稅收特點：強制性、無償性和固定性。收費特點：臨時性、區域性和有償性。
費改稅思路：消費立稅，分流歸位 1）不合法不合理清理取消2）具有稅收性質的收費實行費改稅3）經營性收費轉為市場運作，誰受益誰繳費。4）需要保留的嚴格規範。
稅收負擔轉嫁：前轉、後轉、消轉、稅收資本化。
轉嫁條件：1）稅種的不同2）商品供求彈性的大小3）商品供求狀況
4）生產者的經營目標。
3 稅制結構
稅制結構是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結構。由稅類、稅種、稅制要素、徵收管理層次組成。
稅制結構和稅制模式：模式高度概括結構的本質、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結構的主要內容。結構是模式主要內容的具體化，包含著大量稅制內部各層次要素組合關係的具體內容和細節，是模式概念無法表明和無法替代的。
稅制結構內容：
按課稅對象分：商品稅、所得稅、財產稅和其他稅類。商品稅包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。財產稅包括房產稅和契稅。
按轉嫁與否分：直接稅和間接稅。
按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。
稅制要素結構：納稅人結構、課稅對象結構（稅基結構）、稅率結構。
稅制結構最佳化條件：能否促進經濟穩定發展；能否滿足財政支出需求。
4國際稅收
廣義：所得稅、財產稅、關稅和商品稅。狹義：所得稅。
國際稅收：1）國家之間的稅收分配關係2）以一般稅收為基礎和前提3）通過協商談判形成。
國際稅收核心是稅收管轄權。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權；公民和居民管轄權。
重複徵稅類型：不同稅收的重複（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）
避免重複徵稅國際辦法：1）締結雙邊與多邊稅收協定2）確立地域管轄權優先。
減輕與免除國際重複徵稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免。
5 稅法
按照稅法調整對象內容不同：稅收實體法，稅收程式法。
稅收法律關係要素由主體、內容和客體組成。
主體權利是依法申請規定的減免稅權，多繳稅款申請退還權，申請複議權，提起訴訟權。義務是辦理稅務登記，進行納稅申報並按期繳納稅款，接受稅務檢查。客體是貨幣。
違法稅法應負法律責任行政責任和刑事責任。
行政處罰：違法稅收管理法規，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數額較小不構成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。
刑事責任：虛開、偽造、非法出售增值稅發票或虛開、偽造、擅自製造用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發票或購買偽造增值稅發票：5年以下，2-20萬元。
三 國債
1 國債的性質和功能
國債是政府以其信用為基礎，通過借款或發行有價證券向國內外籌集財政資金所形成的一種債權債務關係。1981年開始恢復。
性質：國債是一個特殊的財政範疇，一個特殊的債務範疇。
功能：1）彌補財政赤字，調劑國庫資金周轉，平衡財政收支2）動員閒置社會資源，籌集建設資金，維持經濟穩定增長3）連線財政政策和貨幣政策的功能。
彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發債。
通過發行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要
用於非經營性的公共設施建設。
貨幣政策的運用主要是通過調節存款準備金比率，再貼現率和公開市場業務來調控貨幣流通。
2 國債的種類和結構
按資金來源分：內債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與否分：可流通和不可流通。
特種國債向企業和單位發行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構發行。特種定向向養老保險基金、待業保險基金幾其他社會保險基金定向發行。
國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3 國債的發行流通和償還
發行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法
我國採取的形式：直接發行方式（89年前強制派購、代理機構推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標拍賣方式。
國債流通轉讓具體方式：國債貼現，國債現貨，國債期貨，國債回購。
國家規定，回購業務必須在國家批准的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。
國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽籤償還法 一次償還法 先付息後還本償還法
國債償債資金來源：1）預算直接撥款2）預算盈餘3）償債基金4）發新債還舊債。
我國現在採取的是預算直接撥款和發新債還舊債。
4 國債負擔與規模
國債負擔形式：1）發行後的稅收負擔2）不同代人之間的負擔3）擠出性負擔4）外債負擔。
影響國債發行規模因素：1）認購人的應債能力2）國家的償債能力3）國債的使用效益。
國債適度規模衡量指標：
1）債務負擔率：國債餘額與當年gdp的比率。
2）債務依存度：年度國債發行額與當年財政支出的比率。
3）償債率：年度國債還本付息額與當年財政收入的比率。
衡量外債指標：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債餘額與當年gnp），債務率（外債餘額與收入）。