往來款項清理自查報告 篇1
調查對象
企業的往來賬款管理
調查內容
往來賬款是在企業生產經營中發生的應收應付款項包括應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款等。是企業資產負債的組成部分。近年來許多單位的往來賬款居高不下，影響資金周轉，直接或間接地虛增了資產、負債規模。往來賬款管理混亂，理應引起有關部門的足夠重視。
作為企業的一名財務人員在幾年的的會計工作中發現，許多企業往來賬款混亂，在往來賬簿打主意做動作的為數不少。雖然對“三角債”做了清理，但仍有企業、事業單位乃至部分行政機關把“掛賬”當作解決問題的靈丹妙藥，而“掛賬”往往又大都掛在往來賬欠賬戶頭，由此往來賬戶面目全非，違背了往來賬戶核算的原則和要求。單位的往來賬款居高不下，影響資金周轉，直接或間接地虛增了資產、負債規模。另外，往來賬款的管理混亂為某些單位弄虛作假、某些個人營私舞弊創造了一個犯罪的溫床。
為了更好的管理企業往來賬款，加速企業資金周轉。本人在08年8月對往來賬款混亂中常見的問題、往來賬款管理混亂的主要原因以及加強對往來賬款檢查的內容、方法進行了一次調查。現將調查情況報告如下：
一、往來賬款混亂中常見的問題
（1）因記賬手續不全而形成掛賬。
（2）不定期對賬。有些企業由於疏於對往來賬款的管理，不能做到定期與相關單位核對賬目，特別是欠款企業，往往對債權人的對賬要求持牴觸態度，長此以往必然造成往來賬款賬目不清，為今後的催款、清理帶來困難。
（3）往來賬款不定期清理。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時報損、處理，不需付債務不及時報批做營業外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。
（4）對已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項，付出作為賬外資金，或被個人貪污。
（5）利用往來賬款調節利潤。
（6）利用往來賬戶擅自將公款借給外單位或個人。
（7）出租出借賬戶或為他人套取現金。企業往來賬中有些一進一出的款項，無明確經濟內容，實際出借賬戶為他人轉款，違反財務管理規定；再如有些業務員，利用職務之便，多次以備用金名義領取現金，然後通過銀行轉賬還款，實際是為他人套取現金，違反了現金管理規定。
（8）往來款賬務處理不規範，往來賬賬戶之間不按業務內容記賬。如有些與正常經營業務無關的`款項計入應收賬款或應付賬款；再如不屑一戶但無法查清的應收、應付款餘額相對沖。這樣不便於企業根據不同往來賬款的性質進行有針對性的管理。
（9）年終結賬方法不科學。個別結算賬戶，由於發生業務多，掛賬時
間長以及會計人員調入、調出等原因，已弄不清其經濟內容，查不明其經濟往來，這樣就出現了查不清、理不清的陳賬。
二、往來賬款管理混亂的主要原因有:
（1）單位財務管理和監督機制不健全，對往來款項的清理不及時。有的事項該結算的不結算，逐年累積，事項越來越多，金額越來越大，會計人員調入調出，已弄不清其經濟內容。
（2）個別單位利用往來款項隱瞞已經實現的收入或支出，將往來科目作為調節利潤或淨收益的工具。利用往來賬款套取現金,設“小金庫”，人為地編造假賬，出現許多單腿賬。
（3）有些往來賬款賬務處理不正確，已收回的應收賬款不沖減，掛到應付款賬上，兩頭掛賬，使往來賬款額度加大。
（4）一些單位明知應收賬款已成呆死賬，應付賬款已無處可付，卻一直不做賬務處理。一是認為都是陳年老賬，別人都沒動，到我這也不能隨意動，逐年往下過，只不過廢幾篇賬頁而已。二是想處理，但覺得報批手續太麻煩，如呆死賬要有破產手續，死亡證明等等。還有些誰也說不清，更是拿不出報批手續。三是財政會計主管部門對往來賬款檢查、清理工作認識不夠，各種檢查對往來款項只是抄個數，很少認真分析及時清理，也從不將其作為考核指標，這也是往來款項管理混亂的主要原因。
三、往來賬款檢查的內容
（1）查往來賬款的真實性。主要檢查有無故意弄虛作假.採取虛設明細賬戶或在實有戶頭上記假賬的手法，隱瞞真實的財務狀況。
（2）查往來賬款的合理、合法性。主要檢查債項形成的原因是否合理，是否在其業務活動範圍以內，檢查有無利用往來賬戶違反國家規定，進行不合理或不合法活動。
（3）查往來賬款的效益性。主要檢查往來賬戶中資金占用結構是否合理，呆滯資金占用比例，計算壞賬損失金額，計算多支付的銀行利息，來確定影響效益的程度。
（4）查往來賬款收入。支出業務往來賬戶可能存在偷稅、漏稅、隱匿收入、成本虛增、利潤虛假的問題。
四、往來賬款檢查的方法
（1）餘額核對法。這個方法有兩層含義，一是總賬餘額與明細賬總餘額核對，二是各戶上年結轉額與上年年未餘額核對。通過核對，驗證有無隱匿漏記問題，有無將有關賬戶合併、轉銷和改戶名等方面問題。
（2）戶名分析法。按合計制度規定，進行對照鑑別。往來賬應以對方單位名稱或個人姓名為戶名，進行分戶明細核算。不按規定設立戶名的賬戶，出現問題較大，應重點審查。
（3）經濟內容分析法。對往來賬戶中發生的實際經濟內容進行分析，主要是分析經濟業務是否應該在往來賬戶中核算。凡是有專用賬戶核算的經濟業務，拿到往來賬戶中核算，都存在不同程度的問題。
（4）賬齡分析法。這種方法就是通過往來賬款進行賬齡分析，對那些賬齡大、額度大的重點檢查，從中發現問題。
五、解決往來賬款混亂的對策
（1）完善會計規章制度。要制定往來賬款賬務處理規則。對賒銷產品賬務處理，要依據發票副本和欠款方財務部門出具的欠據；對退款賬務處理，
依據紅字發票副本和收款單位收、據；對年度往來賬款結轉要實行年度往來賬核對單，即年終結轉往來賬款根據債權債務承認數額進行結轉。
（2）加強財務管理和監督，嚴明結算紀律。財務人員要認真履行職責，清理往來賬款，執行制度要從提高會計基礎工作做起，正確使用會計科目，使項的核算正確。
（3）銀行等經濟監督部門要認真考核，檢查企業、事業等單位和部門之間的結算業務，嚴格把關，進行專業性監督和控制。
（4）對往來結算資金進行管理。在經營責任制和崗位責任制中，可將結算資金指標列為考核項目進行管理，並與企業責任人的經濟效益掛鈎，兌現獎罰。
往來款項清理自查報告 篇2
敬愛的黨支部：
財政專戶是國庫單一賬戶的重要組成部分，加強與規範財政資金專戶管理，是深化財政國庫管理制度改革，堵塞財政資金安全管理漏洞的重要措施。根據*市財政局《關於做好財政專戶清理整頓工作的通知》的要求，從今年4月起，我區財政局專門開展了財政專戶清理整頓自查工作，現將自查情況簡要匯報如下：
一、強化組織領導，從思想上認識到位
成立了以*區財政局長為組長的財政專戶清理整頓工作小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在國庫科，全面負責整個活動的開展;建立健全工作機制，形成國庫科牽頭、各業務科室配合、財政監督把關的工作格局;召開了清理整頓財政專戶動員部署大會，會上認真組織學習財政部、自治區財政專戶清理整頓工作文件精神，結合國內相關案例，使工作人員認識到清理整頓工作的重要性和緊迫性;制定了清理整頓財政專戶工作方案，明確清理整頓工作的對象、範圍、任務和目標，分三個階段實施清理整頓。將財政專戶清理整頓重點內容和《財政專戶基本信息表》印發各科室，要求各科室將今年年底保留的所有財政專戶嚴格按規定進行全面梳理。
二、抓好三個環節，從行動上落實到位
(1)是抓好制度建設環節。制定《*區財政局財政專戶管理制度》，規定財政資金專戶應當經國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式檔案批准後開設，各類財政資金專戶的開立、變更，應當按照財政部門內部審核程式，經區財政國庫部門核准後辦理，凡未按規定程式開設的財政資金專戶，一律撤銷。將各類預算內、外以及其他財政專戶資金統一歸口到財政國庫部門管理。建立健全《財政專戶檔案管理制度》、《財政專戶定期報告制度》和《財政專戶定期檢查制度》。
(2)是抓好清理撤併環節。各業務科室首先自查了本科室的專戶設立是否有檔案依據，專戶資金是否屬於專戶管理內容，有沒有開立後一年內未發生資金往來業務的財政專戶，屬於同一性質或相似性質資金的財政專戶是否進行了歸併，非稅收入財政專戶是否實現在同一家商業銀行只開設一個財政專戶，財政專戶是否歸財政國庫部門統一管理。經查，我局今年底共有*個財政專戶，已撤銷*個，準備撤銷*個，均有省級以上人民政府或財政部門檔案依據，且所有財政專戶出納崗位設在國庫科，
往來款項清理自查報告 篇3
縣財政局：
為保障財政資金的安全、規範、有效運行，根據縣局要求，我鎮開展了清理整頓財政專戶工作。
一是領導重視。及時成立了x鎮清理整頓財政專戶工作領導小組，落實責任。
二是健全機制。根據相關檔案要求，制定了《x鎮清理整頓財政專戶工作實施方案》，明確清理整頓工作的具體事宜。
三是嚴格自查。經嚴格自查，x鎮所有開立財政專戶的檔案依據有效；不存在一年內未發生資金往來業務的財政專戶；同類或相似性質資金沒有開立多個財政專戶；不存在違規將國庫資金調入或採取“以撥作支”方式轉入財政專戶情況；不存在將應存放國庫的預算資金調入財政專戶進行投資理財的行為；不存在應繳國庫而未繳的非稅收入。
x鎮財政專戶開設、變更全部經國庫部門核准並報財政部門領導批准後辦理；財政專戶管理制度較健全；財政專戶資金管理中未存在安全漏洞和隱患。
特此報告。