第五章:
一、收入的確定
1.對企業返還的流轉稅
2.企業接受捐贈的貨幣性資產
3.納稅人在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，應作為收入處理；
7.收取的包裝物押金以及逾期1年以上的押金收入
9.資產評估增值的稅務處理
10.企業在建工程發生的試運行收入
二、稅金
只有增值稅不能扣除，其餘的都可以扣除，土地增值稅可以扣
三、納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除
四、業務招待費
五、固定資產租賃費
六、壞賬準備金提取比例為年末應收賬款餘額的5‰
七、廣告費和業務宣傳費
1.糧食類白酒廣告費不得稅前扣除
2.業務宣傳費
超過5‰的部分當年不得扣除，以後年度也不得扣除
八、保險費用
參加財產保險和運輸保險的可以扣除
九、不得扣除項目
1.納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬於行政性罰款，允許在稅前扣除。
2.納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金，不得扣除。
十、固定資產的折舊
十一、股權投資所得的稅務處理
甲公司向乙公司投資，持有乙公司20%的股權，甲的所得稅稅率是33%，乙所得稅稅率是15%。投資取得85萬的稅後利潤，甲公司補稅：85/（1-15%）×（33%-15%）
十二、納稅義務人應當在月份或者季度終了後15日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和《企業所得稅預繳納稅申報表》；年度終了後45日，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和《企業所得稅年度納稅申報表》
十三、外商所得稅
7.股票轉讓淨收益屬於企業的財產轉讓收益，應計入企業的應納稅所得額，一併徵收所得稅
8.企業發行股票，其發行價格高於股票面值的溢價部分，為企業的股東權益，不作為營業利潤徵收企業所得稅；企業清算時，亦不計入應納稅清算所得。
十四、不得列為成本、費用和損失的項目
十五、企業通過中國境內國家指定的非營利的社會團體或國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區的捐贈，可以作為當期成本費用列支；支接向受益人的捐贈不得列支。
十六、企業在中國境內發生的技術開發費當年比上年實際增長10%以上的，經稅務機關審核批准，允許再按當年技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。
十七、個人所得稅的界定
十八、工資、薪金所得
不予徵收個人所得稅：獨生子女補貼、工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、託兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助。
十九、個人所得稅減免規定
二十、扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，應當在次月7日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
1.工資薪金：
每月工資2500元，每月個人所得稅=（2500-1600）*10%-25
2.勞務報酬：
取得5000元勞務報酬，個人所得稅=5000*（1-20%）*20%；
取得3000元勞務報酬，個人所得稅=（3000-800）*20%
3.稿酬：
取得稿酬3000元，個人所得稅=（3000-800）*20%*（1-30%）；
取得稿酬5000元，個人所得稅=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）
4.特許權使用費：
取得5000元特許權使用費，個人所得稅=5000×（1-20%）×20%
5.利息收入、偶然所得：
取得300元利息，300×20%