《稅收徵收管理法律制度》
一、前言：本章為稅法中的基礎章節，相對為要點章節。
二、本章重點：資料由朱榮振老師編寫，0755-26184186，轉載請註明作者。
1、稅務管理的各項規定；發票管理和使用。 2、滯納金的計算和運用；
3、稅款的徵收方式、稅款徵收措施； 4、稅款追征和補繳；
5、核定應納稅額的規定； 6、稅收的優先權、代位權、撤銷權；
7、關聯企業的納稅規定；
8、違反稅收徵收管理的法律責任（偷稅罪的認定及處罰；逃避追繳欠稅款行為。）。
三、精華講義
【要點一】、稅務管理
包括：開業登記；變更登記；停業、復業登記；註銷登記；外出經營報驗登記。稅務機關對已核發的稅務登記證件進行稽查。
凡有稅法規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。
一、稅務登記
1、開業登記：從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。
【例題】：根據我國《稅收征管管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（ ）。
(a) 自領取營業執照之日起15日內 (b) 自領取營業執照之日起30日內
(c) 自領取營業執照之日起45日內(d) 自領取營業執照之日起60日內
答案：b
解析：（1）從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記；（2）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業執照之日起15日內，按規定設定賬簿。 2、變更登記：納稅人辦理稅務變更的情形應當包括：發生改變單位名稱、改變法定代表人、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、擴大和縮小生產經營範圍、其他稅務登記內容的。
a、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關如實申報辦理變更稅務登記；
b、其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內；
【例題2】：根據我國《稅收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）內，向原稅務機關辦理變更稅務登記。
(a) 10日 (b) 15日 (c) 30日 (d) 60日
正確答案：c解析：從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記。
3、停業、復業登記：實行“定期定額徵收”方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前（通常為停業前一個星期）向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。
a、納稅人在申報辦理停業登記時，應如實填寫《停業申請登記表》，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，並結清應納稅款、滯納金、罰款。
b、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。
c、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。
4、註銷稅務登記（先稅務，後工商）時間為15日內。
【例題3】：納稅人在辦理註銷稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。
(a) 結清應納稅款、滯納金、罰款(b) 提供清繳欠稅的納稅擔保
(c) 繳納不超過10000元的保證金(d) 繳銷發票和其他稅務證件
答案：a, d解析：納稅人在辦理註銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。
【例題4】：從事生產、經營的納稅人被宣告破產，按照規定應辦理工商註銷登記的，應當首先向工商行政管理機關辦理註銷登記，然後向原稅務登記機關辦理稅務註銷登記。（ ）
答案：(×)解析：納稅人應當在向工商行政管理機關辦理工商註銷登記之前，向原稅務登記機關申報辦理稅務註銷登記。
5、外出經營報驗登記資料由朱榮振老師編寫，0755-26184186，轉載請註明作者。
a、基本規定：外出經營報驗登記是指納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動，須持《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）向臨時生產經營地稅務機關報驗辦理登記的一種手續。
b、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。
c、納稅人外出經營活動結束，應當向“經營地”稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，並結清稅款、繳銷發票。
d、納稅人應當在《外管證》有效期屆滿後10日內，持《外管證》回“原稅務登記地稅務機關”辦理《外管證》繳銷手續。