第二節 貨幣資金內部控制測試
一、 貨幣資金的內部控制
一個良好的現金內部控制制度應該包括以下幾點：
（1） 現金收支與記帳的崗位分離；
（2） 現金收入、支出要有合理、合法的憑據；
（3） 全部收入及時準確入帳，並且支出要有核准手續；
（4） 控制現金坐支，當月收入現金應及時送存銀行；
（5） 按月盤點現金，編制銀行存款餘額調節表，以做到帳實相符；
（6） 加強對貨幣資金收支業務的內部審計。
現金的內部控制可以細分為收款、付款和零用現金內部控制
二、現金內部控制制度的符合性測試
（1） 了解現金內部控制制度。
（2） 抽取並審查收款憑證。
（3） 抽取並審查付款憑證。
（4） 抽取一定期間的現金、銀行存款日記帳上總帳核對。
（5） 抽取一定期間的銀行存款餘額調節表，查驗其是否按月正確編制並經覆核。
（6） 檢查外幣資金的折算方法是否符合有關規定，是否與上年度一致。
（7） 評價現金內部控制制度。
第三節 現金審計
一、 現金審計的目標
（1） 確定被審計單位資產負債表中的現金在會計報表日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有；
（2） 確定被審計單位在特定期間內發生的現金收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏；
（3） 確定現金餘額是否正確；
（4） 確定現金在會計報表上的披露是否恰當。