本講中，需要掌握以下基本內容：
1、企業所得稅的概念、稅率、納稅期限以及應納稅所得額計算；
2、個人所得稅的徵稅對象、稅率、應納稅所得額計算；
3、財產行為稅的含義、給水依據、稅率以及稅額的計算；
4、稅收管理體制；
5、違反稅法的責任
內容講解
（一）所得稅法
1、企業所得稅法
（1）概念：企業所得稅是指對中國境內內資企業，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。
（2）企業所得稅的納稅人：在中國境內實行獨立經濟核算的內資企業或其他組織。
（3）企業所得稅的應納稅額（重點掌握）
a.應納稅所得額的計算
應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目
b.收入總額：指企業在納稅年度內各項收入的總和。包括來源於中國境內、境外的收入。具體包括7項。
c.準予扣除的項目：指予納稅人取得收入有關的成本、費用和損失，還有按照《企業所得稅暫行條例》規定的可口出項目。具體包括教材中的4項，還有按照標準扣除的14項。
d.不得扣除的項目：教材中列舉出了8項。
e.稅額扣除和虧損彌補：稅法對3種情況作了明確規定。
（4）企業所得稅的稅率
一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，按18%的比例稅率徵收；對年所得額在3萬元以上10萬元（含10萬元）以下的企業，按27%的比例稅率徵收。對國務院批准的高新技術產業開發區的高新技術企業，減按15%納稅。
（5）納稅期限：繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補。
（6）減免稅（掌握）
a.民族自治地方的企業，須經省政府批准；
b.法律、行政法規和國務院有關規定給予企業減稅或免稅的。
2、外商投資企業和外國企業所得稅
（1）概念：外商投資企業和外國企業所得稅是指對在中國境內的外商投資企業和外國企業的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。
（2）外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人（掌握）
具體可分5類：a.中外合資經營企業; b.中外合作經營企業；c.外資企業；d.在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營的外國公司、企業和其他經營組織；e. 在中國境內設立機構、場所而有來源於我國的股息、租金、特許權使用費等項所得的外國公司、企業和其他經濟組織。
（3）外商投資企業和外國企業所得稅的稅率
稅率為30%，地方稅率3%，總稅負為33%。了解某些外國企業按20%的稅率徵收所得稅。
（4）應納稅所得額（掌握稅法規定不得列為成本、費用和損失的情況）
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一年的收入總額，減去成本、費用及損失後的餘額為應納稅所得額。
（5）減免稅（了解）
3、個人所得稅
（1）概念：對個人所得額徵收的一種稅。
（2）納稅主體：在中國境內有住所或無住所，而在中國境內居住滿一年的公民，從中國境內和境外取得的所得；在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，均應依法繳納個人所得稅。
（3）徵稅對象：包括11項
（4）稅率和應納稅所得額的計算
個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率體系。重點掌握五種情況。
a.工資、薪金所得，適用超額累進稅率：應納稅所得額=（全月工資、薪金收入-800）×適用稅率
b.個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的場保經營、承租經營所得，適用五級超額累進稅率：應納稅所得額=全年應納稅所得額×適用稅率
c.稿酬、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃，每次收入不超過4000元的，減除費用800；4000元以上的，減除20%的費用；稿酬：還要按應納稅額減征30%；
d.財產轉讓所得：應納稅所得額=全年應納稅所得額×20%
e.利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得：應納稅所得額=全年應納稅所得額×20%，但是我國法律中給出了各種扣除規定。
（5）減稅免稅（重點掌握減稅的情況，了解免稅的幾種情況）
（二）財產行為稅法：該部分內容一般了解即可。
1．城鎮土地使用稅法
a.城鎮土地使用稅法概述
b.城鎮土地使用稅的納稅人
c.城鎮土地使用稅的徵稅範圍
d.城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率
e.城鎮土地使用稅的減免
2．房產稅
a.房產稅法的概述
b.房產稅的納稅人
c.房產稅徵稅範圍
d.房產稅的計稅依據和稅率
3．契稅法
a.契稅法的概述
b.契稅的徵稅對象
c.契稅的計稅依據和稅率
d.契稅的減免
e.契稅的發生時間和納稅期限
（三）稅收徵收管理法
1、稅收管理體制
稅收管理體制是指在中央和地方政府之間劃分稅收管理許可權的制度。我國稅收管理體制的總原則是統一領導，分級管理。
2、稅收徵收管理機關
稅收徵收管理機關目前有四種：國家稅務局、地方稅務局、地方財政局 和海關。掌握國家稅務局、地方稅務局、地方財政局負責徵收和管理的稅種。
3、稅務管理
稅務管理包括稅務登記管理，帳簿、憑證管理和納稅申報管理。
4、稅款徵收
（1）稅款徵收方式有五種：查帳徵收、查定徵收、查驗徵收、定期定額徵收和其他徵收方式。