（2） 根據授權批准控制的方法和對外投資控制的要求，公司金額較大的對外投資應該由董事會集體決策，而不應由董事長一人審批。（1分）
（3） 按照內部控制制度的要求，出納人員只是不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，但可以兼任現金日記賬等賬目登記工作。（1分）
公司規定由會計師統一保管銀行預留印鑑等不符合貨幣資金控制有關“銀行預留印鑑 管理 ”的要求。（1分）
（4） 按照《內部會計控制規範-銷售與收款（試行）》的要求，“辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門應分別設立”，a公司決定由銷售部負責辦理銷售業務的全過程，違背了“不相容職務相互分離控制”的要求。（1分）
（5） 內部審計應當有相對獨立性，a公司決定由財會部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計有違這一原則。（1分）
案例分析三（本題10分）
1. 問題（1）中的答案二（李霞違反了誠實守信、廉潔自律會計職業道德要求）是正確的。（1分）
理由：誠實守信是指會計人員應當作老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。廉潔自律是指會計人員應當公私分明、不貪不占，遵紀守法，盡職盡責。李霞把在工作中接觸到的公司新產品研發計畫及相關會計資料複印件，提供給在一家私有電子 企業 任總經理的男友，這是因情感和利益誘惑等因素，違背了誠實守信、廉潔自律會計職業道德要求，泄露了公司商業秘密，給公司帶來一定的損失。（2分）
2. 問題（2）中的答案四（ 財政 部門、會計職業團體、本單位對李霞違反會計職業道德行為，均可以在各自的職權範圍內進行處理）是正確的。（1分）
理由：（1）《會計法》規定，會計人員應當遵守會計職業道德。《會計從業 資格 管理 辦法》、《會計專業技術 資格 考試暫行辦法》等均把遵守會計職業道德做為取得會計從業 資格 、參加會計 資格 考試的前提條件。 財政 部門可以對會計職業道德進行監督 檢查 ，對違反職業道德行為可以在其會計從業 資格 證書上進行記載，情節嚴重的，將依法吊銷其會計從業資格證書。（2分）
（2）會計職業組織是行業自律性組織。如果會計職業組織會員違反了會計職業道德的要求，會計職業組織可以根據行業自律性監管的有關規定，對其會員採取行業內部懲戒，直至取消其會員資格等懲戒措施。（2分）
（3）《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人有責任建立和完善內部控制制度，開展會計職業道德教育， 檢查 和考核本單位會計人員會計職業道德遵守情況，對違反會計職業道德行為，可以按照單位內部有關制度進行直至除名的處理。（2分）
案例分析四（本題10分）
分析兩種籌資方案的優缺點如下：
方案一：採用增發股票籌資方式的優缺點：
1. 優點：
（1） 公司不必償還本金和固定的 利息 。（0.5分）
（2） 可以降低公司資產負債率。以2003年8月31日的財務數據為基礎，資產負債率將由現在的50％降低至42.45％ [（27×50%）÷（27 4.80）].（0.5分）
2. 缺點：
（1）公司現金股利支付壓力增大。增發股票會使公司普通股增加6000萬股，由於公司股利分配採用固定股利率政策（即每股支付0.60元），所以，公司以後每年需要為此支出現金流量3600萬元（6000×0.60），比在發行公司 債券 方式下每年支付的 利息 多支付現金1640萬元（3600-1960），現金支付壓力較大。（1分）
（2） 採用增發股票方式還會使公司每股收益和淨資產收益率下降，從而影響盈利能力指標。（1分）
（3） 採用增發股票方式，公司無法享有發行公司 債券 所帶來的 利息 費用的納稅利益。（0.5分）
（4） 容易分散公司控制權。（0.5分）
方案二：採用發行公司 債券 籌資方式的優缺點：
1. 優點：
（1） 可以相對減輕公司現金支付壓力。由於公司當務之急是解決當前的資金緊張問題，而在近期，發行公司 債券 相對於增發股票可以少支出現金，其每年支付 利息 的現金支出僅為1960萬元，每年比增發股票方式少支出1640萬元，從而可以減輕公司的支付壓力。（1分）
（2） 因發行公司 債券 所承擔的 利息 費用還可以為公司帶來納稅利益。如果考慮這一因素，公司發行公司債券的實際資金成本降低於票面利率4％。工廠投產後每年因此而實際支付的淨現金流量很可能要小於1960萬元。（1分）