9、費用開支賬務處理不規範
(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。
(2)費用列支附屬檔案資料不齊、不合規。如信用社XX年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附屬檔案是勞務發票。
10、賬務核算不規範
一是1392和2622委託及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額xxxx萬元，營業部同時在兩個科目中重複反映了資產和負債金額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有xxxx萬元，聯社機關有xxxx萬元。
11、當年實際利潤情況：年我聯社賬面利潤xxxx萬元。
調增項目金額為xxxx萬元：網路攤銷費xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元，我聯社月底發放的銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入xxxx萬元，職工教育經費多提xxxx萬元，職工養老保險金多提xxxx萬元，職工住房公積金多提xxxx萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷xxxx萬元。
調減項目金額為xxxx萬元：減免2x%營業稅及附加稅xxxx萬元，專項票據提應收利息xxxx萬元，當年支付的安全防衛費xxxx萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為xxxx萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2xxxx萬元，實提5xxxx萬元，少提xxxx萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規範。一是我聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著台賬建立不規範。如聯社資保科管理的抵債資產台賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列xxxx萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在並社時調增xxxx萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產xxxx萬元從抵債資產中調入呆賬，於年月日用央行專項票據置換。
2、投資業務風險較大，收回難度大。我聯社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對我聯社營業部、信用社34筆大額貸款xxxx萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：
(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司於年月日轉貸xxxx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部年月日給公司貸款xxxx萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯[XX]212號檔案之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，於年月日借款xxxx萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。