關於備用金：
備用金是指企業預付給職工和內部有關單位用作差旅費、零星採購和日常零星開支事後需要報銷的款項。為了防止浪費和挪用公款，必須建立備用金的預借、使用和報銷制度，認真加以執行。備用金按備用形式，可分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金是為了滿足企業有關部門日常零星開支需要的 備用金，一經核定不得隨意增減。領用定額備用金的部門，應設定“備用金登記簿”，逐筆序時登記備用金額提取和支出情況，並按時將款項支出的單據送交財會部門報銷後，財會部門再給予補足定額。
其特點是：一次領用、定期報銷、簡化核算、補足定額。
例某物業管理企業對公共服務部實行定額備用金制度，核定限額為500元，以現金撥付。
(1)根據撥付清單，作會計分錄如下：
借：其他應收款——備用金(公共服務部)500
貸：現金 500
(2)公共服務部持單據從財會部門報銷辦公費用及誤餐費等280元。根據報銷單據編付款憑證，作會計分錄如下：
借：管理費用 280
(3)企業決定收回定額備用金時，根據收款憑證，作會計分錄如下：
貸：其他應收款——備用金(公共服務部)500
非定額備用金管理是指用款單位根據實際需要向財會部門借款，憑各種支付憑證向財會部門報銷時，作為沖減備用金處理，如需再用，重新辦理借款手續。這種方法適用於預借差旅費等備用金的管理。
例 職工張強出差採購物品，預支備用金200元，出差返回報銷差旅費180元，並交回多餘現金20元。
(1)領出備用金時，根據付款憑證，作會計分錄如下：
借：其他應收款——備用金(張強)200
貸：現金200
(2)報銷差旅費時，根據差旅費報銷單，作會計分錄如下：
借：管理費用 180
現金20
貸：其他應收款——備用金(張強) 200
【2005年4月16日】
應收債權出售
（一）不附追索權的應收債權出售的核算
企業應將所出售應收債權予以轉銷，結轉計提的相關壞賬準備，確認按協定約定預計將發生的銷售退回、銷售折讓、現金折扣等，確認出售損益。其會計處理如下：
1．出售時：
借：銀行存款（按實際收到的款項）
營業外支出（按借方差額）
其他應收款（按協定約定預計將發生的銷售退回、銷售折讓、現金折扣等）
壞賬準備（按售出應收債權已提取的壞賬準備的金額）
財務費用（按應支付的相關手續費的金額）
貸：應收賬款等（按售出應收債權的賬面餘額）
營業外收入（按貸方差額）
2．實際發生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓如果等於原已記入“其他應收款”科目的金額
借：主營業務收入（按實際發生的銷售退回及銷售折讓的金額）
財務費用（如有現金折扣）
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）（按可沖減的增值稅銷項稅額）
貸：其他應收款