進行這種核算,公司要計算出本期已經交納的增值稅金,進而再以實際交納的部分登記賬薄。因此,公司應在“應交稅金—應交增值稅”的借方設定“已交稅金”專欄,該專欄記錄公司已交納的增值稅額。公司交納增值稅時用藍字登記,若有退回多交的增值稅事項時,用紅字登記。
將上述例題的資料匯總可知,某公司本期有著下述與增值稅相關的業務:
(1)銷項稅額部分
銷售產品及附加收回680 000
對外提供勞務收回170000h
其他業務收回(含沒收的包裝物押金)116 200h
在建工程負擔149600
長期投資負擔74 800
營業外支出負擔18 700
合計1209300h