本講中，同學們需要注意以下內容：
1、稅收法律制度概述
2、增值稅法
3、消費稅法和營業稅
內容講解
（一）稅收法律制度概述
1、稅收的概念、體系和作用
稅收是國家為實現其職能，憑藉政權的力量，按照法定的標準和程式，無償的、強制取得財政收入而發生的一種分配關係。
稅收具有強制性、無償性和固定性的特徵
我國的稅收體系：按照一定的原則標準對稅收進行分類，在該種分類地處商，由全部稅收種類構成稅收的有機整體。主要介紹了根據稅法規定的徵稅對象區分，分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅等五類。
流轉稅：以商品流通流轉額和非商品流轉額為徵稅對象的稅。其特徵：①流轉稅和商品生產和商品流通聯繫緊密；②流轉稅和商品價格聯繫緊密；③流轉稅的繳納和稅收的實際負擔往往是分離的。流轉稅的種類主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城鄉維護建設稅等。
所得稅又稱收益稅，是以納稅人的收益額為徵稅對象的稅。其特徵：包括4點；主要包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅和個人所得稅。
財產稅：以財產的價值額或租價額為徵稅對象的各個稅種的統稱。包括房產稅、車船稅、契稅等。
行為稅：以特定行為為徵稅對象的稅。包括屠宰稅、筵席稅印花稅等
資源稅：為合理開發利用資源，調解資源級差收入而對資源產品徵收的各個稅種的統稱。
稅收的作用：①組織財政收入的作用；②調節經濟發展的作用；③維護國家政權的作用；④監督經濟活動的作用。
2、稅法的概念和體系
國家與納稅人之間在征納稅過程中形成的各種社會關係包括3個基本方面：（1）是稅收征納關係；（2）是國家權利機關與其授權的行政機關之間，中央和地方之間因稅收管理許可權而形成的關係；（3）是徵稅納稅程式關係。
稅收立法體系：稅收法律、行政法規和規章。
3、稅法構成
稅法的構成一般包括：納稅主體、徵稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅限期、減免稅、違章處理等要素。了解其相關內容，重點是稅率、納稅限期和稅務糾紛的處理原則。
（二）增值稅法
1、增值稅的概念和特徵（要求掌握）
增值稅是以商品生產流通和勞動服務各個環節的增值因素為徵稅對象的一種流轉稅。
其主要特徵：①派出了對同一產品重複徵稅的現象；②減輕了納稅人的稅收負擔；③具有普遍、連續、合理的特點；④有利於生產協作化發展。
2、增值稅的徵稅範圍和納稅人
（1）增值稅的徵稅範圍
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物都屬於增值稅的徵收範圍。
稅法對既涉及增值稅的徵稅範圍又涉及營業稅的徵稅範圍的情況的有關規定。
混合銷售行為
兼營非應稅勞務
（2）增值稅的納稅人
增值稅的納稅人是：凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
掌握小規模納稅人和一般納稅人的定義，重點掌握小規模納稅人的標準。
3、增值稅的稅率
增值稅採取比例稅率，依據中性和簡便原則設計，分為基本稅率17%、低稅率13%和零稅率3種。了解這3種稅率的適用範圍。
由於小規模納稅人經營規模較小，且會計核算不健全，因此稅法規定實行按銷售額計稅，並採用6%的徵稅率計算應納稅的辦法。
4、增值稅的應納稅額
計算增值稅的應納稅額，應先確定納稅人的銷售額、銷項稅額、進項稅額等基本數據。另外應分別一般納稅人、小規模納稅人和進口貨物3種情況，採取不同的計稅方法。
（1）銷售額和銷項稅額（掌握其定義和稅法的有關規定）
銷項稅額=銷售額×稅率
（2）進項稅額（掌握其定義和稅法的有關規定）
進項稅額是納稅義務認購進貨物或接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。
購進免稅農產品買價10%的扣稅率
符合條件的運輸費用7%的扣稅率
稅法規定不得從銷項稅額抵扣的進項稅額：7點
（3）應納稅額的計算（重點掌握）
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
注意：從1998年7月1日起，商業企業小規模納稅人的增值稅徵收率由6%調整為4%。
5、增值稅的納稅期限和減免稅（了解）
增值稅的發生時間
增值稅的納稅期限
增值稅的減免稅
6、增值稅專用發票
增值稅專用發票制度的建立
增值稅專用發票的領購使用範圍
增值稅專用發票的開具
增值稅專用發票各聯次的用途
（三）消費稅法和營業稅法
1、消費稅法
消費稅法的概念和特徵及消費稅納稅人的有關規定
消費稅是對特定的消費品和消費行為徵收的一種稅。
在中國境內生產、委託加工和進口屬於消費稅暫行條例所規定的消費品的單位和個人，為納稅義務人。
消費稅的稅目和稅率
稅目是徵稅對象的具體化。我國的消費稅共有11個稅目。消費稅實行的稅率有定率和定額兩種。其中黃酒、啤酒、汽油、柴油實行從量定額的計稅方法，其餘的消費品實行從價定率的計稅方法，稅法規定了10檔比例稅率，最低的稅率為3%，最高的稅率為45%。
消費稅的應納稅額
掌握銷售額和應納稅額的計算以及銷售數量和應納稅額的計算。注意：實行從價定率徵收的應稅消費品，其計稅依據是含消費稅而不含增值稅的銷售額，也稱應稅銷售額。實行從量定額徵收消費稅的應稅消費品，其計稅依據是銷售應稅消費品的實際銷售數量。