財務管理制度

財務管理制度 篇1

第一章 總則

為規範中國小校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發展，根據《事業單位財務規則》和雨湖區教育局《關於學校財務管理等若干問題的規定》及國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

我校實行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區教育局財務核算中心報帳。

第二章 財務收支管理

一、預算管理

1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

4、學校預算建議方案，由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批覆後執行。

二、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3、自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

三、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

2、各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計畫數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

4、嚴格開支審批手續和批准許可權：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然後再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論後報教育局審批。

四、收費管理

1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關檔案及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自製或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，餘額退還。

五、出納員（報帳員）職責

1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的範圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當儘量採取轉賬方式進行結算。

2、學校現金收入應於當日送存開戶銀行。

3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。

4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

6、事業經費支出需主管財務領導批准簽字及有關人員驗收簽字後，方可報銷。

第三章 資產管理

學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發揮其作用。

一、資產的管理和使用

1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮資產的作用。

2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當保管員調換時，負責監督交接工作。

3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。

4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經資產保管員簽字後，學校行政才可辦理調動手續。

二、資產的帳、冊

1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

三、固定資產減少的鑑定、報批

1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批准。房屋、建築物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經教育局或國有資產管理部門批准後予以核銷。

2、固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程式及時處理。

第四章 財務監督

財務監督是貫徹國家財經法規維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。

1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按許可權審批後才能辦理。重大經濟業務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

4、簽發支票所使用的印鑑，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。

5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強民眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度 篇2

為加強機關財務管理，規範財務行為，保障機關日常各項工作正常運轉，提高工作效率，根據《行政單位財務規則》，等有關財政法規的規定，制定本制度。

一、鄉政府機關所有支出（包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付），一律由鄉長一支筆審批，除特別授權外，財政所一概不予受理和入帳。

二、鄉機關各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉財縣代管”的規定，統一使用從財政領用的正規收據，不得自行購用其它收據，所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。

三、支出報銷實行以下程式。先由經辦人簽明具體事由，分管領導簽好證明，財政所長簽審核並加蓋鄉財縣代管公章，再交由鄉長審批。購置固定資產的支出，還應經使用（或保管）人簽字，財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票，嚴格控制白條支出。招待發票，大額辦公用品及菸酒等大額發票須帶有附屬檔案，工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應於支出後儘早履行報批手續，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。

四、生產性支出憑契約、會議決定、辦事通知單或檔案，由鄉長審批，非生產性支出在 20xx元以下的由鄉長直接審批，20xx---10000元經商請書記同意並審核簽字，由鄉長審批，10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意後，由鄉長審批，特殊情況下黨政負責人可以先行開支，然後向班了聯席會議通報。

五、機關在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統一發放，其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定，並下發〈〈辦事通知單〉〉。

六、公務費支出管理：

（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計畫經分管領導審核，報鄉長審批後，會同財政所負責購買，由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批准，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種檔案材料統一在機關列印室列印，確需在外列印的'應事先報經鄉長同意，事後一個星期內辦理結算手續。

（二）會議費。鄉，人代會及其他有關會議要本著履行節約的原則，根據會前班子會決定的標準，辦理會務支出，不得超支。

（三）電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規定標準予以補貼包乾使用。

（四）差旅費。受上一級統一按排到縣外開會，參觀，學習或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經黨政主要領導同意後方可成行。費用單位自理的，根據上級財政部門的標準報銷車船票，住宿費，定額發給一伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應於出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷。縣內差旅費實行包乾制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。

（五）交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包乾制度，每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時，需經鄉主要領導同意，並簽發用車通知單，用車人憑用車通知單結算有關費用。

（六）招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作，可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的，一律由書記或鄉長安排，並由業務人員當時辦理現款結算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一採購備用，憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用，辦公室填寫發放記錄，分管領導簽字。因工作需要配送土特產的，需經鄉主要領導同意並簽發用物通知單，由辦工室採購。

七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據領導授意負責現款購買，辦公室負責管理和支配並填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。

八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度，機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。

九、鄉機關二級機關財政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管，由財政統一建帳，部門只設臨時報帳員，報帳員負責保管和填寫支票，印鑑交由財政所統一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機構必須依據有關法規，檔案規定的收費項目和標準收取各項費用，嚴格手續和程式，做到依法收取，嚴禁亂設收費項目和違規收費。

2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據，嚴禁使用其他收據或白條收取。

3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結算，臘月15日前必須結清全年收入，嚴禁挪用或存入私人帳戶，嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。

4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征，按本規定第三、四、六款辦理。

十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模，各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。

十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務，會計對出納每月至少進行一次庫存檔點，財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。

十二、機關財產的一般購置、修繕、高度，由辦公室負責，財政所協助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

財務管理制度 篇3

第一章總則

第一節為了規範我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用於上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。

第二章內容

第二節現金管理

①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重複出現，開除處理。

②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業現款不得直接用於購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，並賠償造成的損失。

④營業員需對營業額及商品資料保密。

第三節庫存管理

①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當麵點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當麵點清後簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當麵點清後雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(並註明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。

③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條後方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，並扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

(1)回款明細表、

(2)存款明細表、

(3)盤倉調整表、

(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。

各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

③隨意塗改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節價格管理

①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。

②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理

①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備註系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照複印件，稅務登記證副本複印件及開票資料。

②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。

第七節門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。

③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。

第八節其它

①對於店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。

杭州漢閣休閒家居有限公司

簽發日期：20xx年7月1日

財務管理制度 篇4

第一章總則

一、目的

為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。

二、範圍

本制度適用於常州羅盤智慧型網路科技有限公司財務部和所有員工。

第二章分則

一、財務部組織結構及職責

（一）財務部組織結構圖

（二）財務部職責

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。

6、完成公司領導指派的其他工作。

7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。

8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。

9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

12、協調與稅務、銀行部門的關係，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。

14、有效合理的使用資金，並做好資金調配，保證公司正常經營運作。

15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

（三）財務經理的職責

1、主持本部全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部門職責範圍內的各項工作。

2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計畫。

3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

4、負責資金和資產的管理。

5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、併購計畫提供建議和決策支持。

7、向上級匯報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。

（四）會計的職責

1、熟練掌握財務軟體，整理好原始憑證並及時進行賬務處理。

2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。

3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，並按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。

6、及時製作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，並做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。

8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。

9、協助財務經理製作各種財務表格和制定財務制度。

10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋並提出合理化的建議。

11、協助行政人事部相關工作。

（五）出納的職責

1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的餘額應該與現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。

2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對於清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告並報告總經理。

3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。

4、嚴格履行借款手續，未經領導批准，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；

5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。

6、收付款後，要在收付款憑證及原始憑證附屬檔案上籤上自己的姓名，表示已收款或付款。並及時登記日記帳，結出餘額隨時與實存現金核對。

7、負責保管好公司的財務章及其他印鑑。

8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。

9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。

10、嚴格執行現金收支範圍，認真覆核各類收支憑證，堅持先覆核後支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。

11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核後支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。

12、熟悉並掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款餘額，以及各銀行的利率情況，如賬號餘額不足，應及時申請資金調撥。

13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，並整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金餘額和實際庫存餘額進行核對，確保現金無差錯。

14、及時進行銀行存款餘額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行餘額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。

15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以後要及時歸檔。

16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。

二、財務部工作管理

（一）財務工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整並符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，並根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，並必須在記賬憑證上籤字。

4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，並及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制並上報一次，會計報表必須由會計簽名並由財務經理審核簽名後報送相關部門和領導。

6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。

7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。

8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，並請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。

9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。

10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤後，最後由總經理批准，轉交出納處報賬，最後返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。

3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經理批准。

5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

6、移交後的責任：

會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成後，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事後發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。

（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定

1、各類印章的保管責任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班後，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。

5、印監每蓋一份契約，財務人員都必須進行登記，清楚記錄契約內容的相關信息。

6、公司公章每蓋一份檔案，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。

三、主要財務流程

（一）費用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細則

1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然後交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批准後進行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，註明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認後，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認後交總經理處簽字批准後方可報銷付款。

1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務正式發票，方可報銷。

2、費用報銷規定

2.1業務招待費

2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關係招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意後方可安排，緊急情況下可口頭請示同意後方可進行業務招待，但事後要履行審批手續，否則不予報銷。

2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，並附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2交通費

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷計程車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》註明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。

2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以後的可憑公司打卡記錄報銷的

士費，報銷時需填制《費用報銷單》註明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，並由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批准後方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點後可按正常報銷程式報銷市內的士費。

2.3差旅費

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，註明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批准，出差兩天以上由總經理簽字批准後，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，並附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認後，交財務審核後，經總經理批准後方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批准後的《出差申請單》，填寫《暫支單》註明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批准後，經財務部審核，報總經理批准後方可借款。出差時借款，以“前賬不清，後賬不借”為原則。

2.3.3出差時交通工具

2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

2.3.3.2飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，註明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。

2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，註明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批准後，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

2.3.4出差時住宿費

2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對於實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。

2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批准，出差回來後需補辦申請手續後方可按正常報銷程式報銷，否則超出部分由個人承擔。

2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

2.3.4.4多人同時出差儘量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

2.3.5差旅費報銷標準

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。

2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批准，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同於住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發布的《一二三線城市排名名單》。

2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

2.3.5.5出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批准，有總經理的正式回複方可認為有效。無正式回復的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。

2.4日常採購及零星費用

2.4.1採購物品須事先申請，填寫《採購申請單》或簽呈後，報部門負責人確認，由總經理批准後方可報銷。採購結束後需填寫《費用報銷單》，後附上《採購申請單》或簽呈，以及採購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常採購費用、辦公費用等由經手人採購結束後填寫《費用報銷單》，後附採購取得的正式發票、採購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批准時間，20日之前應儘快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之後不予審批。

2.5工資

公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，並與企業的效益、個人業績掛鈎實行多老多得，按能取酬的原則。

2.5.1公司採用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早於前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班後第一日發放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。

2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，並匯總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。

2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，並不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業務往來、採購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理簽批後，可暫時向公司借款。

借款實行“前賬不清，後賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批准後方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，註明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，報總經理批准後方可借款。

借款人處理完業務或出差返回後5日內，必須到財務部報銷，沖減借款。

借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需註明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應於借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批准。

財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，並發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，並在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據的使用

1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金時，應向客戶現場開具收據，並首先就近存入公司指定的賬戶，存款備註欄內應註明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交於公司財務部指定的收款人員。

1.4業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現場開具收據，並於當天或次日交於公司財務部指定的收款人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交於財務部指定收款人員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式

或名目的費用。

1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。

1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。

1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批准後，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。

1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。

2）資金日報

2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。

2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表餘額應於現金及銀行存款日記賬餘額一致。

2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

3）發票的領用

3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理台賬，由領用人簽字。

3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字後方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤後填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票

3.3不得轉借、轉讓發票。發票只準本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客戶後應將客戶簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業務人員代簽。

3.4填開發票時，應按順序號開具，並蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，並加蓋“作廢”字樣。

3.5嚴禁偽造、撕毀、塗改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

3.6開具發票後，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，並取得對方有效證明。

3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應於丟失當日及時告訴財務部，並由財務部上報處理。

3.8增值稅發票按有關規定執行。

（四）業務契約管理

1、契約審核、歸檔

1.1公司業務銷售契約提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、契約提交至財務部會計處核算好利潤後，方可提交至總經理審批。

1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然後提交經財務會計處審核，確認無誤方蓋章，並記錄契約蓋章，方可生效。

1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售契約，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、契約原件及電子版提交於財務存檔，財務按編號歸檔並建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或契約條款進行修改後的契約,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；

三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關規定同時廢止。

財務管理制度 篇5

一、總 則

1、為了強化企業管理,規範財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程式、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、 職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:

1、總出納;

2、收銀;

3、庫管;

4、財產庫管;

5、財務負責人;

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:

1、採購應付賬款組;

2、收入、應收賬款組;

3、固定資產核算組;

4、成本核算組;

5、工資核算組;

6、材料核算;

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監督財務制度執行;

(4)執行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表並簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計畫(銀行、稅務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟契約的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止並呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計畫成本、計畫毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)採購、應付賬款核算;

①審查採購調查報告;

②審查申購計畫;

③審查採購入庫單、申購單是否一致;

④審查入庫單各項是否準確無誤;

⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

⑥採購成本差異核算;

⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;

⑧審核內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組;

①審查營業日報各項目;

②審核收銀記錄本;

③審核折免單據;

④審核內部交易結算單據;

⑤正確計算銷售成本;

⑥登記收入,應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業固定資產增減變動核算;

②折舊核算;

③清理核算;

④制定企業固定資產目錄和折舊單據;

⑤登記固定資產明細賬;

⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當,閒置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據;

②會同各部門制定費用標準及管理辦法;

③成本費用的歸集與分配;

④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;

②分配計算;

③審核發放。

(6)材料核算

①審核材料收發憑證;

②核算材料領用存;

③登記有關明細賬;

④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;

②匯總記賬憑證;

③登記總分類賬;

④月終財務分析;

⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;

(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;

(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;

(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;

(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

財務管理制度 篇6

第一章總則

第一條為加強鄉鎮財務管理，規範鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》等有關財經法規，結合鄉鎮實際，特制定本制度。

第二條本制度主要對鄉鎮機關事業單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產、支出等內容進行規範管理。

第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務管理工作負領導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務管理職能。

第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。

第二章現金管理

第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作。現金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。

第六條鄉鎮財政分局應設定專門場所和工具保存庫存現金。

第七條庫存現金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。

第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應於當日送存開戶銀行，並連同發票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經單位負責人批准，可於第二日送存，支出再向銀行領取。

第九條現金開支範圍：

1.未納入工資統發的.職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規定的對個人的其他支出;

2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回後應在3個工作日內報賬，不允許長期借款掛賬);

3.1000元以內的購置費、小額接待費等零星開支;

4.符合有關規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。

第十條出納應根據真實、合法、完整、手續齊全(要有經辦人、鄉鎮分管財務的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，並將辦理後的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，並向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經辦人，要求更正。

第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確保現金安全。現金盤盈、盤虧的，嚴格按相關規定處理。

財務管理制度 篇7

財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業為了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基於這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事後核算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。

財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和最佳化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設定與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對於中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。

財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那么這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：

財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，並不斷對財務管理體系進行最佳化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。

根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，並制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。

根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設定並不斷最佳化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷最佳化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。

現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在於財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。

根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，並嚴格按照規劃實施執行。

根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。

成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。

收支預算是將所有產品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。

有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業的組織為單位，分別進行預算。

財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。

在現實中很多中下企業，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事後核對或核算，而沒有行使規劃、預算的職能，那么企業財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：

財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章後面的內容。檔案管理通常包括：

①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；

②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和最佳化各項財務管理制度；

②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規範，並付諸實施和持續最佳化和改善；

③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審核及監控；

⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；

⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。

①組織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合併報表、稅務統籌等工作；

⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。

①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；

①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；

②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

①負責部分會計核算工作及審核公司賬務，編制合併報表及財務分析；

企業預算是一個綜合性的財務計畫，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計畫和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。

預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計畫與規劃，使生產經營活動按照預定的計畫與規划進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。

企業為了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視為一個整體，在戰略目標及戰略計畫的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計畫、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。

企業的財務活動已成為連線市場和企業的橋樑和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分複雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，並將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關係到一個企業的生存與發展。

通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。

預算管理要實行程式化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，為提高企業經濟效益提供了可靠的保證。

企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。

公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。

財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。

財務預算編制的周期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制周期的確定，應有利於預算達成結果的考核，以及有利於刺激財務管理的活動和過程。

各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。

財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協調，對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正後的財務預算草案，提交公司最終核准。

經修正後的財務預算草案，經公司批准後，形成財務預算決議。

財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。

財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。

建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。

正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，並編制財務預算調整後的現金預算及預算損益表，提交公司審議批准後下達執行。

財務管理制度 篇8

總則

一、為加強公司的財務管理，規範會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計畫執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設定

（一）依照健全、有效的原則設定財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。

（三）公司根據實際需要，設定財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。

二、財務會計制度

（一）人員考核：

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

（二）財務部制度的建立：

1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程式、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批准。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。

2、

3、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計畫表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設定帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計畫撥付。經公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。

（二）非計畫用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設定預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在契約最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：稅務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物台帳。

（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面契約應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

財務管理制度 篇9

第一章總則

第一條為適應慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規範財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。

第二章財務人員崗位職責

第三條為規範財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防範經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。

職位設定

第五條本會可根據具體情況在財務部長下設定會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，並對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或稅務等專業的大學本科或以上程度，或註冊會計師、註冊審計師、註冊稅務師或特許財務分析師等專業資格，並需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；

3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防範能力。

職責許可權

第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責許可權》履行職責。

第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。

第八條會計主管主要職責包括：

1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；

2、覆核會計憑證和納稅申報數據，覆核並上報財務報表；

3、保管本會財務專用章並覆核蓋章資料。

第九條會計主要職責包括：

1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；

2、按時進行納稅申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，並完成財務系統年結。

第十條出納主要職責包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；

2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，並定期到財政局核銷已開收據；

3、根據留存資金和預計資金計畫辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、覆核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

第三章預算管理

第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計畫、協調和溝通，本會實行預算管理。

第十四條預算管理是在對計畫執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依託行動計畫而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。

第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用於支持行動計畫，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。

第四章財務報告編制

第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。

第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況說明書組成。

第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

1、資產負債表；

2、業務活動表；

3、現金流量表。

第二十條會計報表附註應包括下列內容：

1、重要會計政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；

4、資產提供者設定了時間或用途限制的相關資產情況的說明；

5、受託代理交易情況的說明，包括受託代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；

6、重大資產減值情況的說明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；

8、對外承諾和或有事項情況的說明；

9、接受勞務捐贈情況的說明；

10、資產負債表日後非調整事項的說明；

11、有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

2、本會業務活動基本情況，年度計畫和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計畫和預算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當於年度終了後4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關係管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；

2、本會資金由財務部進行管理；

3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；

4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；

5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。

第二十四條庫存現金

本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放於銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應配合本會銀行關係管理的要求。並應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行餘額調節表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關係管理

1、銀行關係管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，並有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計畫實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關係管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關係；

3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查並撤銷已無業務需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預留的有效印鑑必須由理事長確定並進行授權；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；

6、未經理事會批准，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；

2、應編制付款計畫，做好資金支付的統籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應核實付款申請經有效核批，並檢查所附原始憑證的真實性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，並列明金額、收款人等詳細資訊。如不一致，需提供委託書。不得開出空白銀行票據或付款指示；

6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款許可權。可按照金額等因素設定付款許可權，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；

7、所有付款完成後須及時記錄有關會計分錄；

8、對於已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付後，才可重新啟動付款流程；

9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、註銷應制定有關審批手續；

10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：

(1)網上銀行系統設定的授權級次應經過理事長批准；

(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，並經理事長批准；

(3)作業系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用許可權的管理；

(4)應制定詳細的網上銀行軟硬體系統的維護與管理辦法。並採取防火牆、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；

2、本會的對外投資應符合國家關於對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信託、金融理財產品等金融投資產品以及委託他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長於一年的債權投資。

4、對於長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，並妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律檔案，如有必要，應註銷。

第三十條對外投資的組織機構及職責

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其許可權範圍內，對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計畫、組織、監控，並應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利於理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，並可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；

4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批許可權

1、本會的對外投資應按照如下審批許可權進行審批：

(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標的交易金額低於人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批許可權如下：

(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；

(2)關聯投資單項標的交易金額低於人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；

4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信託理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附屬檔案1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批後購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。

第三十二條對外投資的審批程式

1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，並提交理事會或理事長審議。

2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步構想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程式，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

5、經授權批准進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、覆核、確認批准等程式，並至少由兩人分工完成。

第七章固定資產

第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，並且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

第三十四條本會應按計畫安排固定資產的購置、建設及改良。

第三十五條新增的固定資產由項目部驗收並編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬並記錄資產編碼。

第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，並應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計淨殘值。

第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。

第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批許可權進行審批後，及時作出賬務調整。

第四十條對於有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，並按固定資產審批許可權進行審批後做報廢處理。

第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面余值)，須按以下規定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司註冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。

第四十三條審批許可權

單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》(附屬檔案2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由秘書長或理事長簽批後交財務部。

2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，並加蓋本會人事部公章後交財務部。

3、財務部支付款項後，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；並將其單據交回財務部作為賬務處理附屬檔案及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款並以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。

4、對於資金在同名賬戶之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附屬檔案4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批後交財務部。

5、財務部覆核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。

6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核後可直接根據銀行單據記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用於社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。

第四十六條審批許可權

按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附屬檔案5)，按審批許可權報批。

2、項目部憑簽批後的《善款使用審批表》原件及相關協定複印件、簽報複印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

3、款項付出後，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。

4、因時間緊急且屬於重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽後交財務部申請付款。事後再按本規定補齊相關手續。

5、對於指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協定，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

第十章會計基礎事項

第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。

第四十九條本會以公曆年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和套用範圍進行。標準科目不敷套用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，並以當地法律、本制度、審批許可權、契約協定等為依據進行記錄。

第五十二條月結應在月終後七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

會計管理軟體

第五十三條本會使用的會計管理軟體由本會財務部根據業務需要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。

年度審計

第五十五條本會應重視審計工作，並應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委託審計的範圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、淨資產的影響。

第五十九條審計完成後，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。

第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應採取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應針對不同崗位職責，設定相應的會計信息查閱、處理等許可權。

第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布。

票據管理

第六十五條各種支票、委託付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。

第六十六條財務部出納購置各種支票、委託付款書、收據應妥善保管，並作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委託收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一併保存並按本制度規定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印製的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字並加蓋本會財務專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限於紙質和磁性介質。

第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對於磁性介質的資料須及時進行備份，並異地保存。

第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；

2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、契約協定正本：十年；

3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；

4、若當地法律規定的保管時間長於以上規定，按當地規定保存。

第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。

稅務

第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。

第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節約的原則。

第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。

第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要契約的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。

第七十七條本會對可能發生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政複議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權在慈善基金會。

第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。

財務管理制度 篇10

為了規範和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設定會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤後，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統一的會計制度的規定設定會計科目和會計賬薄，並根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關於記賬規則的規定記賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，並報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對於會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

四、會計監督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對於違法的收支，不予辦理，並進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與民眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計畫，銀行借款計畫，籌措資金計畫、並組織實現。

(3)定期開展財務成本計畫完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查並參與擬定經濟契約、合作社及其他經濟檔案。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行覆核，辦理款項收付，收付款後，要在收付款憑證上籤章。

(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款餘額調節表”使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對於現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

財務管理制度 篇11

財務計畫管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計畫期內客源、貨源、內務價格等變化情況，並作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計畫。

2、依據總經理審定的酒店財務計畫，按各部門的不同經營範圍、計畫期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計畫，分攤酒店計畫指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計畫分為年度、季度計畫：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計畫，經綜台平衡後，提出每二年的財務收支計畫，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計畫，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批後的季度計畫指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的計畫檢查按季進行，全年清算。

4、財務計畫內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計畫、營業計畫、費用計畫、外匯收支計畫和利潤計畫、償還債務計畫及基建計畫、利潤分配計畫等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前台：客源計畫（包括外聯部分）、費用計畫、營業計畫和利潤計畫等。

②客房部：備品使用計畫（含耗用品）、費用計畫、設備維修更新及購置計畫等。

③餐飲部：營業計畫、利潤計畫、費用計畫、食品原材料及物品採購計畫、設備維修更新及購置計畫等。

④商場部：銷售計畫（分批發與零售）、商品進貨計畫（分進口商品和出口產品）、利潤計畫、費用計畫、外匯使用計畫、流動資金計畫、商場裝修計畫、設備維修及購置計畫、印刷品付印計畫和費用計畫等；

⑤西餐歌舞廳：營業計畫、利潤計畫、利潤計畫、費用計畫、食品原材料及商品採購計畫、耗用品購進計畫和設備養護計畫等；

⑥採購部：物料進貨計畫、工衣工鞋訂做計畫和加工訂貨計畫等；

⑦旅遊部：客源計畫、營業計畫、利潤計畫和費用計畫等；

⑧管家部：費用計畫、用品使用計畫、花瓶盆載及用品、用具購置計畫、清潔機具養護及更新計畫、花店經營計畫等；

⑨布草部：費用計畫、布草添置計畫和備品耗用計畫等；

⑩事務部：職工餐廳收支計畫和費用計畫等；

11。工程部：燃料進貨和耗用計畫、水電耗用計畫、設備維修計畫、零配件及工具購置計畫和費用開支計畫等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保全部和事務部要編制費用開支計畫。

（4）各部所需編報的計畫、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅遊飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可採用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批許可權及規定：

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批准。

（2）借款餘額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款餘額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批准。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款契約規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批許可權及規定程式辦理，大額開支一般要事先列入財務計畫，並應附有經濟效益預測資料。

經費支出管理制度

1、對於發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計畫數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批准的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批准的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，並同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以後開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，經驗收後列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品採購計畫，經財務部核價後轉交採購部門根據該部的費用定額掌握採購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由採購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬於個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，並寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計畫，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計畫，報財務部審查並提出意見後報總經理批准。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進後，作出賬務處理，在“營業費用—低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用—修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批准可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查後呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，並分別不同情況審批後，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源於流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批准進行採購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批准計畫供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計畫時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批准為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委託銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，並在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，儘量壓縮；

（5）儘量減少家具、用具的購置。

財務管理制度 篇12

一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批後，方可離開。

二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。

三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務管理制度 篇13

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，並要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，並於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多於將發生業務數量；

（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止後，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束後，核對賬、款無誤後，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員於每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，並登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批後執行。

2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

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時間：

財務管理制度 篇14

為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中國小校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

一、財務管理體制

1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

二、預算管理

1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

三、收入管理

1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和範圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

四、支出管理

1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關於工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。

3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計畫數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

五、資產管理

1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，並按規定程式對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

六、財務監督

1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事後監督的三種形式。

3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。

財務管理制度 篇15

財務預算管理制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況而制定。

預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

企業財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產、貿易、教育等集團企業財務預算管理。

第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用於集團總部及各分公司。

第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公曆十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

第八條年度預算編制與審批程式：

1、總部財務部於每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，並提交給相應的審核環節。

3、各審核環節審核調整各預算，並與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批准後成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由於不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批准。

第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批准。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，並結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現金流量預算、整車採購預算、配件採購預算、精品採購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品採購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品採購支出預算和廣告市場預算等屬於常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由於預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應於20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應於節假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核後預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發並執行。

5、總部財務部應在預算最終審批後1日內將預算審批結果反饋給各部門。

後一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由後一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核後的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設定如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可後方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權並不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，並報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，並由財務書面確認或郵件確認後，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，並通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序後延。

第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，後續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。並由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定後，應追究其預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應於會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應於會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

財務管理制度 篇16

第一章總則

第一條為規範單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。

第二條本制度適用於單位的財務活動。

第三條單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條由縣會計中心統一負責事業單位的會計核算工作。

第六條單位實行“收支兩條線”管理。

第二章單位財務預算管理

第七條單位財務預算是指單位根據事業發展計畫和任務編制的年度財務收支計畫。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結餘留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計畫、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

第九條單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施；根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十條單位根據年度單位計畫，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。

第十一條單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計畫有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。

第三章收入管理

第十二條收入是單位為開展業務及其他活動依法取得的.非償還性資金。

第十三條單位收入包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。

（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核准不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業收入。

（四）經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

財務管理制度 篇17

一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。

二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作檔案彙編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。

三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，並嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。

四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）。現金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字後方可報銷入帳。

六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，並有二名經辦人簽字，說明用途，註明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費後一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。

七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。

八、日常支款應先及時向會長匯報並同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。

九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

十、本制度於20xx年xx月xx日起開始執行。

徐州市工商聯家居裝飾行業商會

20xx年xx月xx日

財務管理制度 篇18

第一條為加強財務工作規範管理，嚴肅財經紀律，根據《市消費者協會會員會費管理暫行辦法》特制定本制度。

第二條市消協負責本級的財務預算和財務控制管理工作，並接受市工商局領導和上級消協財務的指導。

第三條消協常務辦負責本級的財務預算和財務控制工作，是最基層的財務核算單位。工作部、分會、工作站、聯絡站為報帳制單位。

第四條市消協應在銀行開設一個基本帳戶，實行專款專用，嚴禁多頭開戶。

第五條會費收取的範圍和標準執行《市消費者協會會員管理暫行辦法》的規定。

第六條市消協必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。

第七條會費使用按照“取之於會員、用之於會員”的原則，參照樟樹市社會團體會費使用辦法辦法執行，經費開支主要範圍：會員證工本費、發展會員資料費、處理投訴、組織市場監管檢查、開展法律諮詢和宣傳活動、消費教育和社會調查、添置基層分會辦公設施、消費維權救助等業務活動。

第八條經費開支報銷的一般程式：各單位報銷由經辦人填寫好經費支出報帳審批封面，經辦人簽字並註明用途，經秘書長（或專職副會長）簽署部門負責人意見後，會計審核，會長審批後方可報銷，專項開支應提交書面報告，做好經費預算報告、經集體研究後，按照經費開支報銷的程式審批後方可報銷。

第九條嚴格控制經費支出。按照規定範圍使用會費。

第十條消協常務辦、各分會按實際會員會費收入的10％提取福利費後，市消協與常務辦、工作部、分會的'留成比例分別為55％和35％。

第十一條市消協接受上級有關部門定期、不定期對會費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協沒收。

第十二條本制度從xx年元月一日起執行，由市消協負責解釋，未盡事宜在執行過程中予以補充。

財務管理制度 篇19

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場行銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批准。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任許可權進行，並遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理; (二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制; (三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批檔案、期初借款餘額及利率等編制。

企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計畫、配股計畫和增發股票計畫等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、機率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程式進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批准、下達執行等編製程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡後批覆各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計畫和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

(二)對差異額進行的分析;

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的'執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認後方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

財務管理制度 篇20

一、 總則

財務管理細則

一、總原則

1、 公司財務實行“計畫”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計畫內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計畫外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、 所有現金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、 收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計畫外部分)簽字後出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、 其它依據相關會計制度及法規執行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業單位制，經營計畫和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

(二)部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類：

三、審批程式

1、計畫內報銷：

經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計畫報銷：

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務

四、計畫審批內容

1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、 固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計畫，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、 業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計畫內業務費用由部門經理審批;計畫外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計畫內和計畫外相關程式審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核許可權

同審批許可權。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。 計畫內報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤後付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上籤字並註明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。

8、 超計畫報銷手續必須有審批報告，其它同計畫內報銷手續一樣。 差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、 出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

3) 報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內交通費、一伙食補助費實行定額包乾(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含計程車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數的計算方法：

1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。

12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

附屬檔案： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準(元/天) 特殊地區費用標準(元/天)

總經理 280 380

事業部/職能部門總經理(主任) 240 320

部門經理 220 280

部門副經理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務後，應及時把廣告認定單交由客戶確認，並及時催收款項。

2、 收款時間：次月13日前。(註：數據入網要求一次收回契約所簽訂的金額)。

3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示)。 嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由於業務人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

3)由於外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

3、 未回款項不計入業績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低於8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核後在工資中發放。

6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，並建議採取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批後執行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊後第二日報財務);

3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

(二) 付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現金;

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。 票據管理制度

一、發票管理

(一)申領

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、契約號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核後開具。

2、 若零星開票通知單中企業名稱與契約中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。

3、 杜絕開無企業名稱發票。

4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業務實際發生與契約不符，業務員需持有企業的附加契約或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發票一切後果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明檔案(標明發票號及金額並加蓋公章)後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯複印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出發票應進行登記，並及時取回。

7、 發票複印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具發票。

(二)具體規定

1、 已提供勞務並簽訂契約的，業務員憑運營中心蓋章認可的契約及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具發票。

2、 未提供勞務已簽訂契約但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項契約終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、 未提供勞務，已簽訂契約且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

4、 已提供勞務，但未簽訂契約且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

5、 未提供勞務且未簽訂契約的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

(三)回收

1、 當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下後再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收並加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、 凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

(四)填寫

公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

(五)監督

會計(統計、業務部門)應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、 收據視同發票管理。

2、 收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回後再補開發票。

3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;

3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字後出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

四、票據管理原則

1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程式

1、 以出勤日計算每月應發工資;

2、 每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算;

4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

財務管理制度 篇21

總則

1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。

2.基本任務和方法：做好各項財務收支計畫，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務人員管理

1.財務人員應當保持公司的商業秘密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。

2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備後，交接雙方和監交人在移交清單上籤名或蓋章。

3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

會計憑證和會計賬簿

1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設定會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。

2.公司必須使用財務局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。

3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷毀憑證賬冊。

4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或原子筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人合適簽收，防止丟失。

8.公司必須設定總賬、日記賬和明細分類賬，並根據業務和管理的需要，設定備種輔助或備查簿。

9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。

10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒、不得跳行、隔行。

11.各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自複印或外借。

流動資金的核算

1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對餘額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。

2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。

4.嚴格壞賬損失的控制及審批程式。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理複審，經公司總經理批准同意後方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。

5.存貨的計價方法規定執行。

收入、成本費用

1.按下述規定收入的實現：

⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。

⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。

⑶採用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。

⑷委託其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單後作為收入的實現。

⑸在採用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委託收手續後作為收入的實現。

⑹採用分期收款方式銷售商品、產品，按契約約定的收款日期作為收入的實現。

⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，並實行辦理出口交單後作為收入的實現。

2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬於本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷售收入。

3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，並按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。

4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。

5.公司應根據產品種類建立產品成本明細台賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，採取必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要嚴格控制成本費用開支範圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。

財務報告與財務評價

1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、製造費用明細表。

2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。

3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。

主要說明：

公司的生產經營情況；

利潤完成情況；

資金使用及周轉情況；

債權債務變動情況；

各類資產增減變動情況；

主要稅項交納情況；

成本、費用升降情況；

其他財務會計方面需要說明的問題包括：

總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數、次數等。

財務管理制度 篇22

一、總則

依據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規，特制訂本制度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司採用房地產開發制度，會計核算採用權責發生制。

二、現金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據或發票，原則上開具票據人員要與收款人分開，會計開票，出納收款。現金要當麵點清，出門概不負責。

2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現金，自行查賬，做到日清月結。

3、開收據或發票時，要註明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要註明票據種類、號碼。

4、銀行財務印鑑章要分開保管，專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度(購回支票後要用專用台帳記錄票據號碼)逐筆登記並註明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項儘量使用銀行轉帳。

7、支付款項時，在審批手續完善後，由會計起票、領款人簽字後，出納才能付款。

8、公司職員日常業務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批後財務部方可借支。

9、財務部現金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。

10、月底對庫存現金要進行盤存，並出現金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款餘額調節表。

三、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(台帳)，反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯繫，並催收應收帳款，清理有關帳戶。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯繫，並提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯繫催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交行銷中心由簽約代表負責聯繫催收，同時財務部寄發催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給行銷中心，可重新對外銷售，並寄發通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業部門)協助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊並註明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

4、行銷中心在簽訂契約時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，註明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部並及時到銀行辦理入帳手續後方可開具收據，並在收據上註明票據種類、號碼。

5、行銷中心每簽定一份契約應及時複印一份給財務部，財務部及時審核，售房契約是否在公司授權範圍內，若超過授權範圍要及時向主管領導匯報、請示。

6、財務部要及時按契約清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍餘額。

7、每月五日前報應收帳款明細表，並要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經理及有關部門。

四、固定資產及低值易耗品的管理

1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產購置：因業務發展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業務主管的副總經理審批、總經理、董事長批准後交辦公室統一購置，購置後由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產的使用與管理

財務部對所有的固定資產建立明細帳、台帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限後需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批准後方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修並寫出事故報告單。

6、固定資產折舊，採用直線折舊法。

7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批准後方可處置報廢，並及時與財務溝通。

8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批准方可外借，並辦理外藉手續。

9、低值易耗品及辦公用具採購：由各使用部門提出，經總經理批准後，由辦公室匯總統一採購。專業性較強的工具由專業部門採購，採購後交辦公室統一驗收，建立台帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立台帳，對每部門使用人建立領用台帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，採取一次性攤銷法。

五、業務款項支出規定

1、業務款項一般是指：工程業務款、廣告業務款。

2、所有業務款項支付必須依照契約執行，沒有契約或違反契約的財務部有權拒絕支付，並查明核實。

3、簽訂所有的業務契約應遵循公司關於契約簽訂的有關規定，並先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計畫。

4、業務款項支出：

申請部門(契約簽訂部門)根據項目進展情況，在月初作出付款申請計畫由財務部匯總，根據資金情況列出付款計畫，報財務負責人、總經理、董事長審批後，財務部依據付款計畫按一定的付款程式支付業務款項，各部門對付款計畫要嚴格保密。

5、業務款項支出審批程式：

申請部門根據契約、協定和經審批後的財務部付款計畫內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核准交財務部、財務總監審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最後報董事長批准，財務部方可付款。

6、項目完工後需要結算的業務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算，並簽訂結算協定。重要業務契約在結算前須明確結算基本方案報總經理、董事長、股東會批准，方可與對方洽談結算事項。

7、工程項目質保金支付：質保金到期後應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑑定後，填寫質保金支付審批表，按業務款項支付程式審批後方可支付。

六、佣金及業務用餐管理

1、業務佣金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

2、業務佣金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經理批准方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批准才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。

3、業務佣金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳後，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。

4、公司員工因業務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經理批准，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，並註明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意後才可辦理借支手續，事後立即補辦簽字手續)，凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，並按公司有關規定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經財務總監、財務主管負責人審批後，財務方可辦理借款手續。

③借支現金在貳萬元以上，經財務負責人審批後交總經理、董事長審批後財務方可辦理借款手續。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務結帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程式，原始票據應有經手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據分類整齊地貼上在原始憑證貼上單上，且一併填寫貼上費用報銷單交部門負責人審核後，財務部審核其票據的合法、合理性後交財務負責人審批，最後報總經理、董事長批准財務部方可報帳。

②公司報帳採取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。

③業務用餐，佣金報帳按佣金業務用餐管理辦法執行。

3、交通費用

① 在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告並說明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單註明日期起止地點、事由、按實際發生額報銷。

② 私車公用的，採用每月包乾的形式，具體由公司另行規定。

4、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經理批准，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。

② 出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經理審定執行。

③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。

④ 出公差回來後，一個星期內報銷費用並及時清帳。

5、醫療費的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內發全額工資，醫療費用按實際報銷。

② 辦理了醫療保險的員工，醫療費用由醫保公司按規定給予補償，因突發性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。

③ 未辦理醫療保險的，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批准後憑縣級以上醫院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。

八、財務檔案資料管理

1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關契約，銀行稅務資料、收據、發票等。

2、財務檔案管理責任人為主辦會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊，註明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。

4、財務部收據及發票按年、月分類保存，保管期限為20xx年。收據、發票須統一管理，採取登記、領取制度、購回收據、發票後要逐本登記並註明號碼去向，使用後逐本繳銷。

5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，並建立查閱、借閱登記檔案。

6、財務檔案外借需經財務總監、主管財務領導、董事長批准並予以登記，財務部及時催還。

7、會計憑證、稅務資料保管期為20xx年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出並編造清冊，經財務負責人、總經理、董事長批准方可燒毀，在燒毀時至少有經辦人，副總經理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。

財務管理制度 篇23

一、總則

1、為加強財務管理一經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

二、財務機構與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設定財務機構，配置會計人員並指定主管會計。

2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設定財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程式

（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

（2）公司財務部部長由總經理任命。

（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。

5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟契約，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業的財務計畫，並督促其實施。

（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟契約的洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經營的企業，應按契約規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按契約規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以契約規定的金額和日期作為記賬依據。

（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

（1）房屋及其他建築物；

（2）機器設備；

（3）電子設備及辦公設備；

（4）運輸工具；

（5）其它設備。

14、各類固定資產折舊年限為：

（1）房屋及建築物35年；

（2）機器設備（含室內裝修）10年；

（3）電子設備、運輸工具5年；

（4）其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協定約定的價格為原價。

16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

（2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬時行核算。

17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、資金、現金、費用管理

1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

6、根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。

9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

公司可以在下列範圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

12、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批許可權如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。

4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鈎的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包契約書》的規定執行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。

第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。

第三條 內容：

1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

2、稅後利潤的分配按章程的'規定執行。

3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅後的餘額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅後利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈餘公積金。即按稅後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。

（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。

③支付普通股股利。

第四條 注意事項：

1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；

2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；

3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得稅採用應付稅款法核算。公司繳納所得稅後的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意後，才能銷毀。

九、附則

1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

財務管理制度 篇24

為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的了解,特製作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據管理、班費公開等。

一、班費使用原則

公開透明，高效節省，合理利用。

二、班費來源

1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統一由生活委員保管。

2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。

3.其他來源。

三、班費用途

1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；

2.複印、列印班級所需材料費(如：列印評優評先資料，複印學習資料等)；

3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；

4.未列項目及特殊經費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意後方可實行。

四、班費報銷

1.採購物品及小額支出(不超過50元)憑發票或收據到生活委員處報銷，若無發票或收據（包括公交費等）,不得報銷；

2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批准後交於生活委員，事態緊急者，需打電話給輔導員,並與生活委員說明，生活委員了解後，要向輔導員打電話查實。

3.日常採購物品必須生活委員陪同前往，票據上數字不得改動，收據上須要蓋章，否則不予報銷。

五、票據管理

1.每張票據正面應註明用途，時間及經辦人簽名，還有較具體的物品單價及數量，如不屬實，後果由經辦人承擔；無簽名與用途票據不得報銷；

2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質版和電子版，並將個票據整理匯總後妥善保管，以便留底查賬和日後報賬。

六、班費公布

本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，並將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

註：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。

財務管理制度 篇25

為了規範公司財務管理，現將華文花園管理處的各種收支管理規定如下：

一、收款規定

1、管理處在為業主辦理交樓手續時，就開始收取首期管理費；此後，每月的管理費以及各項代收代繳費用，應書面通知業主於每月5日前到管理處繳交；

2、管理處財務部全權負責各項費用的及時收繳，並及時整理相關資料；

3、公司財務圖章保存於管理處主任室，財務人員若因公借用須填寫借據，方可挪用；

4、公司收款相關票據均保存於主任室，由財務部會計人員專人申領，出納員須按收費項目分類開單（管理費、水電費、停車費、：：開發商管理費及水電費、裝修押金）；

5、每月各項收款記錄必須在當月月末最後一天，連同所開單據及時、如實上交管理處主任室，並由管理處主任、財務部會計和出納員三方進行切實核實賬目；

6、月底財務部會計必須作好各項收款的統計工作，統計表必須分類、分月、分業主統計。統計表必須分本月應收金額、實收金額；業主欠費情況也應分月列出、並統計累計欠費數；本月統計表應經財務部會計和出納員雙方簽字後送交主任室；

7、對於欠費情況，管理處財務部每月15日向未繳交管理費的業主、租戶發出催款通知單，在催款通知單限期內若欠費單位未能繳清所欠費用，財務部應及時呈報管理處，由管理處具體實施催交措施。業主欠繳三個月管理費後，開始按每天千分之一計收滯納金。財務部每發一份通知單，都要做好記錄，並須充分了解業主拖欠原因，並將其拖欠金額、時間一起及時上報管理處；

8、對於臨時停車收費及新增的.收款或代收項目，財務部應定期評估核實，並以書面的形式上報管理處主任。

二、報銷規定

1、管理處辦理報銷前，應在有效原始發票或收據背面附註用處、用途、經手人、證明人、時間等說明；後進行分類貼上，並在費用報銷單上寫明費用類別及其金額；費用報銷單經管理處主管審查後，交管理處主任審核，經會計人員制單後到出納處報銷。

2、對不真實、不合法的原始憑證，以及手續不全的單據，財務人員有權拒絕報銷；

3、各項費用開支必須取得相應的原始憑證，費用金額在100元以上的，原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發票；

4、當月費用開支報銷，原則上必須在當月到財務部辦理，不得拖延到下月；對於拖延的單據，財務部將視情況是否給予辦理，並將有關情況反映到管理處主任知悉。

三、押金規定

1、管理處收取的各項押金，實質上是歸業主所有；對於交樓時收取的按（押）金，管理處財務部人員必須嚴肅對待，認真記錄，並將款項及時存於銀行帳戶；嚴禁將各項押金挪作它用，違者將追究其責任。

2、財務部人員應認真作好每筆押金的收退記錄，月底匯總統計，並將統計表交至主任室；本規定自20xx年xx月xx日起執行。

管理有限公司

20xx年xx月xx日

財務管理制度 篇26

一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。

二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作檔案彙編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。

三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，並嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。

四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）。現金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字後方可報銷入帳。

六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，並有二名經辦人簽字，說明用途，註明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費後一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。

七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。

八、日常支款應先及時向會長匯報並同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。

九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

十、本制度於20xx年xx月xx日起開始執行。

財務管理制度 篇27

一、 財務管理職責

1、 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、 建立健全財務管理的各種規章制度，加強經營核算管理，檢查

監督財務紀律。

3、 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲

行節約，合理使用資金。

4、 總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。

領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。

5、 完成公司交給的其他工作。

二、 財務工作崗位及職責

1、 財務經理：

1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。

1.2建立健全企業內部財務管理制度。

1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負責財務檔案的管理工作。

1.5督促、指導和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現金等的盤點工作。

1.7完成總經理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規定製作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。

2.2 協助財務經理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。

2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，並定期協同有關部門清點資產。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，並按規定的範圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。

3.2及時查核銀行存款餘額，杜絕簽發空頭支票。

3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負責核對銀行未達賬項。

3.6配合會計做好各種賬務處理。

3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作。

三、財務工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門，會計報表每月編制並上報一次。

6、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

7、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合簽批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字。

2支票付款後憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。

3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再做補發工資處理。對於有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

五、現金管理

公司可以在下列範圍內使用現金：

1、職工工資、獎金;

2、個人勞務報酬;

3、預支出差人員的差旅費;

4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;

5、總經理批准的其他開支。

除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應採取轉賬結算方式。

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續後，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，並分類填制目錄。

財務管理制度 篇28

1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規範財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。

2、凡由局財務報銷的各種開支票據，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批後，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據報銷的需要嚴格把關和控制。

3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。

4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現金差額由個人負擔。

5、由上級部門下撥的項目資金及事業經費等都要由局財務統一管理，專款專用。

6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計畫，經局長批准後統一布置，調配管理，需要政府採購的按照規定執行，其餘一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。

7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批准後方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照紀發號和委辦發22號檔案規定執行。

8、單位財務對外要接受財政、審計部門監督，對內要接受民眾的'監督。

9、財務人員做嚴格執行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規定執行。

財務管理制度 篇29

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務管理制度一、為了規範醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理範圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行"統一領導，集中管理"模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行"計畫"為特徵的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人覆核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人覆核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的`財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

財務管理制度 篇30

一、總則

為規範我街道學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，結合本街道學校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。

二、財務收支管理

（一）收入管理

1.收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2.學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3.學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）支出管理

1.支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

2.學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

3.學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計畫數和預算數代替，中國小校支出須使用合法票據。

（三）財會人員職責

1.會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計畫，並組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2.出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用範圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑑分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3.報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴及時將學校收入解繳銀行，並將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳；

⑵在8000元備用金範圍內支付學校各項支出業務，並及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業務應按批准許可權規定。

4.財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真覆核、及時列印、妥然貼上，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

由於憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5.報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表檔案名稱稱，並按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6.做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

1.固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字後，學校行政才可辦理調動手續。

2.資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3.固定資產減少的鑑定、報批

學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批准。房屋、建築物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准後予以核銷。

固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程式及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關檔案及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自製或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，餘額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按許可權審批後才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

簽發支票所使用的印鑑，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強民眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度 篇31

為進一步規範和完善財務制度，加強局經費管理，提高資金使用效益，嚴格財經紀律，強化監督機制，根據行政事業單位財務管理有關規定，結合本局實際，特制定本制度，請遵照執行。

第一條財務審批實行局長負責制，並實行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”。“每月報賬”即財務人員與辦公室主任每月月底向局長進行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書記對財務收支情況進行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務收支情況進行內部審計。

第二條在預算和結算方面，財務人員嚴格按“先批准後使用”的原則。

第三條大額支出必須經局長辦公會研究通過，方可列支。

第四條辦公室主任在分管局長的領導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務管理工作。財會人員根據國家會計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專項資金的記賬、算賬、對賬和經費報銷工作，定期到區會計核算中心報賬。

第五條財會人員要經常分析和如實反映局內財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應隨時將具體情況向局長報告。

第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經制度和上級規定，實事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計畫，收支有預算，報銷有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經紀律的`行為均有權制止。

第七條按照縣財政局關於部門“三公經費”公開制度的規定內容在政府站上公開。

第八條建立健全局財務會計檔案，檔案實行專人專櫃管理，年終須按文種、類別、性質進行收集、整理、歸檔。

財務管理制度 篇32

第一條：駐馬店市邦德商務信息諮詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。

第二條：本制定是為了規範公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規範的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。

第三條：總經理主持日常經營管理工作。

第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便於理解和套用。

第五條：公司應當設定日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。

第六條：公司的會計核算方法，前後各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。

第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。

第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。

第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬範圍內的財務管理及會計核算工作。

財務管理制度 篇33

為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

一、財務部新增職能。

負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理並將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

二、各種費用的報銷。

1、出差人員的生活補助費為每天50元，含計程車、市內公車及一伙食補助費。

2、車票的'報銷：a、市內公車票、計程車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要徵得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的計程車票票後要註明原因。

3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

4、當天往返者生活費補助40元。

5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。

7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時後附銷售或採購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字後報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理後，交財務審核記賬。

8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

9、外協加工費應不高於集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字後報總經理批准執行。外協加工費的計算應註明批准人、加工名稱、數量、規格，並有批准人、經辦人簽字，加工契約交財務部備案，領取需有總經理簽字。

10、所有採購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核後，報總經理簽字報銷。

生產、辦公、後勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認後，到財務覆核

11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束後的15日內。

14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，並由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位戶頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理簽批後到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

17、跨年度費用發票財務不予報銷；

本規定自3月8日起執行。

財務管理制度 篇34

為了加強規範公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。

財務會計

財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。 出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物 年;

2、機器設備 年;

3、電子設備、運輸工具 年;

4、其他設備 年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。

固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

資金、現金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現金收支由出納負責。 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程式報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經余總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一周內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批准。

出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

相關人員工作流程

由於部分客戶反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字型的現象(外貿)，以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好， 每月初1號至5號核對，確保數據的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步審核，再交余總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額(包括現金賬)統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監審核，余總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理!