本章近4年年均考分5.6分，分值處於中等水平，且各年之間波動較大。在考核簡答題的年份，分值突出地高，而在不考核簡答題的年份，分值突出的低。本章講述的管理層認定、審計具體目標等知識點均屬於重要的審計基本理論，是傳統的考試熱點。無論哪一年，均應高度重視。由於管理層認定及審計目標可以與財務報表的任何項目相聯繫，對本章知識的學習必須結合第十章以後的內容。
四年試題分析年份
單選多選判斷簡答綜合合計題分題分題分題分題分題分2005年
21 2414.559.52004年
11.0 11.02003年
10.3 10.32002年
11.023.011.516.0 511.5（一）認定
1.（單05）在以下有關期末存貨的監盤程式中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是（）。
ａ. 從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物
ｂ. 從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄
ｃ. 在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況
ｄ. 在存貨盤點結束前再次觀察盤點現場
【答案】ａ
【解析】程式ａ屬於“逆向”追查，只能證實真實性而不能證實完整性；程式ｂ屬於“正向”追查，是證實完整性的典型程式；程式ｃ和ｄ均既有助於實現真實性目標，有助於實現完整性目標，不能說它們與完整性目標無關。
2.（單05）註冊會計師計畫測試ｍ公司2004年度主營業務收入的完整性。以下各項審計程式中，通常難以實現上述目標的是（）。
ａ. 抽取2004年12月31日開具的銷售發票，檢查相應的發運單和賬簿記錄
ｂ. 抽取2004年12月31日的發運單，檢查相應的銷售發票和賬簿記錄
ｃ. 從主營業務收入明細賬中抽取2004年12月31日的明細記錄，檢查相應的記賬憑證、發運單和銷售發票
ｄ. 從主營業務收入明細賬中抽取2005年1月1日的明細記錄，檢查相應的記賬憑證、發運單和銷售發票
【答案】ｃ（2005年，本章0.5分，第十章0.5分）
【解析】ａ中同時含有正向、逆向追查；ｂ是典型的正向追查程式，它們均可用以證實完整性；ｃ為逆向追查，通常只能證實真實性而不能證實完整性；ｄ雖屬於逆向追查，但也屬於跨期程式，這種程式有助於發現記錄於2005年初的主營業務收入的相關憑證日期是否在2004年，如果是，則ｍ公司2004年度的主營業務收入違反了完整性要求。
3.（單02）甲公司將2002年度的主營業務收入列入2001年度的會計報表，則其2001年度會計報表中存在錯誤的認定是（）。
ａ. 總體合理性ｂ. 估價或分攤ｃ. 存在或發生ｄ. 完整性
【答案】ｃ（2002年，1.0分）
【解析】一般地，將ｘ年度的業務列入ｙ年度的會計報表，將使ｘ年度的會計報表不完整（違反完整性認定），並使ｙ年度的會計報表不真實（違反存在或發生認定）。