第十章 支付結算法律制度
一、本章大綱：
基本要求
（一）掌握支付結算的概念，辦理支付結算的基本要求
（二）掌握銀行結算賬戶的概念和種類
（三）掌握票據的概念和種類、票據當事人、票據權利與責任、票據行為、票據簽章、票據記載事項、票據喪失及補救的有關內容
（四）熟悉銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票的有關內容
（六）熟悉銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規定、銀行卡計息和收費的有關規定
（七）熟悉匯兌、托收承付、委託收款、國內信用證的有關內容
（八）了解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
（九）了解銀行卡的概念和分類
二、本章歷年考點：
1、四種銀行賬戶的特點 （2003年單選1題 2005年多選1題）
2、商業匯票 （2003年單選1題 2005年單選1題 2004年判斷1題）
3、托收承付 （2004年單選1題）
4、匯兌結算 （2005年單選1題）
5、票據不得更改的事項 （2003年判斷1題 2005年判斷1題）
6、票據追索 （2003年簡答1題）
7、支票的簽發和支付 （2005年簡答1題）
三、本章重點與難點：
第一節 支付結算概述
一、支付結算的概念
支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委託收款等結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
支付結算工具包括：票據、結算憑證。
二、辦理支付結算的基本要求
（一）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據憑證和結算憑證。
（二）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
（三）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
（四）填寫票據和結算憑證應當規範。
第二節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶概念
銀行結算帳戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結算賬戶種類
（一）基本存款賬戶
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。基本存款賬戶的使用範圍包括存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。
（二）一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶開戶以外的銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。它主要用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。
（三）臨時存款賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人根據國家現金管理的規定可以通過臨時存款賬戶辦理臨時性的現金收付和註冊驗資。
（四）專用存款賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
（五）個人銀行結算賬戶：是以自然人名稱開立的銀行賬戶。
三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
銀行與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協定，存款人應填制開戶申請書，銀行審查後符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續，並履行通知其他銀行向人民銀行備案的義務；需要核准的，應及時報送人民銀行核准。
存款人銀行結算賬戶有變更的，如果變更名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應於5日內向開戶銀行申請，開戶銀行2日內向人民銀行報告。
被撤併、解散、宣告破產或關閉的，註銷、被吊銷營業執照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。
第三節 票 據 結 算
一、票據概述
（一）票據的概念和種類
票據是由出票人簽發的、約定自己或者委託付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。
在我國，票據包括匯票、本票和支票。
（二）票據當事人
票據當事人包括出票人、付款人、收款人、承兌人、背書人、被背書人、保證人等，其中出票人、付款人、收款人是基本當事人。
（三）票據權利與責任
1．票據權利。是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。
2．票據責任。是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基於債務人特定的票據行為而應承擔的義務。
（四）票據行為
票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上籤名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為。
1．出票。是指出票人簽發票據並將其交付給收款人的票據行為。
2．背書。是指收款人或持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使而在票據背面或者粘單上記載有關事項並簽章的行為。
3．承兌。是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額並簽章的行為。
4．保證。是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項並簽章的行為。