。

（一）未按本通則規定建立健全各項內部財務管理制度的。

（二）內部財務管理制度明顯與法律、行政法規和通用的企業財務規章制度相牴觸，且不按主管財政機關要求修正的。

第七十四條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規定編制、報送財務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業財務會計報告條例》的規定予以處罰。

第七十五條企業在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）及有關稅收法律、行政法規的規定予以處理、處罰。

第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員，在企業財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業商業秘密的，依法進行處理。

第十章附則

第七十七條實行企業化管理的事業單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

2025年公司財務管理制度範本 篇13

財務管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核；對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

（2）2月中旬上報正式預算案。

（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批准，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0。5計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅後利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等檔案，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章附則

第十一條本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執行。

2025年公司財務管理制度範本 篇14

第一章總則

第一條為了規範工業企業財務行為，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，制定本制度。

第二條本制度適用於中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業)，包括：全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

非工業系統獨立核算的工業企業也適用本制度。

第三條企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業設立批准證書、營業執照、契約、章程等檔案的複製件。

企業發生遷移、合併、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更檔案的複製件。

第四條企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，並接受主管財政機關的檢查監督。

第五條企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第六條企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

第二章資金籌集

第七條企業籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。

國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。

個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。

外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和中國台灣地區投資者投入企業形成的資本金。

第八條企業應當按照法律、法規和契約、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的，最後一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低於15%，並且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。

投資者未按照投資契約、協定、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第九條企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業註冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批准，但是最高不得超過30%。法律另有規定的，從其規定。企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

第十條企業籌集的資本金，必須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。

第十一條企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。

投資者按照出資比例或者契約、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。

第十二條企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發行股票的溢價淨收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者契約、協定約定價值與原帳面淨值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

資本公積金按照法定程式，可以轉增資本金。

第十三條企業的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。

長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等。

發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低於債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。

第十五條企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。

第三章流動資產

第十六條流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

第十七條企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

第十八條企業應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。

應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

第十九條企業可以於年度終了，按照年末應收帳款餘額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第二十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自製半成品、產成品等。

第二十一條存貨按照實際成本計價。

購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。

自製的，按照製造過程中的各項實際支出計價。

委託外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

投資者投入的，按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價。

盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

按照計畫成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計畫成本之間的差異，應當單獨核算。

第二十二條企業領用或者發出在存貨，按照實際成本核算的，可以採用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法等方法確定其實際成本;採用計畫成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計畫成本調整為實際成本。

第二十三條企業領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

第二十四條存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對於盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之後，計入管理費用。存貨毀損屬於非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值後，計入營業外支出。

第四章固定資產

第二十五條固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

企業根據實際情況，制定固定資產目錄。

第二十六條固定資產按照下列方式計價。

購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

投資者投入的，按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價。

融資租入的，按照租賃協定或者契約確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。

在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。

盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。

第二十七條企業的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：

自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：

出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。

設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。

第二十八條在建工程發生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款後的淨損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由於非常原因造成的報廢或者毀損，其淨損失，在籌建其間，計入開辦費;在投入生產經營以後，計入營業外支出。

工程交付使用前因進行試運轉發生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金後，沖減在建工程成本。

第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工決算辦理完畢以後，按照決算數調整原估價和已計提折舊。

第三十條企業下列固定資產計提折舊：房屋和建築物;在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;季節性停用和修理停用的設備，以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。

2025年公司財務管理制度範本 篇15

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計畫，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包契約和採購契約的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程式同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程式。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計畫、成本計畫、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、契約額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包契約、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合契約督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計畫執行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務契約，按契約執行付款。

7、工程付款依據契約、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工後，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

2025年公司財務管理制度範本 篇16

為了加強機關財務管理規範財務行為，保障機關日常工作正常運轉，提高工作效率，根據有關財政法規的規定，制定本制度。

一、收入管理制度

1、各部門收費時，必須使用從財政領用的正式收據，不得自行購用其他收據。

2、嚴格實行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財政結算專戶，不得私存或私設小金庫，不得直接或變相坐支。

二、財務審批制度

鎮政府機關所有支出（包括報銷、發放津補貼、撥轉經費和往來性支付）一律由常務副鎮長一支筆審批，除特別授權外，否則財政不予受理和入賬。

三、審批程式和許可權

1、鎮機關後勤費用支出1000元以內的需經經辦人簽字、主管領導簽字，常務副鎮長審批，經財政審核無誤後方可報銷；1000元以上的必須經黨委會研究同意後方可報銷。

2、各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領導簽字後方可報銷。

四、支出管理制度

支出報銷實行三手制，即由經辦人簽明具體事由，分管負責人審核，常務副鎮長審批。購置固定資產的支出，應經使用（或保管）人簽字，財務同時進行固定資產財務核算。除工資和對個人補貼性支出以外的支出，應開具正規發票，嚴格控制白條支出。

1、辦公費：一般辦公用品的購置，需經分管負責人審核後，經常務副鎮長同意，由財政負責購買，並建立領用手續和分發記錄。

2、旅差費：旅差費的報銷標準嚴格按財政局有關規定執行，外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知檔案，並經領導審批。按上級財政部門規定報銷車船費、住宿費和一伙食補助費，應該在出差歸來七日內填寫《差旅費報銷表》，及時辦理報銷，外出進行招商考察活動經費支出必須經領導批准，並列編制經費預算，報銷時不準超出預算。

3、交通費：車輛維修必須到指定的汽修廠，經常務副鎮長同意後方可修車，修車費用由財政安排專人定期結賬，如需租車時，必須經常務副鎮長同意，否則不予結賬。

4、招待費：政府來客人一律在食堂就餐，標準按實際需要安排。食堂費用要每月同財政結一次賬，用食堂報銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經常務副鎮長同意方可招待，標準按領導安排意見辦。

五、現金管理制度

1、任何單位和個人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的，必須經常務副鎮長批准，借款時間最長不得超過30天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強對借款情況清查，及時催還到期借款。

2、嚴格執行《現金管理暫行條例》超千元以上的款項必須通過銀行辦理轉賬結算。

3、單位現金不得超範圍留存，必須及時存入銀行，做到日清月結。

2025年公司財務管理制度範本 篇17

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

7、完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章財務工作

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

1、編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

2、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

6、承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

1、認真貫徹執行有關審計管理制度。

2、監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

3、詳細核對公司的`各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

4、審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

5、糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上籤字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，並請求查明原因，作出處理。

1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

2025年公司財務管理制度範本 篇18

公司財務管理制度

一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

十、公司以單價xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的'價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢，

辦公用具、用品購置與管理

1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。

2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

公司財務管理制度其它事項

1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。

3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

2025年公司財務管理制度範本 篇19

第一章總則

第一條為了規範公司的財務管理，加強財政監督，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的經營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用於本公司的會計核算工作。

第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業會計準則執行。

第四條公司應按財政部規定按期編制會計報表和財務情況說明書，年度會計報表需經中華人民共和國政府批准的註冊會計師（以下簡稱註冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。

第二章會計準則

第五條公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須遵守國家有關法律法規的規定。

第六條公司發生的經濟業務均應按規定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

第七條會計記賬

1、會計記賬採用借貸複式記賬法。

2、會計記錄必須以實際發生的經濟業務及可以證明經濟業務發生的合法憑證

為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字清晰、項目完整、手續齊備。

3、公司應按照權責發生制的原則記賬。會計事項的處理必須於當期內進行，不得提前或延後。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

4、各項財務物資應當按照取得或構建時發生的實際成本核算，除國家另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

5、會計信息必須符合國家巨觀經濟管理的需要，滿足投資方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。

第八條會計核算

1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公曆1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公曆起訖時間確定。

2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。

3、會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應當前後一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更後對公司財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中說明。

4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及於本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及於幾個會計年度的，應作為資本性支出。

5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。對於可能影響決策的重要經濟業務，應當單獨核算，分項反映，並在會計報告中重點說明。

第九條公司的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規定。

公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會計科目和會計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規定。

第十條公司向外報送的會計報表包括：

第十一條公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。月度財務會計報告應於月份終了後10天內報送，季度財務會計報告應於季度終了後10

天內報送；半年度財務會計報告應於中期結束後15天內報送；年度財務會計報告應在年度終了後1個月內報送。第十二條公司的會計報表附註至少應當包括下列內容：

1、會計報表中重要項目的明細資料；

2、有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

3、重要資產轉讓及其出售的說明；

4、或有事項和資產負債表日後事項的說明；

第十三條公司報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：

1、公司生產經營的基本情況；2、利潤實現及利潤分配情況；3、資金增減

和資金周轉情況；4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

公司向外報送的年度會計報表，應當由報表編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名並蓋章。

第十四條公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，納入合併財務報表的合併範圍。但是，有證據表明公司不能控制被投資單位的除外：

（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協定，擁有被投資單位半數以上的表決權。

（二）根據公司章程或協定，有權決定被投資單位的財務和經營政策。

（三）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。

（四）在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。

公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合併財務報表的合併範圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。

第十五條公司應按國家有關規定，聘請中華人民共和國政府批准的註冊會計師，對企業的年度財務會計報告和專項工程財務決算進行審計，並出具審計報告。

第三章財務管理制度

第十六條財務計畫管理：公司財務計畫是指企業在一定時期爭取達到的目標利潤，是計畫實現的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計畫為企業運作的管理與控制提供了依據。公司財務計畫一般以年

度為單位。但半年度應進行一次考核與調整。

2025年公司財務管理制度範本 篇20

第一章總則

第一條為了規範深圳高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用於公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構設定

1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設定財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設定工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

4、財務部經理是公司會計機構負責人。

5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，並依照規定程式聘任和解聘。

第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程式和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

第六條賬簿設定。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利於改善管理。內部會計管理制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，並實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、許可權、程式和方法。

3、內部原始記錄管理制度。建立規範的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批許可權、範圍、程式執行。

財務管理制度(第二次修訂稿)

6、內部

制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上籤名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司於20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。

第十條會計年度：公司採用公曆年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業務核算方法

公司發生外幣業務時，採用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

第十四條現金等價物的確定標準

現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

1、金融資產應當在初始確認時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產。

2、確認條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

②屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理;

③屬於衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬於財務擔保契約的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

①該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業風險管理或投資策略的正式書面檔案已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

財務管理制度(第二次修訂稿)

(1)收取該金融資產現金流量的契約權利終止;

(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

4、金融資產後續計量

(1)交易性金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

②採用實際利率法，按攤余成本計量。

③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

(4)應收款項

應當採用實際利率法，按攤余成本計量。

企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

5、金融資產的減值

(1)發生減值的資產範圍

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：

①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

②債務人違反了契約條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等。

③債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

(3)減值損失的計量

①一般企業應收款項減值損失的計量

財務管理制度(第二次修訂稿)

對於單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

(a)債務單位撤銷;

(b)債務單位破產;

(c)債務單位資不抵債;

(d)債務單位現金流量嚴重不足;

(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

(f)對於單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試後未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日餘額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

賬齡計提比例(%)

一年以內3

一到二年10

二到三年20

三年以上30

(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

賬齡計提比例(%)

一年以內50

一到二年80

二到以上100

②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

③可供出售金融資產

a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較

財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。

b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，計入投資損失。

(4)減值損失的轉回

①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回後的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。

第十六條存貨核算方法

根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。

1、存貨包括原材料、庫存商品、受託代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨取得時按實際成本計價。

3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別採用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其餘存貨按不同類別採用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

4、資產負債表日，存貨按成本與可變現淨值孰低原則計量，存貨成本高於其可變現淨值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準

財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果契約預計總成本將超過契約預計總收入，應當預計損失，計提工程施工契約預計損失準備並在“存貨跌價準備”科目下增設“契約預計損失準備”明細科目核算。

第十七條長期股權投資核算方法

根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司採用成本法核算。在編制合併報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

企業合併形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用於發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合併形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合併發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

第十八條投資性房地產核算方法

根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出。

(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

2、投資性房地產的後續計量：

(1)本公司採用成本模式進行後續計量的，建築物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

(2)如果由於市場環境等因素變化，採用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。採用公允價值模式進行後續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

(3)已採用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

1、固定資產在取得時按實際成本計價。

2、固定資產折舊採用平均年限法按分類折舊率計提，預計淨殘值率均為5%。

資產類別折舊年限年折舊率%

建築物204.75

機器設備109.5

運輸設備519

其他設備519

3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

第二十條在建工程核算方法

在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成後根據實際成本對原入賬價值進行調整。

中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低於賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

第二十一條無形資產計價及攤銷方法

根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：

1、無形資產按照成本進行初始計量。

(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定後至達到預定用途前發生的支出總額，但是對於以前期間已經費用化的支出不再調整。

(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資契約或協定約定的價值確定，但契約或協定約定價值不公允的除外。

(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合併取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合併》確定。

2、無形資產的攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當採用直線法攤銷。

無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值後的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

財務管理制度(第二次修訂稿)

①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，並且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

4、公司至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行覆核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，並按規定處理。

第二十二條長期待攤費用攤銷方法

除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其餘均在其受益期內平均攤銷。

第二十三條研究開發費用的核算方法

根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當於發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

第二十四條借款費用的核算方法

根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：

1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之後發生的計入當期損益。

3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化範圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

第二十五條收入確認的原則

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠計量;

(四)相關經濟利益很可能流入企業;

(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

二、提供勞務收入採用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

(一)收入的金額能夠可靠計量;

(二)相關的經濟利益很可能流入企業;

(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)相關的經濟利益很可能流入企業;

(二)收入的金額能夠可靠計量。

第二十六條所得稅的會計處理方法

財務管理制度(第二次修訂稿)

根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算採用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

第二十七條合併會計報表的編制

1、合併會計報表的編制範圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合併會計報表編制範圍。

2、編制方法按財政部頒發的《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》規定執行。

(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期淨損益中屬於少數股東權益的份額，在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬於少數股東權益的份額，在合併資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協定規定少數股東有義務承擔，並且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以後期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬於少數股東損失之前，全部歸屬於母公司所有者權益。

(3)當期增加或減少子公司的合併報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司在合併當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表;因非同一控制下企業合併增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合併利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合併利潤表。

第二十八條長期資產減值準備的核算方式

根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以後會計期間不予轉回。

第二十九條政府補貼的核算方法

根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

第四章會計核算內容和程式

第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權債務的發生和結算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設定和使用會計科目。

第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設定總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

第五章財務報告

財務管理制度(第二次修訂稿)

第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附註組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現金流量表;

4、股東權益變動表;

5、有關附表。

第三十七條會計報表附註主要包括以下內容：

1、財務報表的編制基礎。

2、遵循企業會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明，包括合併政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅後利潤的金額及其構成情況等。

☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

7、關聯方關係及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

9、資產負債表日後非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日後事項》的相關披露要求予以披露)。

財務管理制度(第二次修訂稿)

10、在資產負債表日後、財務報告批准報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

11、其他重大事項的說明。

第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束後對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附註。

第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備於本公司，供股東查閱。

財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對於公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應於月份終了後15天內報出;年度會計報表應於年度終了後120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應於月份終了後8天內報到母公司，年度會計報表應於年度終了後45天內報到母公司。

第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合併會計報表。合併會計報表的合併範圍、合併原則、編製程序和編制方法，按照《合併會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合併財務報表》的規定執行。

第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應註明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，並由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

第六章會計核算基礎工作

財務管理制度(第二次修訂稿)

第四十四條記賬要求

1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用原子筆(複寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規範，不得任意造字和簡化漢字。

2、紅色墨水在下列情況方可使用：

(1)沖銷原始記錄數字;

(2)劃線改錯;

(3)結賬劃線。

3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

4、各種原始憑證及會計記錄不許塗改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線註銷原始記錄，再在己註銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第四十五條會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證：它是經濟業務發生後的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

A、自製原始憑證：是企業根據需要，自行規範填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和套用的會計科目填制的憑證。

財務管理制度(第二次修訂稿)

(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第四十六條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應註明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批准後，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批准後，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證製作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，在其他記賬憑證摘要內註明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先後順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序後面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

第四十八條登記賬薄

1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線註銷或註明“此處空白”字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。

5、凡需結出餘額的賬戶，應及時結出餘額，沒有餘額的賬戶在餘額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出餘額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最後一行摘要欄註明“過次頁”，計出餘額及需要計的發生額，並將計出餘額等記入次頁的第一行內，並在其摘要欄註明“承前頁”。

7、記賬時發生錯誤，套用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只划去錯誤部分進行更正。

8、月度終了，記完賬後都要辦理結賬，結出餘額後，在下一欄摘要欄註明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，並結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄註明“本季合計”，並結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄註明“本年累計”，並結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、櫃檯實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因並進行更正處理。

對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯繫有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，並與會計核對賬目，結清手續。

第四十九條原始記錄的管理

凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批准。

第五十條財務稽核

財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，並根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章會計檔案管理

第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

4、其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲在磁性介質或光碟上的會計數據。

第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了後，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤後簽章，各執一份。

第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第五十四條會計檔案的調閱

1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批准、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意後，由檔案管理人員接待查閱，並詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續後，方能攜出，並在約定的限期內歸還。

5、若需要複印會計檔案時，應經財務經理同意，並按規定辦理登記手續後才能複印。

6、查閱或複製會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第五十五條由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，並由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要製作的符合管理規範的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。

1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

2、接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

(3)銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總賬有關賬戶餘額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的餘額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

7、交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上籤名或者蓋章。並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，並辦理交接手續。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批准，可由移交人員委託他人代辦移交，但委託人應當承擔相應的法律責任。

10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第八章會計電算化

第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，採用通過評審的會計核算軟體，按規定要求設定會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程式進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

第九章其他管理

第五十八條發票管理及使用的規定

1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，並設立發票領用登記簿。

3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷後方可領取所需發票。

4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

5、開具發票須用複寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，並加蓋“作廢”章。

6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰並追究責任。

第五十九條費用報銷程式：

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附於費用報銷單後，經部門經理和公司領導審批後，到財務部辦理報賬。

2、財務審核無誤後，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

3、差旅費報銷管理，見專項規定。

第六十條辦公用品的管理

1、購買：按批准的購買計畫，經辦人從財務部領款購買後，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續後，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計畫及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，並定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第六十一條財務開支審批許可權規定依據公司有關規定執行。

第六十二條本制度於公司董事會審議通過之日起執行。

第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

2025年公司財務管理制度範本 篇21

對於財務工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務工作怎么能標準化呢？其實財務同樣可以標準化，財務工作標準化可以提高財務工作效率、財務信息的準確性和及時性、降低人員成本、減少重複工作和提高員工積極性、給員工創造更多的學習機會、減少培訓成本、降低因人員流動造成的工作延誤，財務工作標準化。

雖然財務工作的標準化可以帶來如此多的好處，但是沒有幾個企業進行財務工作標準化，我想這裡面有很多的原因，有理解和理念上的問題、有缺少創新的想法、有個人利益的想法。

我舉一個真實的例子：以前在我的印象中，財務部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個單位，這個單位的業務量比較大，而且現金收付較多，當時加我一共6個財務人員，而且特別的忙，給我個人的感覺就是亂，每個人都像沒有頭的蒼蠅，不知道在忙什麼？而且還得加班，大約過了一兩個月，由於特別的原因，公司一下子少了兩個人，只有四個人，我成了財務負責人，我經過半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時候需要加班一個多星期，又亂又累，現在只有審計進駐的時候才加班，其他時間從來不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來了，員工有更多的時候可以自由支配和利用。我從以下幾點著手：

1、把所有臨時突然的事情都由我自己來處理，員工只處理正常業務，而且對員工工作進行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個人的工作，也從不斷的重複中取得更好的工作經驗，有利於工作效率的提高；

2、從財務核算流程進行規範，包括簡化流程和去除重複工作，畫出核算流程圖，並傳達到其他業務部門了解和熟悉；

3、規定工作完成時間，這裡面包括財務工作完成時間及業務數據上報時間，通過公司檔案明確各個業務部門相關數據上報時間；

4、限定日常報銷時間，每個星期只有兩天進行費用等報銷，其他時間不接受；

這些過程在一個循序漸進中不斷完善，一段時間之後，臨時突發的事件發生率也下降，員工由於工作過程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務工作標準化》。最後對上述過程進行總結。

《財務操作手冊》的制定，也許有人覺得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務部門崗位設定、崗位職責、財務規章制度、與公司業務有關的稅收和財務制度、財務核算流程圖（包括各個環節需要提供的票據及簽字要求）、財務工作日常用表、財務工作時間規定。有了這個《財務操作手冊》，無論對現有員工更加深入的理解了本職工作的範圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業務不熟悉或規定不明確導致的工作延後。新的員工也不需要花費很長的時間逐個崗位進行學習和熟悉，而是通過學習這個手冊，在最短的時間內了解公司的業務，很快的投入工作。

手冊完成後，接下來，對員工的工作進行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實際的業務，也很員工提供一個很好的機會去發展自己的職業。

上述的標準化完成後，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無論從工作的質量和效率上都得到了完全的提高。

標準化後，無論是員工還是部門負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計畫的安排自己的工作節奏和工作時間。悄悄話：員工可以在上班時間，聽音樂，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕鬆，可以長時間離崗培訓，而且電話幾乎沒有，可以把大部分的時間用在企業管理和相關知識和能力的培訓上。

財務工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時性和準確性都直接影響到財務工作的順利進行，流程理順和可執行的時間和明確的憑據要求都是過程順利的保障。

財務標準化無論對小企業還是對那些大型企業都很重要，否則財務工作的延遲和信息的不準確，以及信息的衝突都會出現，人員成本過高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最後財務信息的質量。

2025年公司財務管理制度範本 篇22

一、總則

1、為加強財務管理、規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

2、公司財務部門的職能是：

(1)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(2)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(4)厲行節約，合理使用資金。

(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(7)完成公司交給的其他工作。

3、公司各部門和職員必須遵守本規定。

二、會計人員及要求

1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。

2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級部門和領導報告。

6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

7、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監交；財務經理的交接，由財務總監會同總經理進行監交；財務總監的交接，由總經理負責進行監交。

三、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

四、會計核算原則

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《企業會計準則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

6、公司收益與費用的計算，實行統一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

7、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

8、凡與公司合作經營的企業，應按契約規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

（1）以現金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按契約規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以契約規定的金額和日期為記賬依據。

9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

10、加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

12、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的'準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

14、會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

五、貨幣資金管理

（一）、現金

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。

3、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

4、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

5、任何現金支出必須按相關程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

7、不準用“白條”入賬。

8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

11、現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

12、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

（二）、銀行存款

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

（三）、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，並每天結出餘額；每工作日結束後與銀行記錄核對。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計畫外部分）簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

（四）、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

六、支出審批

（一）、總則

1、所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補簽意見；

2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；

4、開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；

5、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；6、非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；

7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

（二）、審批程式

1、計畫內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計畫報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

（三）、計畫審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計畫，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計畫內業務費用由部門經理審批；計畫外業務費用報公司總經理審批。

7、辦公費用、會議費用及其他費用

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況；

⑶辦公室財產台賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排；

（四）報銷審核制度

a、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計畫內和計畫外相關程式審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以後賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

b、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

c、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

d、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

e、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。計畫內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤後付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤後付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上籤字並註明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須註明起始、地點及原因；禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

8、超計畫報銷手續必須有審批報告，其它同計畫內報銷手續一樣。

(五)差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

3、報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、一伙食補助費實行定額包乾（詳見後附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含計程車費用）。

(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

(8)、出差補助天數的計算方法：

1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00後返回的可享受全天補助。

(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

(11)、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

附屬檔案：差旅費報銷標準

職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

總經理280 380

事業部/職能部門總經理240 320

部門經理220 280

部門副經理/主管180 230

一般人員160 200

1)、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

七、往來賬務管理

a、應收賬款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務後，應及時把廣告認定單交由客戶確認，並及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（註：數據入網要求一次收回契約所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由於業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由於外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低於8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核後在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑賬款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，並建議採取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

b、應付賬款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批後執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊後第二日報財務）；

3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

（二）付款方式：

1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

八、票據管理

a、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、契約號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核後開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與契約中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

5、若業務實際發生與契約不符，業務員需持有企業的附加契約或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切後果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明檔案（標明發票號及金額並加蓋公章）後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯複印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出發票應進行登記，並及時取回。

7、發票複印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務並簽訂契約的，業務員憑運營中心蓋章認可的契約及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具發票。

2、未提供勞務已簽訂契約但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項契約終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂契約且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂契約且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂契約的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下後再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收並加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

b、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回後再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

c、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，並每天結出餘額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字後出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

d、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

九、工資及薪酬管理

（一）一般程式

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人賬戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動契約的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定並調整工資管理制度，經公司總經理批准後執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，並不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鈎原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鈎；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鈎，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對於利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計畫中明確說明，並經公司批准後報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類

1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股；

3）基本工資加佣金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應於不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度範圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其佣金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

十、財產管理

1、公司財產的範圍

⑴、公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵、凡公司購入或自製的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴、辦公室根據公司發展需要編制財產採購計畫及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批准後方可採購；

⑵、財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計畫辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬；

⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准；

⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總後向財務部報賬；

⑸、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶、財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

5、固定資產

（1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建築物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、複印機、電傳機等）；

4.運輸工具；5.其他設備。

（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建築物20年；

2.機器設備（含室內裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

（3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；

提前報廢的固定資產要補提足額折舊。

（4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協定約定的價格為原價。

（5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金；

2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理；

3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。

十一、資本金和負債管理

1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。

2、經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。

9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，並報稅務機關備案。

2025年公司財務管理制度範本 篇23

第一章總則

第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規範化、科學化的管理模式,根據國家有關規定並結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。

第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司契約管理規定)執行。

第三條本規定適用於EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。

第二章出口業務

第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。

1、《契約審批表)(見附表一);

2、出口契約及國內購銷契約或委託代理出口協定樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

4、如出口商品屬於國家計畫配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

1、覆核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

3、對於代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致於項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《契約審批表)中簽署否定意見。

第六條對於自營出口項目,業務人員應在支付國內商品採購貨款前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時,業務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),並報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,並附加蓋"法規審核專用章"的有關契約或協定書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款後業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對於增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證後,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格後,方可支付餘款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,並及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

第八條關於127特戶的使用方法的規定:在商品採購業務中,原則上不採用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批准,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物採購及訂立契約,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物餘額超過10萬(含)元人民幣的,契約簽訂步須上報購批准,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真後方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京後補辦書面手續。

第九條在買方開出信用證後,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況採取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯繫,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發運後,業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口契約的要求制妥全套結匯單據,並填制匯票(見附表團),業務人員應配合財務人員做好審單工作,儘早向銀行交單收匯、結匯。

第十一條對核銷單的管理

報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上籤字。註明申領份數。契約號、商品名稱、申報金額。報關後業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。

第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。

1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

2、報關單:

3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);

4、外貿發票。

上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。

第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發票並附稅收(出口貨物專用)繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關單;

5、外貿發票;

6、收入成本作銷帳複印件。

上報稅務局後,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,儘早收回退稅款。

第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之後,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,並交委託方在當地退稅。對於委託方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。

第三章進口業務

第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:

1、《契約審批表》;

2、進口契約及國內購銷契約或委託代理進口協定樣本;

3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

4、如進口商品屬於國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

1、覆核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

3、對於代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關係的客戶經特批外,一般不宜採用。

第十七條對於需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),並報請業務部門負責人。財務負責人

以及公司負責人簽審後,再向財務人員提供下列資料:

1、蓋有《法規審核專用章》的進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等檔案正本。

第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤後,儘快提交銀行,並按與銀行事先約定的.保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出後,財務人員應及時取回信用證副本並交業務人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請並附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤後加蓋財務章送交銀行通知改證,並及時查收改證回單。

第二十條財務人員應根據信用證條款或進口契約中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時,業務人員應提前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的契約,業務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,並報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審後交財務人員辦理付款手續,並配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》後,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿易進口付匯核銷單;

3、報關單;

4、進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等檔案。

議付後,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單並通知業務人員購匯成本。

第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委託方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委託方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經財務人員審核過的契約,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的契約,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。

第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷契約)中的規定及時與業務人員聯繫催收貨款,貨款收回後方可開具增值稅發票。

第四章附則

第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。

2025年公司財務管理制度範本 篇24

第一條為了規範本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據國家法律、法規和財政部門的有關規定，制定本制度。

第二條實行“分級審批，嚴格把關”的財務管理原則，秉著保證業務工作需要，厲行節約，合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務制度，

第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規範下進行，嚴格執行“收支兩條線”，嚴禁各科室設定“小金庫”。

第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制，經主管領導審定後按程式上報。

第五條正常公務需要追加的專項經費，由業務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總後，經檢察長同意報財政部門。

第六條經批准變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。

第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況，自覺接受院領導和全院幹警監督指導。

第八條工資、津貼管理制度

（一）納入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定後報有關部門。

（二）人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定後報有關部門。

第九條差旅費開支管理制度

（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的`有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支範圍和提高開支標準。

（二）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經部門負責人簽字蓋章後，按審批層級審批後方能借款，借款在借款在公差返回後及時到院行政裝備科報銷。

（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票，自帶車的可附過路費票據，其他票據不得附帶報銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬於個人消費行為，手續費由持卡人承擔。

（五）出差人員要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義遊山玩水。旅遊公司開出的票據及其他臨時收據，不得作為報銷憑據。

（六）司機因公出長途，也應當在返回後及時報賬，報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。

第十條公務接待費管理制度

（一）屬院公務接待的客人，由院行政裝備科統一安排並按規定標準統一結算。

（二）接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。

（三）因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況並經領導批准，事先未經批准發生的接待費用不予報銷。

第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度

（一）以院名義召開並由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經費預算，報主管財務領導同意後方可實施。

（二）會議費的各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批准，不得任意擴大規模，提高會議標準，增加會議開支項目。

（三）會議所需辦公用品，由會務人員根據實際需要提出購買計畫，經院行政裝備科科長同意審定後，由院行政裝備科派人統一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，並取得法律職業資格證書的，院裡獎勵20xx元。

第十二條設備購置費管理制度

（一）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計畫，由院行政裝備科編制經費預算，報請檢察長批准。採購時須兩人在場，採購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

（二）屬於需通過政府採購批准購置的物品，要按照規定向財政部門申報，經財政部門批准後進行購置。

（三）屬於專項款購置的設備，必須按使用範圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續和其它物品相同。

（四）設備購回後，必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產報廢審批手續。

第十三條　車輛燃修費管理制度

（一）公務車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。

（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更，須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續，沖減固定資產。