上市公司財務管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 適用範圍
本管理制度適用於公司所有編制內員工。
第二條 薪酬支付要素
公司薪酬支付的要素是：職位價值、員工績效、員工能力素質、同地區同行業市場薪酬水平。
第三條 管理層級及職系
公司的各級員工分為四個管理層級：
1、高層員工：公司副總經理職位起。
2、中層員工：職能部室、業務部門正副部長職位。
3、基層員工：公司各部門一般管理職位和業務部門業務員。
4、初級員工：操作工、見習工等。
公司的各級員工分為二個職系：
1、職能部室：包括行政人事部、財務部、物流中心、採購部的員工。
2、業務部門：包括市場行銷部的員工。
第二章 薪酬元素
第一條 公司薪酬結構從整體上包含下列薪酬元素：
（一）基本薪酬：包括固定崗位薪酬和定檔工資。
（二）績效薪酬：包括月度獎金、年終獎金、效益獎金。
（三）福利及補助。
（四）其他薪酬：包括特殊獎勵等。
第二條 固定薪酬及崗位補貼
固定崗位薪酬和級別工資通過採取職位分級、級內分檔、一崗多薪的方式體現職位和個人技能的.差異：根據公司人力資源成本的承受能力、外部市場薪資水平和崗位評價結果測算得出。
第三條 月度獎金
月度獎金是根據對非經營部門員工月度績效的評定，以月度績效工資的方式發放。
第四條 年終獎金
年終獎是員工通過努力而取得的薪資單元，由個人的績效、單位績效共同決定。
第五條 效益獎金
指經營部門完成計畫任務後對其部門的獎金，可以月為周期，也可以項目為周期。
第六條 福利
主要指補充商業保險等。
第七條 補助
一般補助：包括餐補、通訊補助等。
培訓補助：公司激勵績效優異、能力素質突出的員工，對於參加外委、外派等方面培訓學習的員工，根據管理層級和績效對其培訓進行補助；
第八條 特殊獎金
特殊獎金的目的在於對員工個人的優秀表現予以正強化，以激勵員工自覺地關心公司的發展。包括評優獎金、特殊貢獻獎勵等。
上市公司財務管理制度 篇2
第一條制定目的
為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規相關規定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用範圍
本制度適用於集團所有分支機構。
第三條管理部門
1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔範圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。
4、票據類：增值稅發票、普通發票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口並蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的'裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便於查閱。
3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿後應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人（會計主管）批准方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和公司負責人批准後，方可辦理借閱手續。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經集團財務總監和被借閱單位財務負責人批准後，方可辦理借閱手續。
3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。（詳見附表）
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批准後方能攜帶外出或複製原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。6、
所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑑定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批准後銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。
2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。
3、會計檔案銷毀後，經辦人在“銷毀清冊”上籤章，註明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執行。
3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
公司財務管理檔案規章制度5
1、財務檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟體計算機拷貝磁碟或光碟、各種經濟契約、項目成本資料、資產評估報告、借款契約及抵押登記契約、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。
2、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報後，由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂，並登記編號入庫管理。對於財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完後整理裝訂入庫；對於計算機拷貝磁碟或光碟在拷貝後即刻納入檔案管理；對於其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對於十分重要的資料也應先辦理入庫手續，然後由相關財務人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務資料的安全。
3、建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上籤字（蓋章）。
4、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”，財務部門內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱；需要複印財務資料的，必須由財務負責人批准，由檔案管理人員負責複印；財務部門以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、複印財務資料的，必須經財務負責人批准，並且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記
5、財務資料只能保留在公司範圍內，不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律檔案以及工作證件，並由財務負責人批准後，按照以上手續辦理借閱、調閱。
6、財務檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎工作規範》的規定執行。如果超過規定的保管時間需要銷毀的，應上報財務中心並建立“財務檔案銷毀清冊”，在保管人員、主辦會計及財務負責人共同監督下銷毀，“銷毀清冊”作為財務檔案保管；其中未清債權債務雖超過期限也不得銷毀。
7、財務檔案管理人員及其他財務人員不得擅自公布財務資料；不得擅自銷毀、塗改、偽造財務檔案；不得擅自提供、抄寫、複製財務檔案；不得損毀、分散、丟失財務檔案；如發生以上情況，應對當事人進行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經濟賠償責任；情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關追究法律責任。
8、行政部門應為財務檔案的管理提供必需的條件。
9、財務負責人應定期或不定期檢查財務檔案管理情況；集團財務中心定期對分支機構的財務檔案管理情況進行檢查；內部審計財務檔案管理情況作為審計重點，確保財務檔案的科學管理。
上市公司財務管理制度 篇3
一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常工作，制定崗位責任制。
三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開支範圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支範圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支範圍和提高標準，必須報財經領導小組批准。
五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批准方可借款。借款人在公務結束後一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務審批實行一支筆批報制度。
八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導。
上市公司財務管理制度 篇4
第一章總則
第一條為加強山東省小額貸款公司財務管理，規範財務行為，防範財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權益，根據《金融企業財務規則》（財政部令第42號）、《財政部關於小額貸款公司執行〈金融企業財務規則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關法律法規，制定本制度。
第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農”和小企業為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。
第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的範圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發展的需要，建立健全內部財務管理制度，設定財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計畫、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經營成果，有效防範和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。
第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務管理工作。
第六條小額貸款公司的設立必須根據有關規定，經省政府有關部門批准，並依法在工商行政管理部門辦理註冊登記。
第七條小額貸款公司在完成工商註冊登記後30日內，應當向同級財政部門提交設立批准證書、營業執照、驗資證明、章程等檔案的複印件備案。
小額貸款公司發生分立、合併、設立分支機構，以及主要工商登記事項發生變更時，在依法完成工商變更登記後30日內，應當向同級財政部門提交有關變更檔案複印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料後，應妥善保管並建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據。
第八條小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。
第二章職責、職權
第九條小額貸款公司重點面向農村中小企業、農民專業合作組織、個體工商戶和個人創業者提供貸款服務。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：
（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關規定，堅持“小額、分散”的原則發放貸款。貸款發放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。
（二）在符合國家有關法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務管理職責：
（一）監督小額貸款公司執行本制度以及其他財務管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；
（二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監督小額貸款公司財務行為；
（三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監督小額貸款公司接受社會審計和資產評估；
（四）制定並實施促進小額貸款公司改革和發展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業務培訓；
（五）有關法律法規規定的其他財務管理職責。
第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：
（一）執行並督促經營者執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；
（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理許可權；
（三）決定財務管理職能部門的設定；
（四）決定財務計畫和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；
（五）對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；
（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業務的社會中介機構；
（七）按照章程的規定，行使其他財務管理職權。
投資者可以通過制度規範、章程約定等方式，將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。
第十二條小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規定行使下列財務管理職權：
（一）執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；
（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定後報同級財政部門備案，並具體組織實施；
（三）組織財務預測，編制財務計畫和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；
（四）組織繳納各類稅費；
（五）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；
（六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；
（七）提請聘任或者解聘財務負責人；
（八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查；
（九）按照章程的規定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。
第三章資金籌集
第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規定，根據發展戰略和經營規劃擬定籌資方案，履行規定的程式。
第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議後，資本公積可以用於轉增資本金。
第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面契約；小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點有關規定，並應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。
第四章資產運營
第十六條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、許可權和程式。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據有效契約和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。
第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求，並控制現金資產總量。
第十八條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對契約進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。
第十九條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。
第二十條小額貸款公司發生的資產損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，並按照國家有關規定進行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產，應當根據有關法律法規的規定，履行相應程式。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規的規定，明確捐贈的範圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。
第五章成本、費用
第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規定納入賬核心算，不得違反規定進行調整。
第二十二條小額貸款公司在經營過程中發生的'與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、佣金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。
第二十三條小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算範圍和口徑應當一致。
第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出範圍、標準和報銷審批程式。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。
小額貸款公司的業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。
第二十五條小額貸款公司應當按照國家有關規定，以及與職工簽訂的勞動契約，核定和計發職工薪酬，並按規定列支。
第二十六條小額貸款公司根據有關法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。
第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用於職工教育和職業培訓。
第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實列入成本。
第二十九條小額貸款公司根據經營情況支付必要的佣金、手續費等支出，應當簽訂契約，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。
第六章收益、分配
第三十條小額貸款公司經營業務範圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設定的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條小額貸款公司發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅後的利潤彌補。
第三十二條小額貸款公司本年實現的淨利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈餘公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規另有規定的從其規定。
法定盈餘公積金按照本年實現淨利潤的10%提取，法定盈餘公積金累計達到註冊資本的50%時，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關於呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔〕90號）有關規定，於每年年終根據承擔風險和損失的資產餘額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末餘額不低於年末貸款餘額1%），用於彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，併入本年實現淨利潤向投資者分配。
上市公司財務管理制度 篇5
為了更好的貫徹總公司開源節流的精神,本著既提高辦事效率,又節約費用支出的`原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。
四、原總公司費用報銷管理規定與本規定相牴觸的,按本規定執行。
本補充規定由財務本部負責解釋。
上市公司財務管理制度 篇6
第一條總則：
（一）為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程式報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。
（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程式轉增資本金。
（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他
負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三條貨幣資金管理：
（一）貨幣資金日常收付管理
在財務部門設定專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。
（二）現金管理
所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。
庫存現金限額為20__元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。[NextPage]
上市公司財務管理制度 篇7
為規範學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為的規範化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監督;從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導幹部廉潔自律的自覺性，密切幹群關係，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人隱私，商業秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內容
1、學校財務規章制度，上級有關檔案和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;
3、重要財產、物資的採購和處置情況;
4、教職工獎勵性績效工資發放、社會保障繳費情況;
5、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況;
6、學校代收代支資金情況;
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄;
2、定期召開教職工代表會議;
3、內部資料、校刊、廣播等校內發布信息媒體;
4、其他便於教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開主要採取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事後及時公開。
上市公司財務管理制度 篇8
第一章總則
第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規範化、科學化的管理模式,根據國家有關規定並結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。
第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司契約管理規定)執行。
第三條本規定適用於EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。
第二章出口業務
第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。
1、《契約審批表)(見附表一);
2、出口契約及國內購銷契約或委託代理出口協定樣本:
3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);
4、如出口商品屬於國家計畫配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。
第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、覆核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;
3、對於代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。
在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致於項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《契約審批表)中簽署否定意見。
第六條對於自營出口項目,業務人員應在支付國內商品採購貨款前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時,業務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),並報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,並附加蓋"法規審核專用章"的有關契約或協定書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款後業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對於增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。
第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證後,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格後,方可支付餘款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,並及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。
第八條關於127特戶的使用方法的規定:在商品採購業務中,原則上不採用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批准,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物採購及訂立契約,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物餘額超過10萬(含)元人民幣的,契約簽訂步須上報購批准,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真後方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京後補辦書面手續。
第九條在買方開出信用證後,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況採取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯繫,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發運後,業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口契約的要求制妥全套結匯單據,並填制匯票(見附表團),業務人員應配合財務人員做好審單工作,儘早向銀行交單收匯、結匯。
第十一條對核銷單的管理
報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上籤字。註明申領份數。契約號、商品名稱、申報金額。報關後業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。
第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。
1、蓋有海關驗訖章的核銷單;
2、報關單:
3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);
4、外貿發票。
上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。
第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發票並附稅收(出口貨物專用)繳款書;
3、在外管局已核銷的核銷單;
4、報關單;
5、外貿發票;
6、收入成本作銷帳複印件。
上報稅務局後,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,儘早收回退稅款。
第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之後,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,並交委託方在當地退稅。對於委託方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。
第三章進口業務
第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:
1、《契約審批表》;
2、進口契約及國內購銷契約或委託代理進口協定樣本;
3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);
4、如進口商品屬於國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。
第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、覆核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;
3、對於代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。
5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關係的客戶經特批外,一般不宜採用。
第十七條對於需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),並報請業務部門負責人。財務負責人
以及公司負責人簽審後,再向財務人員提供下列資料:
1、蓋有《法規審核專用章》的進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本一套。
2、銀行開證申請書;
3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等檔案正本。
第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤後,儘快提交銀行,並按與銀行事先約定的.保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出後,財務人員應及時取回信用證副本並交業務人員共同核對。
第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請並附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤後加蓋財務章送交銀行通知改證,並及時查收改證回單。
第二十條財務人員應根據信用證條款或進口契約中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時,業務人員應提前5一10天與財務人員聯繫,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的契約,業務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,並報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審後交財務人員辦理付款手續,並配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》後,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書;
2、貿易進口付匯核銷單;
3、報關單;
4、進口契約,國內購銷契約或委託代理進口協定正本;
5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等檔案。
議付後,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單並通知業務人員購匯成本。
第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委託方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委託方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經財務人員審核過的契約,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的契約,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。
第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷契約)中的規定及時與業務人員聯繫催收貨款,貨款收回後方可開具增值稅發票。
第四章附則
第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。
上市公司財務管理制度 篇9
為進一步加強財務管理，用制度約束、規範財務運作，確保機關財務運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經研究，決定製定並執行本制度。
一、機關財務的管理範圍
鄉黨政機關各部門(含事業單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經費開支安排的原則。預算內安排的人員經費，不得用於其它經費;預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其他經費。
2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關係，按照“誰承擔工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉長同意後，再由黨政綜合辦統一安排公車或者租車接送。縣內除四個一把手用車外，其餘原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單後報財政副鄉長審核，由書記安排，經鄉長簽字批准後，由財政所安排專人(兩人以上)統一購買。報銷票據時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收後交黨政綜合辦統一保管。物品領用統一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發放。
高檔用品需經黨政主要領導會商同意後方可統一購買，未經批准擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。
①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發出就餐通知單，報書記(鄉長)同意後再送食堂。不報告或者事後報告的一律自負。
②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統一購買，由辦公室主任驗收後保管，並對使用情況予以登記。
③接待實行對口陪餐，原則上不發整包香菸，上級多部門來人，能合併接待的應合併接待。
6、經費支出報銷。
①凡報銷憑證，必須真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。
②嚴格執行“誰經辦誰履行報批手續”的原則，杜絕飯店業主、計程車駕駛員等持發票到相關簽字人員處審批。
③票據報銷實行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規範財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和民眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰審批誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，並與直接責任人工資掛鈎，情節嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
上市公司財務管理制度 篇10
公司財務管理制度
一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、公司以單價xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的'價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。
3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。