第101題
試題解析：
(1)甲公司採用分期收款方式銷售商品一批。
發出商品時：
借：分期收款發出商品 6000000
貸：庫存商品 6000000
確認收入時：
借：應收賬款 4680000
貸：主營業務收入 4000000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 680000
借：主營業務成本 2400000
貸：分期收款發出商品 2400000
(2)銷售商品時：
借：應收賬款 2340000
貸：主營業務收入 2000000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 340000
借：主營業務成本 1300000
貸：庫存商品 1300000
收款時：
借：銀行存款 2300000
財務費用 40000
貸：應收賬款 2340000
(3)借：銀行存款 100000
貸：營業外收入 100000
(4)借：銀行存款 240000
貸：補貼收入 240000
(5)借：固定資產清理 50000
貸：營業外收 50000
(6)借：營業外支出 50000
貸：銀行存款 50000
(7)購入商品時：
借：庫存商品 3000000
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 510000
貸：應付賬款 3510000
付款時：
借：應付賬款 3510000
貸：銀行存款 3450000
財務費用 60000
(8)借：營業費用 40000
貸：銀行存款 40000
(9)借：主營業務稅金及附加 30000
貸：應交稅金-應交城市維護建設稅 30000
(10)借：主營業務稅金及附加 10000
貸：其他應交款 10000
(11)甲公司調整投資收益。
借：長期股權投資-乙公司(損益調整) 600000
貸：投資收益 600000
(12)借：管理費用 200000
貸：累計折舊 200000
(13)借：管理費用 300000
貸：銀行存款 300000
(14)計算本年應交所得稅
應交所得稅=(主營業務收入6000000元-主營業務成本3700000元-主營業務稅金及附加40000元-營業費用40000元-管理費用500000元-財務費用(-20000)元+投資收益600000元+補貼收入240000元+營業外收入150000元-營業外支出50000元+違反稅收規定的罰款和非公益性捐贈支出50000元+超標業務招待費10000元-權益法核算確認的投資收益600000元)×33%=706200元。
借：所得稅 706200
貸：應交稅金-應交所得稅 706200
利 潤 表
2002年度 單位：元
項 目本年累計數
一、主營業務收入6000000
減：主營業務成本3700000
主營業務稅金及附加40000
二、主營業務利潤2260000
加：其他業務利潤0
減：營業費用40000
管理費用500000
財務費用-20000
三、營業利潤1740000
加：投資收益600000
補貼收入240000
營業外收入150000
減：營業外支出500110
四、利潤總額2680000
減：所得稅706200
五、淨利潤1973800