21．未經授權許可訪問系統不會對以下哪個方面產生負面影響：
a．關鍵表格的準確準；
b．審計線索的可靠性；
c．開發人員訪問系統的機會；
d．對存取控制記錄的定期審查。
22．某房地產公司對顧客實行10年質量擔保，它選擇由自己對該項擔保的成本進行保險。審計師擔心該機構可能對其所售住宅缺乏數量和維修成本的假設比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程式的作用最小：
a．抽取擔保索賠樣本，並追蹤至所記賬目；
b．從擔保費用的借方製取樣本，追蹤至建築材料的採購，以便核對賬目是否得到正確入賬；
c．將質量擔保的總成本在收入中所占比例與該地區其他建築公司的類似數字進行比較，並對有關差別進行調查；
d．抽取擔保索賠樣本，向住戶發放問卷，確定他們對擔保的滿意度。
23．有匿名電話告知某審計師，其所審計的業務部門正發生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類所涉及的個人的有關細節。由於有好幾個領域都可能發生舞弊，審計師應該：
a．確認交易量最大的領域，設計實質性測試的抽樣計畫；
b．將分析性程式用於可能受到舞弊活動影響的領域；
c．計畫對集中最大金額交易的領域進行詳細測試；
d．與該業務部門的雇員面談，確認可能發生舞弊的領域。
24．為驗證某公司有關材料必須從要價最低的供應商處採購的規定是否得到遵守，應採取的最有效審計程式是：
a．將供應商現行價格與相關採購定單所列價格進行比較；
b．將為所定採購行為獲得的投標價格與相關的採購定單進行比較；
c．將為所選材料支付的價格與相關採購定單上所列的價格進行比較；
d．將經過審批的供應商清單與這所定採購行為獲取的投標商進行比較。
25．為獲取應收賬款的函證，審計師最有可能套用通用審計軟體來：
a．測試計算的結果；
b．確定單個賬目的準確性；
c．選擇並列印需要函證的賬目；
d．比較從其他審計程式得來的數據。
26．保險公司正收到各醫院通過電腦媒體直接發來的住院保險索賠，但醫院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環境下發現虛假要求，以下哪項控制程式最為有效：
a．套用整合測試法（itf），以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性；
b．編制監控程式，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查；
c．套用通用審計軟體，將索賠鑑定數與有效的保險客戶主要數目清單相對比；
d．針對從某家醫院收到的所有索賠要求，建立批量控制，並處理這些索賠要求。
討論：監控是對內部控制質量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行，並修改它以反映變化了的情形。監控可以採取單獨的、定期評價的或持續不斷的監控形式。持續不斷的監控可作為日常運營的一部分，它包括管理和監督性的覆核、比較、核對以及由部門人員所採取的可作為其日常活動一部分的其它行動。因而，對索賠數量及性質的監控可以發現內部控制的疏忽。
答案a不正確，由於itf對確定適當地進入交易的數據處理的準確性而言是有用的。而本題的問題是已輸入數據的有效性問題；答案c不正確，由於編輯控制應建立於應用程式，以測試有效的保險單號碼；答案d不正確，由於批控制的設計是確保所提交的所有條款得到了處理，如條款沒有喪失或增加。批控制適合控制目標，但主要關注數據輸入的有效性。
27．某公司新近簽訂一份關於修建大型生產車間的成本加成計價契約。在審計師對契約進行審核的過程中，以下哪項審計程式最為重要？
a.覆核契約是否包含系統覆核許可權以及契約方成本審計條款；
b.對特定完工日契約進行審核；
c.審核契約及所有招標程式，以確定公司選擇了最低投標；
d.通過直接詢問，確定契約方商業信用。
28．在完成對某職能部門的控制自我評估過程後：
a．內部審計活動應對每項經過確認的控制措施進行符合性測試；
b．內部審計管理人員應對他們不能同意的審計觀察信息進行修正；
c．內部審計活動的管理層應編制行動計畫，糾正問題領域；
d．在以後的年份中，自我評估應該不需要重新進行。
29．銀行貸款部不斷向特定批發商銷售抵押汽車，該交易不進行獨立投標。以下哪類程式能夠有效制止該類行為：
a.實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標，而且在資產處理前必須由外部獨立部門保管該資產；
b.實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關的發票和文書證明；
c.實施一項新政策，設定資產銷售的談判原則和標準；
d.實施一項新政策，要求處理該資產的貸款部必須提供三個以上的封閉投標。
30．某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：
ⅰ是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；
ⅱ對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；
ⅲ不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。
a．只有ⅰ是正確的；
b．只有ⅲ是正確的；
c．只有ⅰ和ⅱ是正確的；
d．只有ⅱ和ⅲ是正確的。