第 二 章 貨幣資金和應收項目
本章2002年試題的分數為1分,2003年未出考題，2004試題的分數為1.5分。
從考試試題看本章內容不重要且分數不高，試題的題型多為單項選擇題。客觀題考核的是與貨幣資金內部控制有關的一些規定，壞賬損失的確認等。
與2004年版教材相比，本章變動的內容主要有：
（1）刪除了"應收票據貼現"；
（2）增加了"應收債權出售和融資"。
第一節 貨幣資金
一、現金
現金的概念有廣義和狹義之分：
現金狹義僅指庫存現金，即人民幣現金和外幣現金。
現金廣義概念：指除庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證。所謂符合現金定義的票證，一般是指銀行匯票、銀行本票、信用卡等票證。
1、現金收支的規定：
企業在經營活動中發生的現金收入，應及時送存銀行，不得直接用於支付自己的支出，即不得“坐支現金”。企業如因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。企業不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設定“小金庫”等
2、現金溢余的處理：
發現長款時：
借：現金
貸： 待處理財產損益一
待處理流動資產損益
查明原因
借：待處理財產損益一待處理流動資產損益
貸：其它應付款一應付**單位或個人
營業外收入一現金溢余
（無法查明的部分，經批准後核消）
3、現金短款的處理
發現短款時：
借：待處理財產損益一待處理流動資產損益
貸：現金
查明原因
借：其它應收款一應收現金短缺款
（應收責任人賠償的部分）
其它應收款一應保險賠款
（應收保險公司賠償的部分）
管理費用一現金短缺
（無法查明的部分，經批准後核消）
貸：待處理財產損益一
待處理流動資產損益
4、備用金的兩種核算方法
①、在 “其它應收款”科目核算
②、單獨設定“備用金”科目
借：備用金
貸：現金
收回時：
借：現金
貸：備用金