問題解答三
12．提問：在“資金的循環和周轉”中有“交納稅金”、在“資金的退出”中有“上交各項稅金”‚這兩者有什麼區別？
解答：前者是計提稅金，還在企業中循環和周轉；後者是真正上交，資金離開了本企業。
13．提問：應交城建稅計算的依據是增值稅、消費稅、營業稅的借貸方金額之和，還是借貸方金額之差？第178頁上的答案，是借貸方金額之和，沒有相互抵消。
解答：應該互相抵消，城市維護建設稅＝（238+140+102+60－10-17）×7％＝35.91（萬元）。
14．提問：第106頁【例3-53】第3問沒有答案。
解答：由於期滿報廢，其原折舊已提取完結，此處不需再計算提取，故不做提取折舊的處理。
15．提問：第5頁【例1-8】中，為什麼不選擇b，“投入資本”不是也屬於所有者權益嗎？
解答：它不是在企業生產經營過程中形成的，即不是經營所得。
16．提問：（1）第5頁【例1-7】中選項“a.應計利息”，是個會計科目嗎？ 長期債券投資里有應計利息，是三級科目。如果考試的時候，出現這種題，如何區分是哪個應計利息呢？（2）第93頁【例3-37】答案里應該沒有a吧。
解答：（1）應為“應付利息”。
（2）沒有a。
17．提問：第141頁，倒數第8行的答案是“在建工程分攤：200000×1.525%=3050(元)”，我認為應該是234000×1.525%=3568.5，為什麼我這樣做不對?
解答：答案沒有錯。你所說的234000中34000元為稅款，不是材料成本。
18．提問：為什麼“賒購材料”和“向銀行借入短期借款”能使企業資產和權益總額同時增加？
解答：賒購材料借記“原材料”，貸記“應付賬款”，“原材料”為資產類科目，“應付賬款”為權益類科目（債權人權益）；向銀行借入短期借款借記“銀行存款”，貸記“短期借款”，“銀行存款”是資產類科目，“短期借款”是權益類科目（債權人權益）。
19．提問：第164頁單選題第12題，我認為應選b。見教材第239頁，到期支付時“應付票據”科目的金額就是本息合計數，即應支付的金額，為什麼答案選a？
解答：答案應為“b”
20．提問：第179頁計算分析題第2題的第7筆會計分錄的金額應該是0.47，而不是4.47。是不是印刷錯誤？
解答：第179頁第13－15行應改為：
⑦借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 0.47
貸：應交稅金——未交增值稅0.47
21．提問：第170頁計算分析題第3題第2小題，為什麼答案中6月30日要確認利息費用？
解答：按規定企業至少中期、年終要計提利息，編制中期和年度報告。
22．提問：第166頁第7題d選項的意思不太明白。
解答:收購未稅礦產品代扣代交的資源稅應計入產品成本，類似收購農產品代扣代交的增值稅。
23．提問：涉及商業折扣及現金折扣時，是否考慮增值稅的因素？
解答：涉及商業折扣時，按發票金額納稅。現金折扣不影響增值稅。
24．提問：第77頁最下面，我認為2003年末應計提的壞賬準備=242000-150000-8000+10000=94000，因為2003年年中也發生壞帳準備。所以不應該是92000。
解答：第77頁倒數第4至第1行改為：
2003年末應計提的壞賬準備＝242 000-（150 000-10 000+8 000）＝94 000（元）
借：管理費用 94 000
貸：壞賬準備94 000
25．提問：第93頁【例3-38】題中的（3）所說的a企業是否應為c企業。
解答：第93頁倒數第3和第5行中的“a企業”改為“c企業”。
26．提問：為什麼“以前年度損益調整”科目餘額轉入“利潤分配-未分配利潤”而不是轉入“本年利潤”?